181568 (629104), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Цель формирования бюджета доходов и расходов - расчет прибыли и налоговых обязательств по налогу на прибыль в плановом периоде. Бюджет доходов и расходов формируется на основе данных о реализации и затратах методом начисления или кассовым методом.

Исходными данными для формирования БДР являются:

нетто-выручка от реализации продукции "по оплате" (таблица 2.12);

нетто-выручка от реализации продукции "по отгрузке" (таблица 2.10 2);

полная стоимость реализации продукции "по оплате" (таблица 2.13);

для формирования полной себестоимости отгруженной продукции необходимо суммировать стоимость отгрузки (таблица 2.4), ОХР и КР, соответствующие отгруженной продукции (таблица 2.10 2);

налоги, выплачиваемые из прибыли от реализации (таблица 2.1);

резервный фонд (таблица 2.1).

Финансирование капитальных вложений из чистой прибыли = капитальные вложения (стоимость оборудования + стоимость монтажа) - амортизация (производственная (табл.2.8) + непроизводственные (табл.2.1))

Прибыль от реализации = Нетто выручка - стоимость реализации ГП

Прибыль балансовая = Прибыль от реализации - Налоги выплачиваемые из прибыли от реализации + прочие доходы

База для расчета налога на прибыль = Прибыль балансовая "по оплате"

Налог на прибыль = база для расчета налога на прибыль ставка налога на прибыль,%

Прибыль, остающаяся в распоряжение = балансовая прибыль - налог на прибыль

Прибыль к распределению = Прибыль, остающаяся в распоряжение - использование прибыли (резервный фонд)

R = Прибыль, остающаяся в распоряжение / С/стоим. реализации × 100%

Таблица 2.14

Бюджет доходов и расходов, тыс. руб.

Наименование статьи	"по оплате"	"по отгрузке"
Выручка от реализации	3019682,627	3139950
Себестоимость реализованной продукции	1832093,547	1901192,167
Прибыль от реализации	1187589,08	1238757,833
Прочие операционные доходы и расходы
Налоги выплачиваемые из Прибыли от реализации	27750	27750
Прибыль балансовая	1159839,08	1211007,833
База для расчета налога на прибыль	1159839,08	1211007,833
Налог на прибыль	278361,3793	278361,3793
Прибыль, остающаяся в распоряжение предприятия	881477,7011	932646,4539
рентабельность,%	48,1131	49,0558
Использование прибыли
резервный фонд	44073,885	46632,3227
проценты за кредиты	0	0
пени и штрафы	0	0
Подлежит к распределению	837403,816	886014,1312
Распределение прибыли
финансирование капитальных вложений из чистой прибыли	14875,7	14875,7
Остаток	822528,116	871138,4312

План прибылей и убытков:

Цель - заполнение стандартной формы №2 бухгалтерской отчетности по прибыли как "по оплате", так и "по отгрузке" за плановый период.

План прибылей и убытков, скорректированный "по оплате", заполняется на основании расчета БДР (таблица 2.14).

Исходными данными являются:

Управленческие расходы

"по оплате" (ОХР, соответствующие оплаченной продукции)

"по отгрузке" (ОХР по заводу);

Коммерческие расходы

"по оплате" (КР, соответствующие оплаченной продукции)

"по отгрузке" (КР по заводу);

Прочие операционные расходы (налог из прибыли от реализации);

Таблица 2.15. План прибылей и убытков

Показатель		"по оплате"	"по отгрузке"
Наименование	Код
I Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и обязательных платежей	010	3019683	3139950
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	1786686	1855334
Валовая прибыль	029	1232997	1284616
Коммерческие расходы	030	6914	7045
Управленческие расходы	040	38494	38813
Прибыль (убыток) от продаж	050	1187589	1238758
Прочие доходы и расходы
Прочие расходы	100	27750	27750
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1159839	1211008
Текущий налог на прибыль	150	278361	278361
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	881478	932646

План расчетов с бюджетом по НДС:

Цель - расчет НДС, начисленного за плановый период.

Налоговые обязательства по НДС учитываются на кассовом счете 68 ("Расчеты по налогам и сборам") на отдельном субсчете. Соответственно по кредитовой стороне счета отражается увеличение обязательств по налогам перед бюджетом, в частности рассчитывается НДС от реализации продукции. Базой является нетто-выручка от реализации "по оплате", затем НДС по авансам полученным (таблица 2.1). По дебетовой стороне счета отражаются налоговые обязательства, подлежащие возмещению из бюджета, а также уже оплаченные налоги.

Исходными данными являются:

Закупка основного сырья и материалов (таблица 2.6);

Закупка вспомогательного сырья (таблица 2.1);

Закупка энергоресурсов (итого энергозатрат + газ (таблица 2.8) + энергия в ОХР (таблица 2.1));

Хозяйственные принадлежности (таблица 2.1);

Текущие капитальные ремонты - рассматриваются как услуги сторонних организаций (таблица 2.8 текущ. + капит. ремонты);

Прочие услуги (содержание ОС + прочие цеховые расходы в затратах по переделу + услуги ж/д + затраты на рекламу + транспортно-экспедиторские расходы);

Гашение КЗ за поставленные сырье и материалы (таблица 2.1 без НДС);

Сторно НДС по гашению КЗ отгрузкой (база - план реализации по оплате таблица 2.12);

Корректировка сумм, причитающихся к уплате в бюджет (возмещение уплаченного НДС по капитальным вложениям) - это стоимость оборудования + стоимость монтажа (таблица 2.1).

Таблица 2.16

План расчетов с бюджетом по НДС

Статьи	Дебет					Кредит
	База для расчета налога, т. р.		Ставка,%		Сумма НДС, т. р.	База для расчета налога, т. р.	Ставка,%		Сумма НДС, т. р.
НДС от реализации продукции	***		***		***	3139950	18		565191
Авансы полученные денежные	***		***		***	10000	15,2542		1525,4237
Закупка основного сырья и материалов	1732830		18		311909,4	***	***		***
Закупка вспомогательного сырья		2332,45		18	419,841	***		***		***
Закупка энергоресурсов		48652,027		18	8757,3648	***		***		***
Хозяйственные принадлежности		5834,69		18	1050,2442	***		***		***
Текущие и капительные ремонты		25115,34		18	4520,7612	***		***		***
Прочие услуги		326269,53		18	5873,3154	***		***		***
Гашение КЗ за поставленные сырье и материалы		8000		15,2542	1220,3389	***		***		***
Сторно НДС по гашению КЗ отгрузкой		142725		18	25690,5	***		***		***
Возмещение уплаченного НДС по капитальным вложениям		20000		18	3600	***		***		***
ОБОРОТЫ					363041,7656					566716,4237
Итоговое сальдо										203674,6581

Бюджет движения денежных средств (БДДС):

Исходной целью БДДС является формирование информации о денежных поступлениях и выплатах, любых изменениях в состоянии денежных средств организации за плановый период.

БДДС дает возможность оценивать потребность организации в капитале, вырабатывать стратегию финансирования предприятия, оценивать эффективность использования капитала и качества развития предприятия.

Бюджет движения денежных средств составляется в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Итог сальдо =Сальдо по операционной деятельности + Сальдо по инвестиционной деятельности + Сальдо по финансовой деятельности

Сальдо по любой деятельности = Поступления ДС - Выплаты ДС

Исходными данными являются:

Поступления выручки от реализации (таблица 2.2) = НВ 1,18;

Поступления в счет ДЗ (таблица 2.1);

Авансы полученные (таблица 2.1);

Гашение КЗ за поставку энергоресурсов (таблица 2.1);

Выданные денежные средства (таблица 2.1);

Характеристики

Список файлов курсовой работы