179681 (628335), страница 17
Текст из файла (страница 17)
- расшифровка по видам поступивших основных средств для налогового учета с автоматическим переносом их стоимости в стоимостной баланс учета основных средств в налоговых целях по группам и подгруппам согласно статье 110 Налогового кодекса Республики Казахстан.
3.21. Раскрытие информации в финансовой отчетности
Финансовая отчетность ТОО «СГХК» содержит следующую информацию для каждого вида основных средств:
a) способы оценки балансовой стоимости до вычета накопленной амортизации;
б) используемые методы начисления амортизации;
в) применяемые сроки полезной службы или нормы амортизации;
г) валовая балансовая стоимость и накопленная амортизация (в совокупности с накопленными убытками от обесценения) на начало и конец периода;
д) сверка балансовой стоимости по состоянию на начало и конец периода, отражающая:
-
поступление;
-
выбытие;
-
приобретения путем объединения компаний;
-
убытки от обесценения, признанные в Отчете о доходах и расходах в течение периода;
-
сумму амортизационных отчислений за период, и сумму накопленной амортизации по состоянию на конец периода;
-
чистые курсовые разницы, возникающие при пересчете показателей финансовой отчетности иностранной компании;
-
прочие изменения.
Финансовая отчетность также раскрывает:
-
ограничения прав собственности и стоимость основных средств, находящихся в залоге в качестве обеспечения обязательств;
-
величину затрат на счете основных средств, в процессе строительства; и
-
сумму обязательств по приобретению основных средств.
| Приложение 1 к Главе 3 | ||||||||||||
| Пример | ||||||||||||
| Тест на обесценение активов | ||||||||||||
| Прогноз движения денег на 200_-200_ | ||||||||||||
| в тысячах тенге | ||||||||||||
| Наименование |
| 2001 | 200_ | 200_ | 200_ | 200_ | ||||||
| Денежные средства на начало года |
| 34 388 | 14 042 | 9 504 | 10 675 | 12 823 | ||||||
| 1. Движение денег от операционной деятельности |
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
| -48% | 2% | 2% | 3% | ||||||
| Доход от основной деятельности |
| 5 774 710 | 3 000 000 | 3 050 000 | 3 100 000 | 3 200 000 | ||||||
| Прочие |
| 379 033 | 250 000 | 200 000 | 250 000 | 300 000 | ||||||
|
|
| 6 153 743 | 3 250 000 | 3 250 000 | 3 350 000 | 3 500 000 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
| -48% | 6% | 9% | 1% | ||||||
| Оплата материалов |
| 3 257 842 | 1 700 000 | 1 800 000 | 2 000 000 | 2 250 000 | ||||||
| Оплата услуг |
| 132 193 | 65 000 | 65 000 | 650 000 | 70 000 | ||||||
| Прочие поставщики услуг, работ и товаров |
| 222 757 | 110 000 | 112 500 | 115 000 | 115 901 | ||||||
| Зарплата |
| 584 286 | 310 000 | 340 000 | 342 500 | 115 000 | ||||||
| Обязательные платежи |
| 149 246 | 72 500 | 75 000 | 75 000 | 75 000 | ||||||
| Налоги - Подоходный налог с юридических лиц |
| 166 945 | 62 000 | 95 000 | 138 500 | 190 000 | ||||||
| Налоги - прочие |
| 316 595 | 170 000 | 150 000 | 200 000 | 245 000 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
| Прочие платежи |
| 47 091 | 27 500 | 79 000 | 90 000 | 132 500 | ||||||
|
|
| 4 876 955 | 2 517 000 | 2 716 500 | 3 611 000 | 3 193 401 | ||||||
| Движение денежных средств от операционной деятельности | - | 1 276 788 | 733 000 | 533 500 | (261 000) | 306 599 | ||||||
| 2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Дополнения/Выплаты: |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Продажа основных средств |
| 341 | 200 | 200 | 215 | 230 | ||||||
| Отток денег: |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Приобретение основных средств и нематериальных активов |
| 300 250 | 150 000 | 195 000 | 200 000 | 225 000 | ||||||
| Капитальное строительство |
| 50 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | ||||||
| Приобретение ценных бумаг других предприятии |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Прочие инвестиции |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Всего движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
| -349 909 | -174 800 | -219 800 | -224 785 | -249 770 | ||||||
| 3. Движение денежных средств от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Дополнения: |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Размещение дополнительных акции |
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
| Всего деньги полученные |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Отток денег: |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Возмещение основного долга |
| 76 595 | 185 000 | 222 500 | 269 500 | 327 500 | ||||||
| Возмещение процентов кредита |
| 428 294 | 227 500 | 200 000 | 169 000 | 125 000 | ||||||
| Краткосрочные инвестиции |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Выплата дивидендов |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Прочие выплаты |
|
|
|
|
|
| ||||||
| Всего |
| 504 889 | 412 500 | 422 500 | 438 500 | 452 500 | ||||||
| Всего движение денежных средств от финансовой деятельности |
| -504 889 | -412 500 | -422 500 | -438 500 | -452 500 | ||||||
| Денежные средства на конец года |
| 456 378 | 159 742 | -99 296 | -913 610 | -382 848 | ||||||
| Корректировки согласно МСФО 36 | ||||||||||||
| Подоходный налог с юрид.лиц | 166 945 | 62 000 | 95 000 | 138 500 | 190 000 | |||||||
| Проценты по кредиту | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Капитальные затраты | 350 250 | 175 000 | 220 000 | 225 000 | 250 000 | |||||||
| Погашение основного долга | 76 595 | 185 000 | 222 500 | 269 500 | 327 500 | |||||||
| Погашение процентов | 428 294 | 227 500 | 200 000 | 169 000 | 125 000 | |||||||
| Итого | 1 022 084 | 649 500 | 737 500 | 802 000 | 892 500 | |||||||
| Денежные потоки (ден.на конец +коррект) | 1 478 462 | 809 242 | 638 204 | -111 610 | 509 652 | |||||||
| СВОДНЫЕ ДАННЫЕ НА АНАЛИЗ ОБЕСЦЕНИЯ |
|
|
|
|
|
| ||||||
| В ТЫСЯЧАХ ТЕНГЕ |
| |||||||||||
|
|
| 2001 | 200_ | 200_ | 200_ | 200_ | ||||||
| Движение денег от операционной деятельности, нетто | - | 1 443 733 | 795 000 | 628 500 | (122 500) | 496 599 | ||||||
| Движение денег от операционной деятельности, нетто |
| 1 443 733 | 795 000 | 628 500 | (122 500) | 496 599 | ||||||
|
|
| |||||||||||
| Движение денег от возмещения ликвидационной стоимости основных средств | 341 | 200 | 200 | 215 | 230 | |||||||
| Движение денег от финансовой деятельности (выплата долга) |
| |||||||||||
| Движение денег, нетто |
| 1 444 074 | 795 200 | 628 700 | (122 285) | 496 829 | ||||||
| Процентная ставка | 12% |
|
|
|
|
| ||||||
|
| МСФО |
|
|
|
|
| ||||||
|
|
| |||||||||||
| Дисконтированная стоимость (возмещаемая) | 1 439 900 | 900 000 |
| |||||||||
| Остаточная (балансовая) стоимость на 31/12/0_ | 1 100 000 | 1 100 000 |
| |||||||||
| Поправка: | 339 900 | -200 000 |
| |||||||||
|
|
|
|
| |||||||||
|
| обесценение | обесценение |
| |||||||||
|
| не | признается |
| |||||||||
|
| признается | < |
| |||||||||
|
| > | балансов |
| |||||||||
|
| балансов |
| стоимости |
|
|
| ||||||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
