163701 (Планирование и прогнозирование расходной и доходной части бюджета), страница 11
Описание файла
Документ из архива "Планирование и прогнозирование расходной и доходной части бюджета", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "163701"
Текст 11 страницы из документа "163701"
N – единый норматив отчислений от НДФЛ
4.2. в доход регионального бюджета, как разница между общей суммой поступлений НДФЛ в консолидированный бюджет области и суммой НДФЛ, направляемой в местные бюджеты:
Нндфл рег.б-т = Н ндфл - СУММ (Н ндфл i).
7.3 Расчет налога на имущество организаций
Расчет налога осуществляется с учетом действия главы 30 НК РФ "Налог на имущество организаций" и Закона субъекта РФ «О налоге на имущество» (Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 года № 109-З "О налоге на имущество организаций").
Методика расчета: 1. Определяется среднегодовая остаточная стоимость основных средств на планируемый год – ОС ср.г. пл.:
ОС ср.г. пл = (ОС к. тек. г. + ОС к. пл. г.) / 2
ОС к. тек. г. – остаточная стоимость основных средств на конец текущего года. ОС к. пл. г. - остаточная стоимость основных средств на конец планируемого года
2. Производится расчет суммы планируемых поступлений налога на имущество организаций в консолидированный бюджет области Н им.орг.:
Н им.орг = ОС ср.г. пл * S - Н л
S - ставка налога на имущество организаций (2009 г. – 2,2%);
Н л.- налоговые льготы, предоставляемые в соответствии с действующим законодательством
3. Производится распределение общей суммы налога на имущество организаций, планируемой к поступлению в бюджет субъекта РФ:
3.1. в доходы муниципальных районов и городских округов по единым нормативам отчислений от общей суммы налога в консолидированный бюджет:
Н им.орг i = Н им.орг * N
Н ндфл i – сумма налога на имущество органиаций, планируемая к поступлению в бюджет i –муниципального района (городского округа)
N – единый норматив отчислений от налога на имущество организаций (20% - 2009 г.)
3.2. в доход регионального бюджета (80% - 2009г.), как разница между общей суммой поступлений НДФЛ в консолидированный бюджет области и суммой налога на имущество, направляемой в местные бюджеты:
Н им.орг рег.б-т = Н им.орг - СУММ (Н им.орг i).
7.4 Расчет транспортного налога
Расчет по транспортному налогу производится по видам транспортных средств с учетом ставок налога, предусмотренных законом Нижегородской области от 28.11.2002 года № 71-З "О транспортном налоге".
Н тр. = СУММ (Н i)
Н тр – планируемая сумма транспортного налога
Н i – транспортный налог по i-виду транспортных средств
Н i = К i * М i * S
К i - количество i-вида транспортных средств (по данным Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области о количестве транспортных средств, состоящих на учете в налоговых органах)
М i – мощность двигателя i-вида транспортных средств (в лошадиных силах)
S – ставка налога в соответствии с Законом (по легковым автомобилям min 15% - max 150%).
7.5 Расчет налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц планируется в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 года №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".
Н им.ф.л. = ИС 1 * S1 + ИС 2 * S2 + ИС 3 * S3
Н им.ф.л. – сумма налога на имущество физических лиц
ИС 1 , ИС 2 , ИС 3 - инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц, имеющих оценку соответственно до 300 тыс. руб., от 300-500 тыс. руб., свыше 500 руб.;
S1 , S2 , S3 – ставки налога в соответствии с оценкой соответственно до 300 тыс. руб.(2007 г – 0,1%, 2008, 2009 г. – 0,04%) от 300-500 тыс. руб. .(2007 г – 0,3%, 2008, 2009 г. – 0,1%), свыше 500 руб. .(2007 г – 2%, 2008 г., 2009 г.– 0,3%).
Ставки налога на строения, помещения и сооружения (в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 года №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц") устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления Городские Думы и Земские Собрания) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
7.6 Расчет земельного налога
Планирование земельного налога производится в соответствии с главой 31 части второй НК РФ "Земельный налог".
Н зем = Кст-ть зем.уч. * S + П пл
Н зем – сумма земельного налога
Кст-ть зем.уч – кадастровая стоимость земельных участков по видам (сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, прочие)
S - ставка земельного налога в зависимости от вида участка (сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства 2007 г. и 2008 г. – 0,3%, прочие земельные участки 2007 и 2008 – 1,5%);
П пл.- переходящие платежи по земельному налогу.
7.7 Анализ состояния налоговых поступлений в Нижегородской области
Ставки налогов и распределение поступлений от налогов по уровням бюджетов в 2007 году
Налоговые доходы (ставка) | Уровни бюджета | |||
Федеральный бюджет | Областной (региональный) бюджет | Местные бюджеты | ||
Муницип. районов и гор. округов | Городских и сельских поселений | |||
Федеральные налоги | ||||
- налог на добавленную стоимость (0-18%) | + | |||
- акцизы | + | + | ||
- налог на доходы физических лиц | + (70%) | +(20%) | + (10%) | |
- единый социальный налог (26%) | + | |||
- налог на прибыль организаций (24%, в т.ч. 6,5% федеральный бюджет, 17,5 % - региональный)) | + | + (100%) | ||
- налог на добычу полезных ископаемых | + | + | ||
- водный налог | + | |||
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | + | + | ||
- государственная пошлина | + | + (100%) | + (100%) | + |
Региональные налоги | ||||
- налог на имущество организаций (2,2%) | + (100%) | |||
- налог на игорный бизнес | + (100%) | |||
- транспортный налог | + (100%) | |||
Местные налоги | ||||
земельный налог (0,3-1,5%) | + (100%) | + (100%) | ||
налог на имущество физических лиц | + (100%) | + (100%) | ||
ЕНВД | +(90%) | |||
Единый сельскохозяйственный налог | + (30%) | +(30%) | + (30%) | |
Единый налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения | + (90%) |
Источники формирования доходов консолидированного бюджета Нижегородской области на 2008 год
Налоги | Доходы областного бюджета | Доходы местных бюджетов - всего | В том числе: | ||
Доходы бюджетов муниципальных районов и городских округов | Доходы бюджетов городских и сельских поселений | ||||
Федеральные | |||||
- налог на добычу полезных ископаемых | +100% | ||||
- акцизы | +100% | ||||
- НДФЛ | + 70% | +30% | +20% | +10% | |
- ЕНВД | +90% | +90% | |||
- ЕСХН | +30% | +70% | +30% | +40% | |
- упрощенная система налогообложения | +90% | ||||
- налог на прибыль | +100% | ||||
- сборы за пользование объектами жив. мира и водными ресурсами | +100% | ||||
- государственная пошлина | +100% | +100% | +100% | +100% | |
Региональные | |||||
- транспортный | +100% | ||||
- налог на игорный бизнес | +100% | ||||
- налог на имущество организаций | +80% | +20% | +20% | ||
Местные | |||||
- земельный налог | +100% | +100% | +100% | ||
- налог на имущество физических лиц | +100% | +100% | +100% |
Источники формирования доходов консолидированного бюджета Нижегородской области на 2009 год
Налоги | Доходы областного бюджета | Доходы местных бюджетов - всего | В том числе: | |
Доходы бюджетов муниципальных районов (городских округов) | Доходы бюджетов поселений | |||
Федеральные | ||||
- налог на добычу полезных ископаемых | +100% | |||
- акцизы | +100% | |||
- НДФЛ | + 70% | +30% | +20% (+30%) | +10% |
- ЕНВД | +90% | +90% (+90%) | ||
- ЕСХН | +30% | +60% | +30% (+60%) | +30% |
- упрощенная система налогообложения | +90% | |||
- налог на прибыль (17,5% от 20%) | +100% | |||
- сборы за пользование объектами жив. мира | +100% | |||
- государственная пошлина (подлежит зачислению по месту регистрации, совершения юрид.действий) | +100% | +100% | +100% | +100% |
Региональные | ||||
- транспортный | +100% | |||
- налог на игорный бизнес | +100% | |||
- налог на имущество организаций | +80% | +20% | +20% | |
Местные | ||||
- земельный налог | +100% | +100% | +100% | |
- налог на имущество физических лиц | +100% | +100% | +100% |
Глава 8
8.1 Сущность и принципы планирования расходов бюджета
Бюджетное планирование осуществляется в соответствии с социально-экономической политикой государства и включает составление бюджета на очередной финансовый год и перспективного финансового плана.
В процессе бюджетного планирования определяются: