163635 (Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия)
Описание файла
Документ из архива "Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "163635"
Текст из документа "163635"
Курсовая работа
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ»
Екатеринбург, 2008
Содержание
Введение
1. Исходные данные для курсовой работы
2. Расчетная часть
2.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия
2.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды
2.3 Расчет численности работающих
2.4 Бюджет затрат на оплату труда
2.5 Бюджет затрат на производство и реализацию продукции
2.6 Бюджет капиталовложений в оборотные средства
2.7 Определение источников финансирования капиталовложений
2.8 Расчет точки безубыточности
2.9 Разработка бюджета доходов и расходов
2.10 Разработка денежных поступлений и выплат
2.11 Составление бюджета по балансовому листу
2.12 Составление плана по источникам и использованию средств
Заключение
Список литературы
Введение
Бюджеты являются основой для принятия решений об уровнях финансирования различных бизнесов из внутренних (за счет реинвестирования прибыли) и внешних (кредитов, инвестиций) источников. Бюджеты призваны обеспечивать постоянный контроль за финансовым состоянием компании, снабжать ее руководителей всей необходимой информацией, позволяющей судить о правильности решений, принимаемых руководителями структурных единиц, разрабатывать мероприятия по оперативной и стратегической корректировке их деятельности.
Бюджетирование - основа финансовой дисциплины на предприятии, прежде всего повышения ответственности руководителей различного уровня управления за финансовые результаты, достигнутые возглавляемыми ими структурными подразделениями. Для решения задач бюджетирования существуют различные виды и форматы бюджетов, которые рассмотрены в следующей части работы.
В своей курсовой работе, на основе исходных данных, я составляю основной бюджет производства и реализации продукции.
Работа состоит из двух частей, в первой части составляются операционный бюджеты, а на основе их консолидации формируются финансовые бюджеты: БДР, БДДС, ББЛ.
1. Исходные данные для курсовой работы
Таблица 1 - Исходные данные
| № | Показатели | Ед.измерения | Значение |
| 1 | Действительный фонд времени единицы оборудования | ч | 4000 |
| 2 | Действительный годовой фонд времени одного рабочего | ч | 1830 |
| 3 | Численность вспомогательных рабочих (в % к основным рабочим) | % | 20 |
| 4 | Численность административного персонала (В % к основным рабочим) | % | 5 |
| 5 | Часовая тарифная ставка 1 основного рабочего | Руб | 70 |
| 6 | Часовая тарифная ставка 1 вспомогательного рабочего | Руб | 50 |
| 7 | Среднемесячный оклад 1 административного рабочего | Руб | 25000 |
| 8 | Дополнительная заработная плата основных рабочих | % | 10 |
| 9 | Районный коэффициент | % | 15 |
| 10 | Отчисления на социальные нужды | % | 26 |
| 11 | Трудоемкость изделия | Н-ч | 2 |
| 12 | Коммерческие расходы (в% к производственной себестоимости) | % | 5 |
| 13 | Норматив рентабельности | % | 20 |
| 14 | Налог на прибыль | % | 24 |
| 15 | Средняя норма запаса материалов | дней | 10 |
| 16 | Норма запаса готовой продукции | дней | 6 |
| 17 | Процент за пользование кредитом (в год) | % | 15 |
| 18 | Срок кредитного договора | лет | 0,5 |
| 19 | Источники финансирования: собственные | % | 25 |
| Заемные | 75 | ||
| 20 | Затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в % от стоимости оборудования) | % | 5 |
| 21 | Резерв производственной мощности | % | 20 |
| 22 | Объем спроса на изделие в первый год | Шт. | 19000 |
2. Расчетная часть
2.1 Разработка бюджета продаж и производства нового изделия
Бюджет формируется на основе прогноза спроса по годам.
Предприятием были проведены маркетинговые исследования и составлен прогноз объемов продаж в процентах к прогнозу первого года: первый год 100%, во второй год 125%, в третий год 150%.
Прогнозируемый объем спроса равен 19000 шт. в первый год, тогда
-
объем спроса во второй год 19000*125% = 23750 шт.
-
объем спроса на третий год 19000*150% = 28500 шт.
Полученные данные занесем в таблицу 2.
Таблица 2 - Бюджет продаж и производства
| Показатели | Годы | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| Темп изменений спроса, % | 100 | 125 | 150 |
| Спрос, шт | 19000 | 23750 | 28500 |
| Объём производства, шт | 19000 | 23750 | 28500 |
2.2 Составление бюджета капиталовложений в основные фонды
Вначале рассчитываем количество оборудования, требуемое для выполнения производственной программы, по формуле:
Сi = T i * 
, (1)
Где T i- трудоемкость обработки на i-той группе оборудования изделия, н-ч.
N – программа выпуска изделия, шт.
R – резерв производственной мощности, доли единицы
F – действительный фонд времени единицы оборудования, час,
К – коэффициент выполнения норм.
Т.к. производственный процесс составляет 4 операции, трудоемкость обработки изделия на каждой группе оборудования возьмем ориентировочно из расчета на каждый. В сумме трудоемкость =2 н-ч.
Посчитаем трудоемкость оборудования для 1 группы:
С1 = 
,
Остальные 3 группы считаем по той же схеме, данные заносим в таблицу 3.
Таблица 3 - Расчет потребности в основных фондах
| № | Группы оборудования | Трудоёмкость обработки изделия на i-той группе оборудования, час | Расчётное количество оборудования, ед | Необходимое оборудование на первый год, ед | Неоходимое оборудование на второй год, ед | Необходимое оборудование на третий год, ед | |||||||||||||||
| 1 год | 2 год | 3 год | 1 год | 2 год | 3 год | ||||||||||||||||
| 1 | Первая | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 1,176 | 1,470 | 1,764 | 1 | 1 | 2 | |||||||||||
| 2 | Вторая | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 1,764 | 2,205 | 2,645 | 2 | 2 | 3 | |||||||||||
| 3 | Третия | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 3,821 | 4,776 | 5,732 | 4 | 5 | 6 | |||||||||||
| 4 | Четвертая | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 4,997 | 6,246 | 7,495 | 5 | 6 | 7 | |||||||||||
| Итог | 2 | 2 | 2 | 11,757 | 14,697 | 17,636 | 12 | 15 | 18 | ||||||||||||
Дополнительные капвложения рассчитываются исходя из потребности в оборудовании на первый год и потребности в дополнительном оборудовании на последующие года, его стоимости с учетом транспортных и монтажных затрат.
Оборудование на первый год принимаем равным необходимой потребности в нем на первый год. Дополнительное оборудование на второй год рассчитываем как разность между необходимым оборудованием на первый и второй год.
Цена с учетом транспортных расходов определена следующим образом цена ед. оборуд * 1,05, где 1,05 - это коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку и монтаж по условию в размере 5%
Капвложения в оборудование рассчитываем как:
Требуемое оборудование * цена с учетом транспортных расходов.
Полученные данные заносим в таблицу 4.
Таблица 4 - Бюджет капиталовложений в основные фонды
| № | Группы оборудования | Дополнительное оборудование, ед | Цена ед.оборудования, рублей | Цена с учётом трансп.расходов | Дополнительные капиталовложения в оборудование, рублей | |||||||||
| 1 год | 2 год | 3 год | 1 год | 2 год | 3 год | |||||||||
| 1 | первая | 1 | 0 | 0 | 8000 | 8400 | 8400 | 0 | 0 | |||||
| 2 | вторая | 2 | 0 | 0 | 12000 | 12600 | 25200 | 0 | 0 | |||||
| 3 | третья | 4 | 1 | 1 | 60000 | 63000 | 252000 | 63000 | 63000 | |||||
| 4 | четвертая | 5 | 1 | 1 | 50000 | 52500 | 262500 | 52500 | 52500 | |||||
| итого | 548100 | 115500 | 115500 | |||||||||||
2.3 Расчет численности работающих
