179681 (Учетная политика ТОО "Степногорский горно-химический комбинат" (часть 1)), страница 3

Сведения о применяемых оригинальных методах управления ТОО «СГХК».

Сведения о подготовке, принятии и исполнении решений руководства ТОО «СГХК» по производственным, научно-техническим, коммерческим, организационным и иным вопросам.

3. Планы

Сведения о планах расширения или свертывания деятельности ТОО «СГХК».

Сведения о планах инвестиций, закупок и продаж.

4. Совещания

Сведения о целях, рассматриваемых вопросах, о результатах, фактах проведения совещаний и заседаний органов управления ТОО «СГХК».

5. Рынок

Сведения о применяемых ТОО «СГХК» методах изучения рынка.

Сведения о направлениях маркетинговых исследований, результатах изучения рынка, содержащие оценки состояния и перспективы развития рыночной конъюнктуры.

Сведения о рыночной стратегии ТОО «СГХК».

Сведения об эффективности коммерческой деятельности ТОО «СГХК».

Сведения о регионах сбыта товаров и сфере оказания услуг.

6. Партнеры

Систематизированные сведения о внутренних и зарубежных заказчиках, подрядчиках, поставщиках, клиентах, потребителях, компаньонах, спонсорах, посредниках и других деловых партнерах, а также о его конкурентах, которые не содержаться в открытых источниках (справочниках, каталогах и др.).

7. Переговоры

Сведения о целях, задачах и тактике переговоров с деловыми партнерами.

Сведения о подготовке и результатах проведения переговоров с деловыми партнерами ТОО «СГХК».

8. Контракты

Условия коммерческих контрактов, платежей и услуг.

Условия индивидуальных трудовых контрактов.

9. Цены

Сведения о методах расчета, структуре, уровне цен.

10. Наука и техника

Сведения о целях, задачах, программах перспективных научных исследований.

Оптимальные параметры разрабатываемых технологических процессов.

Аналитические и графические зависимости, отражающие найденные закономерности и взаимосвязи.

Данные об условиях экспериментов и оборудовании, на котором они проводились.

Сведения о состоянии программного и компьютерного обеспечения.

11. Технология

Сведения об особенностях используемых и разрабатываемых технологий и специфике их применения.

12. Безопасность

Сведения о порядке и состоянии организации защиты коммерческой тайны.

Сведения о порядке и состоянии организации охраны, пропускном режиме, системе сигнализации.

Сведения, составляющие коммерческую тайну предприятий-партнеров, компании, являющейся доверительным управляющим, и переданные на доверительной основе ТОО «СГХК».

Сведения о репутации персонала ТОО «СГХК».

1.6. Финансовая отчетность ТОО «СГХК»

1.6.1. Общие положения

Цель составления финансовой отчетности - представление пользователям достоверной и своевременной информации о финансовом положении ТОО «СГХК», описание проведенных хозяйственных операций за отчетный период.

Порядок учета, не соответствующий порядку, определенному МСФО, не может быть исправлен ни раскрытием применяемой Учетной политики, ни пояснительной запиской.

В тех случаях, когда руководство ТОО «СГХК» приходит к заключению, что соответствие требованиям Стандарта будет вводить в заблуждение, и поэтому отступление от какого-либо требования необходимо для достижения достоверного представления, ТОО «СГХК» в приложении к финансовой отчетности раскрывает:

• факт, что руководство пришло к заключению, что финансовая отчетность достоверно представляет финансовое положение, финансовые результаты деятельности и движение денег организации;

• факт, что финансовая отчетность соответствует применимым Международным стандартам финансовой отчетности во всех существенных аспектах, за исключением отступления от какого-то Стандарта в целях достижения достоверного представления;

• Стандарт, от которого отступила ТОО «СГХК», характер отступления, включая порядок учета, который требовался бы Стандартом, причины, по которым такой порядок учета вводил бы в заблуждение, и принятый порядок учета;

• финансовое воздействие отступления на чистый доход или убыток ТОО «СГХК», ее активы, обязательства, капитал и движение денежных средств в каждом из представленных периодов.

ТОО «СГХК» составляет финансовую отчетность и проводит анализ деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

Финансовая отчетность ТОО «СГХК» состоит из форм, утвержденных Министерством финансов Республики Казахстан, в том числе:

1. Бухгалтерского баланса;

2. Отчета о доходах и расходах;

3. Отчета о движении денег;

4. Отчета об изменениях в собственном капитале;

5. информации об Учетной политике и пояснительной записке.

Кроме того:

• Отчета о составе доходов и расходов (по форме согласно Приложения 4 к настоящей Учетной политике);

• Отчета о составе расходов периода (по форме согласно Приложения 5 к настоящей Учетной политике).

Для Филиала ТОО «СГХК» - РУ-1 предусмотрен более расширенный перечень отчетности, целью которого является получение информации для внутрихозяйственного контроля и информации о финансовых результатах в разрезе видов деятельности: от добычи руды, от подсобного хозяйства и прочей. В этот перечень включены:

1. Баланс;

2. Отчет о доходах и расходах по формам, установленным в ТОО «СГХК»;

3. Расшифровка к отчету о доходах и расходах;

4. Отчет о движении денег;

5. Отчет о составе доходов и расходов;

6. Отчет о движении основных средств;

7. Отчет о движении нематериальных активов;

8. Отчет по незавершенному строительству;

9. Расшифровка дебиторской задолженности, раздельно долгосрочной и краткосрочной;

10. Расшифровка кредиторской задолженности;

11. Отчет о состоянии расчетов с бюджетом;

12. Отчет о движении нераспределенного дохода;

13. Товарный отчет о движении урановой продукции;

14. Отчет о затратах основного производства;

15. Акт инвентаризации НЗП;

16. Акт инвентаризации склада готовой продукции;

17. Отчет о составе расходов периода (общие и административные расходы, расходы по реализации, расходы по вознаграждению);

18. Отчет о расходах на содержание объектов социальной сферы;

19. Расчет погашения горно-подготовительных и горно-капитальных работ;

20. Справка о состоянии товарно-материальных запасов в соответствии с установленными нормативами;

21. Расчет погашения ионообменных смол, исторических затрат, прочих расходов будущих периодов;

22. Отчет о финансовых показателях подсобного хозяйства в разрезе животноводства и растениеводства;

23. Расшифровка начисленных резервов;

24. Отчет о расходах и затратах по Головному офису (шахматка) и отдельно по филиалу;

25. Отчет о заемных средствах и начисленных процентах;

26. Декларация по корпоративному подоходному налогу со всеми приложениями;

27. Пояснительная записка.

Финансовая отчетность ТОО «СГХК» включает:

• Отчетность непосредственно по Головному офису г.Степногорск

• Отчетность филиала - РУ-1.

Отчетным периодом является квартал и календарный год с 1 января по 31 декабря.

По всем показателям финансовой отчетности приводятся сопоставимые данные за предшествующий отчетный период.

Финансовая отчетность составляется в валюте Республики Казахстан, единица измерения – тысяча тенге.

Финансовая отчетность подписывается Генеральным директором ТОО «СГХК» и главным бухгалтером, которые несут ответственность за достоверность и своевременность ее представления. Срок представления финансовой отчетности и состав устанавливаются управляющей компанией (АО НАК «Казатомпром»).

Финансовая отчетность представляется в следующие адреса:

• Управляющей организации - Собственнику;

• Комитету по государственному имуществу и приватизации Министерства финансов РК;

• Министерству энергетики и минеральных ресурсов Республики Казахстан;

- органам статистики;

- налоговым органам;

- другим контролирующим органам в силу их компетенции.

1.6.2. Бухгалтерский баланс

1.6.2.1. Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение ТОО «СГХК» на определенный момент. ТОО «СГХК» представляет краткосрочные (оборотные) и долгосрочные активы и обязательства как отдельную классификацию в самом бухгалтерском балансе.

Разделение на краткосрочные/долгосрочные статьи

В балансе активы и обязательства классифицируются на долгосрочные и текущие (краткосрочные):

Краткосрочные активы

Актив классифицируется как краткосрочный, когда:

• его предполагается реализовать или держать для продажи или использования в нормальных условиях операционного цикла организации; или

• он содержится главным образом в коммерческих целях или в течение короткого срока, и его предполагается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты;

• он является активом в виде денег или их эквивалентов, не имеющих ограничений на их использование.

Краткосрочные активы включают запасы и задолженность покупателей и заказчиков, которые продаются, потребляются и реализуются как часть обычного операционного цикла, даже когда их не ожидается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты. Рыночные ценные бумаги классифицируются как краткосрочные активы, если их ожидается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты; в ином случае они классифицируются как долгосрочные активы.

Краткосрочные обязательства

Обязательство классифицируется как краткосрочное, когда:

• его предполагается погасить в нормальных условиях операционного цикла Компании; или

• оно подлежит погашению в течение двенадцати месяцев с отчетной даты.

Некоторые краткосрочные обязательства, такие как задолженности перед поставщиками и подрядчиками, начисления работникам ТОО «СГХК» и другие операционные затраты, составляют часть оборотного капитала, используемого в нормальном операционном цикле ТОО «СГХК». Такие операционные статьи классифицируются как краткосрочные обязательства, даже если они подлежат погашению более чем через двенадцать месяцев с отчетной даты.

Другие краткосрочные обязательства не погашаются как часть текущего операционного цикла, однако требуют погашения в течение двенадцати месяцев с отчетной даты. Например, текущая часть обязательств, включающая выплату процентов, банковские овердрафты, дивиденды к выплате, налоги на прибыль и прочие неторговые кредиторские задолженности. Обязательства, включающие выплату вознаграждения, которые обеспечивают финансирование оборотного капитала на долгосрочной основе, и не подлежат погашению в течение двенадцати месяцев, являются долгосрочными обязательствами.

Все прочие обязательства классифицируются как долгосрочные.

Долгосрочные обязательства, предусматривающие выплату вознаграждения, классифицируются ТОО «СГХК» как долгосрочные, даже если они подлежат погашению в течение двенадцати месяцев после отчетной даты если:

• первоначальный срок исполнения обязательств составлял период, превышающий двенадцать месяцев;

• ТОО «СГХК» предполагает рефинансировать обязательство на долгосрочной основе;

• это намерение подкрепляется договором рефинансирования или изменения графика платежей, который заключается до утверждения финансовой отчетности к выпуску.

1.6.2.2. Информация, подлежащая представлению в бухгалтерском балансе

ТОО «СГХК» применяет форму баланса (Форма № 1 к финансовой отчетности), установленную в законодательном порядке Министерством финансов Республики Казахстан, соответствующую требованиям МСФО.

Минимальная информация, которая должна быть раскрыта в бухгалтерском балансе: