181568 (Разработка общего бюджета промышленного предприятия), страница 6

Общехозяйственные и коммерческие расходы (таблица 2.1).

Доля,% _цех = (Стоим. _{произв-ва} (_цех) / Cтоим. _{произв-ва} (_{завод) )} 100%

НР _цех, т. р. = (НР _завод, т. р. Доля _цех,%) / 100%

НР _{на ед. ГП (цех),} т. р. /т. = НР _цех, т. р. / Q_{произв-ва}, т.,

Исходными данными для распределения накладных расходов пропорционально отгрузке являются:

Объем отгрузки (таблица 2.3);

Цены на готовую продукцию (таблица 2.1);

Общехозяйственные и коммерческие расходы (таблица 2.1).

Q _{отгрузки ГП (цех),} т. р. = Q_{отгрузки}, т Ц _{ед. ГП}, т. р. /т

Доля,% _цех = (Q_{отгрузки (цех), т}. р. / Q_{отгрузки (завод),} т. р) 100%

НР _цех т. р. = (НР _завод, т. р. Доля _цех,%) / 100%

НР _{на ед. ГП}, т. р. /т = НР _цех, т. р. / Q_{отгрузки}, т

Таблица 2.10.1

Смета ОХР и КР: распределение пропорционально производству

Таблица 2.10.2

Смета ОХР и КР: распределение пропорционально отгрузке

План полной себестоимости продукции

Цель - калькуляция затрат на производство и реализацию продукции.

Исходными данными являются:

Стоимость материалов на единицу и на выпуск (таблица 2.7);

Возвратные отходы на единицу и на выпуск (таблица 2.7);

Расходы по переделу (таблица 2.8);

ОХР и КР учитываются пропорционально производству (таблица 2.10 1).

Цех. Произв. с/стоим. = Стоим. Матер. - Стоим. Отх. + Расх. по переделу

Полная с/стоим. = Цех. произв. с/стоим. + ОХР +КР

В связи с тем, что изменение незавершенного производства (НЗП) при годовом планировании предсказать практически невозможно, предполагается, что его изменение на конец периода равно нулю. Таким образом, соответствующие строки в расчете калькуляции не заполняются.

Значения в итоговом столбце получают путем суммирования соответствующих значений стоимости из столбцов первого и второго цехов.

Результатом калькуляции является полная себестоимость продукции условного трубопрокатного завода по каждому из цехов и по заводу в целом.

Таблица 2.11

Калькуляция полной себестоимости готовой продукции

План реализации готовой продукции кассовым методом ("по оплате"):

Целью составления плана реализации "по оплате" является определение реализации "по оплате" в стоимостном выражении для возможного расчёта налога на прибыль кассовым методом.

Исходными данными являются:

Выручка за отгруженную и оплаченную продукцию в плановом периоде (таблица 2.2);

Отгрузка в счет снижения КЗ (таблица 2.3);

Поступление ДЗ в счет снижения ДЗ (таблица 2.1 без НДС).

Таблица 2.12. План реализации продукции "по оплате"

План полной себестоимости реализации продукции "по оплате":

Цель формирования плана себестоимости "по оплате" есть определение планируемых затрат, соответствующих оплаченной продукции.

Исходными данными являются: неоплаченный на начало планового периода объем отгруженной продукции (таблица 2.1); производственные затраты, коммерческие и общехозяйственные расходы, соответствующие отгруженной, но неоплаченной продукции на начало планового периода (таблица 2.1); объем и стоимость планируемой к отгрузке продукции (таблица 2.4); общехозяйственные и коммерческие расходы, которые соответствуют планируемой отгрузке продукции (таблица 2.10 2); объем продукции в натуральном выражении, планируемый к оплате в плановом периоде (таблица 2.12).

Сред. затраты _{для формир. с/стоим. "по оплате",} т. р. /тн = (Стоим. _{неоплач. затрат. н. п.} +

+ стоим_{. неоплач. затрат к. п)}, т. р. / (Q _{неоплач. ГП н. п.} + Q _{отгрузки)}, т

Затраты, соотв. оплач ГП, т. р. = Q _{оплач., т}. Сред. затраты _{для формир. с/стоим. "по оплате"}

Q _{неоплач. ГП на к. п.,} т = Q _{неоплач. ГП на н. п.} + Q _{отгрузки} - Q _{оплач. ГП}

Таблица 2.13

План себестоимости реализации "по оплате"

Бюджет доходов и расходов (БДР.)