26187-1 (Технико-экономический анализ деятельности предприятия), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Технико-экономический анализ деятельности предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "26187-1"
Текст 3 страницы из документа "26187-1"
ФО = УДак*ФОак.
Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:
ΔФОуд = (УДак.ф – УДак.пл)*ФОак.пл. = (3000/5400 – 3000/5000)*(1000/3000) = - 0,01
ΔФОакт = (ФОак.ф - ФОак.пл.)*УДак.ф = (1200/3000 – 1000/3000)*(3000/5400) = + 0,03
ΔФО = ΔФОуд + ΔФОакт = -0,01 + 0,03 = 0,02
При условии сохранения фондоотдачи активной части фондов на уровне плана за счет уменьшения доли активной части фондов в общей их сумме на 0,04 (3000/5400 – 3000/5000) фондоотдача основных фондов уменьшилась на 0,01. За счет увеличения фондоотдачи активной части фондов на 0,07 (1200/3000 – 1000/3000) по сравнению с планом фондоотдача увеличилась на 0,03. Таким образом, за счет изменения указанных выше факторов произошло увеличение фондоотдачи основных фондов на 0,02.
Если бы фондоотдача активной части фондов осталась на уровне плана, то за счет уменьшения доли активной части фондов в общей их сумме фондоотдача основных фондов уменьшилась бы на 0,01.
Задача 6.
Таблица 6. Анализ реализации продукции.
| Показатели | План | Факт в ценах плана | Отклонение от плана в ценах плана (+,-) | Факторы, влияющие на отклонение от плана по реализованной продукции | |||
| По себестоимости | В ценах плана | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 1. Остатки нереализованной продукции на начало года, млн.руб. | 50 | 50 | 67 | +17 = (67 – 50) | +17 | ||
| 2. Выпуск товарной продукции, млн.руб. | 1000 | 1120 | 1100 | -20 | -20 | ||
| 3. Остатки нереализованной продукции на конец года, млн.руб. | 200 | 200 | 267 | +67 = (267–200) | -67 | ||
| 4. Реализованная продукция, млн.руб. (стр.1 + стр.2 - стр.3) | 850 | 970 | 900 | -70 = (900 – 970) | -70 | ||
Дополнительная информация.
В составе нереализованной продукции в оценке по себестоимости на конец года находятся:
-
Готовая продукция – 50 млн.руб., при нормативе – 30 млн.руб.
-
Товары, отгруженные по документам, срок оплаты которых не наступил – 163 млн.руб.
-
Товары, отгруженные по неоплаченным в срок документам, - 10 млн.руб.
-
Товары на ответственном хранении у покупателя – 20 млн.руб.
-
В фактических остатках нереализованной продукции в оценке по себестоимости на начало года имеются неоплаченные в срок отгруженные товары – 40 млн.руб.
Предприятие имело в своем распоряжении готовой продукции на сумму 1167 млн.руб. (1100 + 67) вместо запланированных 1170 млн.руб. (1120 + 50), т.е. на 3 млн.руб. меньше (1167-1170).
Предприятие недовыполнило план реализации продукции на 70 млн.руб. (900 – 970).
Сокращение реализации произошло в результате увеличения остатков нереализованной продукции на конец года на 50 млн.руб. (67 – 17 = (267 – 200) – (67 – 50)) по сравнению с началом года.
Для выявления резервов по увеличению реализованной продукции за счет сокращения остатков готовой продукции на складе на конец анализируемого периода необходимо проанализировать причины увеличения остатков ГП на складе на конец анализируемого периода.
Для выяснения этих причин используем дополнительную информацию, которую сведем в таблицу 7.
Таблица 7. Расчет резервов по увеличению продукции по себестоимости, млн.руб.
| Показатели (остатки нереализованной продукции на конец отчетного периода) | Факт | Норматив | Сверхнормативный запас | Резерв по увеличению реализованной продукции на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Остаток ГП на конец года | 50 | 30 | +20 | +20 |
| 2. Товары, отгруженные по документам, срок оплаты которых не наступил | 163 | – | – | – |
| 3. Товары, отгруженные по неоплаченным в срок документам | 10 | – | – | +10 |
| 4. Товары на ответственном хранении у покупателя | 20 | – | – | +20 |
ИТОГО | 243 | +50 |
Рентабельность нереализованной продукции по себестоимости составила:
.
Резерв реализации продукции по себестоимости составил 50 млн.руб.
В том числе:
-
за счет увеличения остатков готовой продукции на конец года 20 млн.руб.;
-
за счет увеличения товаров, отгруженных по документам, срок оплаты которых еще не наступил;
-
за счет увеличения товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателя +20.
Резерв по цене составил следующее значение: 50*(100 + 8)/100 = 54 млн.руб.
Задача 7.
Таблица 8.
| Состав затрат | План, млн.руб. | Факт, млн.руб. | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| общепроизводственныне расходы | |||
| 1. Содержание цехового персонала | 33 | 70 | +37 |
| 2. Испытания, опыты, рационализация | 2 | 13 | +11 |
| 3. Охрана труда | 5 | 4 | -1 |
| 4. Потери от простоев | - | 3 | +3 |
| 5. Итого затрат | 40 | 90 | +50 |
| общехозяйственные расходы | |||
| 6. Содержание аппарата управления | 14 | 26 | +12 |
| 7. Амортизация основных средств | 6 | 4 | -2 |
| 8. Подготовка кадров | 5 | 5 | 0 |
| 9. Текущий ремонт зданий | 10 | 12 | +2 |
| 10. Непроизводственные расходы | 3 | +3 | |
| 11. Итого затрат | 35 | 50 | +15 |
| 12. Доля условно-постоянных расходов в товарной продукции по плану, коэфф. (стр.5 + стр.11)/стр.1,гр.9,табл.1 | 0,07 | - |
Задача 8.
Таблица 9. Анализ рентабельности продукции
| Показатели | План, млн.руб. | План в пересчете на фактически реализованную продукцию, млн.руб. | Фактически в плановых ценах на продукцию, млн.руб. | Фактически в фактических ценах на продукцию, млн.руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Полная себестоимость реализованной продукции | 850 | 710 | 880 | 880 |
| 2. Реализованная продукция | 970 | 900 | 900 | 1090 |
| 3. Прибыль от реализации продукции | 120 | 190 | 20 | 210 |
| 4. Рентабельность реализованной продукции к цене, % | 12,37 (120/970) | 21,11 (190/900) | 2,22 (20/900) | 19,27 (210/1090) |
| 5. Рентабельность реализованной продукции по себестоимости, % | 14,12 (120/850) | 26,76 (190/710) | 2,27 (20/880) | 23,86 (210/880) |
На увеличении прибыли сказалось увеличение объема реализации продукции, рост себестоимости реализованной продукции, а также повышение среднего уровня цен.
При фактическом уровне затрат предприятие получило прибыль на сумму 20 млн.руб., а если бы уровень затрат не менялся, то прибыль составила бы 190 млн.руб.. В отчетном периоде произошел рост уровня затрат, в результате чего прибыль уменьшилась на 170 млн.руб. (20 – 190). Увеличение затрат на производство в значительной степени было компенсировано увеличением цен на продукцию.
За счет роста объема производства, увеличения цены и уровня затрат общий прирост прибыли составил 90 млн.руб. (70 – 170 + 190 = (190 – 120) + (20 – 190) + (210 – 20)).
На уровень рентабельности продукции повлияли следующие основные факторы: объем реализации продукции, ее себестоимость и средняя цена реализации.
ΔR = 19,27 - 12,37 = 6,9%
ΔRN = 21,11 - 12,37 = 8,74%
ΔRС = 2,22 - 21,11 = -18,89%
ΔRЦ = 19,27 - 2,22 = 17,05%
ΔR = 8,74 – 18,79 + 17,05 = 6,9%
