162939 (Финансы коммерческих организаций - особенности организации и функционирования), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Финансы коммерческих организаций - особенности организации и функционирования", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162939"
Текст 5 страницы из документа "162939"
1. Страховая организация как субъект рынка работает в условиях так называемого "двойного риска": наряду с тем, который она приняла на себя от страхователей по договору, она несет собственный бизнес-риск, связанный в основном с инвестиционной деятельностью. При реализации этих групп рисков - страхового и инвестиционного - используются различные источники компенсации убытков.
Для того чтобы обеспечить выполнение обязательств по договорам, страховая организация формирует развернутую систему страховых резервов15, потребность в которой обусловлена неравномерностью распределения риска во времени (чередование благоприятных и неблагоприятных периодов).
Инвестиционный риск страховой организации гарантируется ее свободными активами, значительную часть которых составляют собственные средства. В связи с этим объем собственных средств страховой организации приобретает особое значение:
согласно требованиям Федеральной службы страхового надзора страховая организация может принять на ответственность риск по одному договору не более 10% от объема собственных средств;
величина свободных активов страховой организации в значительной мере определяет ее платежеспособность.
2. Между моментом поступления страховой премии (платы за страховую услугу) и страховой выплатой может проходить значительный промежуток времени (в личном страховании - десятилетия), в связи с чем, страховая организация получает возможность инвестировать аккумулированную премию, получая инвестиционный доход. В странах с развитой рыночной экономикой страховые организации являются крупнейшими институциональными инвесторами, а роль страховщика в формировании инвестиционного капитала страны не менее актуальна, чем страховая защита.
3. Существуют особенности в источниках средств и структуре финансовых ресурсов страховой организации:
специфическим источником средств страховой организации является страховая премия, которая поступает по договору и является привлеченными средствами;
в структуре финансовых ресурсов страховой организации имеют значительный удельный вес страховые резервы.
4. Следствием большой социальной значимости страхования жизни является запрет на проведение одной и той же страховой организацией операций по страхованию жизни и иным видам страхования в странах с развитой рыночной экономикой. Цель такого запрета - обеспечение финансовой устойчивости операций по страхованию жизни, защита интересов страхователя. Экономическим обоснованием такого разделения являются специфическая динамика риска, долгосрочный характер обязательств в страховании жизни, особые методики расчета резервов, иные требования к платежеспособности.
5. Страховая организация - одна из немногих участников рынка, осуществляющих предупредительную деятельность, в силу заинтересованности в снижении частоты наступления неблагоприятных событий и тяжести их последствий. Наряду со страховыми резервами она может формировать резерв предупредительных мероприятий, средства которого используются в целях предотвращения наступления неблагоприятных событий.
Учитывая интенсивность денежных потоков страховой организации, в том числе обусловленных внутренним перераспределением средств, в зарубежном страховании часто используется понятие финансового потенциала страховой организации, означающего объем средств, который может быть в конкретный момент времени использован на страховую защиту.
Рассмотрим понятие страхового фонда, как элемента экономических отношений страховых организаций.
В страховом фонде находит свое отражение экономическая категория страховой защиты, реализуются личные и коллективные интересы участников экономической деятельности, а также определяются экономические и социальные аспекты их жизнедеятельности.
Страховой фонд - это совокупность материальных или денежных средств, которые предназначены для обеспечения расширенного воспроизводства при наступлении стихийных бедствий и других чрезвычайных событий.
Различают резервный (централизованный) страховой фонд, фонд самострахования и страховой фонд страховщика. 16 Резервный (централизованный) страховой фонд - это фонд, который формируется за счет общегосударственных ресурсов и предназначен для возмещения ущерба и устранения последствий различных стихийных бедствий и катастроф, которые влекут за собой большие разрушения и человеческие жертвы. Централизованный страховой фонд может быть представлен как в натуральной (запасы продукции, товаров, продовольствия, топлива и т.д.), так и денежной (финансовые резервы) форме.
Фонд самострахования - это организационно обособленный фонд, представленный в денежной форме или в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Так как в условиях рынка постоянно меняются цены на приобретаемые ресурсы, производимую продукцию, условия получения банковских ссуд и другие факторы хозяйственной деятельности, то предприятия через фонд самострахования стараются обеспечить себе стабильное развитие и возможность работы без финансовых и производственных срывов.
В сельском хозяйстве с помощью фонда самострахования формируются семенной, фуражный и другие натуральные фонды. 17 Страховой фонд страховщика - это фонд, создаваемый за счет большого круга его участников (предприятий, организаций, учреждений, а также отдельных граждан), которые выступают в качестве страхователей. Он представлен в денежной форме. Так как страховые взносы уплачиваются каждым страхователем обособленно, то формирование страхового фонда страховщика происходит децентрализовано. Средства этого фонда расходуются на конкретные цели, такие как возмещение ущерба и выплата страховых сумм в соответствии с условиями страхования.
Состав страховых резервов, определяемый российским законодательством, представлен на рис.2. 18
Рис.2. Состав страховых резервов.
Взаимосвязь страхового фонда с системой финансовых фондов коммерческих предприятий проявляется в следующем: страховой фонд формируется на базе денежных средств страхователей (в том числе коммерческих организаций), поступивших в форме страховых премий. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой организации, после чего используются на страховые выплаты, преобразуются в доходную базу (при условии безубыточного прохождения договоров) либо возвращаются страхователем в части, предусмотренной условиями договора. Страхование и коммерческая деятельность тесно взаимосвязаны. 19Для коммерческой деятельности характерны организационно-хозяйственное новаторство, поиск новых, более эффективных способов использования ресурсов, гибкость, готовность идти на риск. При этом возникают определенные страховые интересы, обусловленные природой коммерческой деятельности. Эти страховые интересы, закрепленные в соответствующих договорах страхования, ориентируют коммерческие организации на овладение перспективными формами развития, на поиск новых сфер приложения капитала.
Обобщая все вышеизложенное, хочется отметить следующее: финансы коммерческих организаций являются основным звеном финансовой системы, так как охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Все принципы организации финансов на предприятии находятся в постоянном развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.
Совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых для обеспечения ее деятельности, образует финансовые ресурсы организации. Финансовые ресурсы организации начинают свое формирование уже на стадии создания организации в виде образования уставного (складочного) капитала. Источники финансовых ресурсов в процессе функционирования коммерческой организации составляют: выручка от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества, внереализационные доходы, участие на финансовом рынке как заемщика и эмитента, средства из бюджетов.
Составными частями категории финансов являются экономические категории страхования и кредитования. Кредитные и страховые коммерческие организации действуют главным образом в сфере перераспределительных отношений. Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств - ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право собственности. Страхование - совокупность экономических отношений, возникающих на основе перераспределения финансовых ресурсов во времени и пространстве, по поводу формирования и использования страхового фонда для возмещения вероятного ущерба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагоприятных событий.
2. Исследование выручки от реализации продукции на примере ТК "Глобус"
2.1 Исследование факторов, влияющих на выручку на розничных торговых точках
В рамках темы "Финансы коммерческих организаций" хочется рассмотреть такой экономический показатель, как выручка от реализации продукции, который, несомненно, влияет на всю финансовую деятельность организации, имеющей основную цель - извлечение максимальной прибыли.
Проведем исследование на базе торговой компании "Глобус"20. Компания занимается продажей канцелярской продукции, а также фото - и электротоваров. В рамках организации функционируют несколько торговых точек: 2 оптовые и 4 розничные. Цель исследования проанализировать выручку на розничных отделах, выявить факторы, влияющие на нее и насколько сильно это влияние. В конечном итоге следует разработать меры и предложения, которые позволят увеличить прибыль. Исследование проводится с помощью регрессионного анализа и пакета "Анализ данных" MS Excel.
По данным о деятельности розничных торговых точек выявим зависимость между объемом выручки (Y, руб.) и следующими факторами:
Х1 - объем поставок товара в руб.,
Х2 - месторасположение торговой точки, (принимает значение от 1 до 4, т.к рассматриваются 4 торговые точки).
Х3 - сумма сделанных скидок за месяц, в руб.,
Х4 - количество поставок товара за месяц.
Данные по торговым точкам, используемые для исследования, представлены в таблице 1:
Таблица 1. Исходные данные по торговым точкам.
Y | X1 | X2 | X3 | X4 |
102364,00 | 59995,50 | 1 | 143,50 | 20,00 |
96962,70 | 78911,50 | 1 | 176,00 | 20,00 |
87256,00 | 89252,00 | 1 | 126,00 | 19,00 |
86905,50 | 84063,00 | 1 | 178,50 | 19,00 |
75812,00 | 68034,00 | 1 | 41,00 | 18,00 |
85596,00 | 117478,50 | 1 | 190,00 | 19,00 |
100519,50 | 108500,10 | 1 | 124,00 | 21,00 |
114734, 20 | 140057,50 | 1 | 168,00 | 21,00 |
103026,40 | 105884,12 | 1 | 249,00 | 21,00 |
100653,26 | 91133,50 | 1 | 167,00 | 21,00 |
83384,04 | 76010,50 | 1 | 72,00 | 18,00 |
99026,50 | 111349,50 | 1 | 126,50 | 20,00 |
89057,00 | 55669,50 | 1 | 35,50 | 18,00 |
82434,00 | 88863,05 | 1 | 46,00 | 18,00 |
74858,50 | 72948,80 | 1 | 12,50 | 18,00 |
64077,50 | 52093,00 | 1 | 14,50 | 18,00 |
69494,00 | 71604,00 | 1 | 57,50 | 18,00 |
75031,50 | 88906,00 | 1 | 30,00 | 17,00 |
61601,50 | 50377,00 | 1 | 27,00 | 15,00 |
74741,50 | 85839,50 | 1 | 61,50 | 12,00 |
76824,00 | 65233,50 | 1 | 68,50 | 12,00 |
92750,50 | 72263,50 | 2 | 312,00 | 20,00 |
67791,00 | 91202,50 | 2 | 78,00 | 18,00 |
70836,00 | 57714,00 | 2 | 44,00 | 19,00 |
57861,00 | 50438,00 | 2 | 38,00 | 17,00 |
57747,00 | 60933,00 | 2 | 17,50 | 17,00 |
55003,90 | 57478,00 | 2 | 41,00 | 17,00 |
60054,00 | 79254,00 | 2 | 25,00 | 17,00 |
85000,00 | 85685,80 | 2 | 98,50 | 18,00 |
82698,40 | 95282,60 | 2 | 79,50 | 18,00 |
81467,00 | 133136,00 | 2 | 56,50 | 18,00 |
68792,50 | 53921,50 | 2 | 16,50 | 17,00 |
126211,00 | 149622,50 | 2 | 216,00 | 20,00 |
93573,00 | 89051,31 | 2 | 142,00 | 20,00 |
68509,00 | 79041,50 | 2 | 140,00 | 17,00 |
71628,50 | 66994,00 | 2 | 163,00 | 18,00 |
62164,50 | 52024,80 | 2 | 230,50 | 18,00 |
63127,00 | 72408,00 | 2 | 112,00 | 17,00 |
50887,50 | 43826,50 | 2 | 64,00 | 17,00 |
60248,50 | 75014,00 | 2 | 223,50 | 18,00 |
70628,50 | 72757,40 | 2 | 176,00 | 17,00 |
75539,50 | 69055,00 | 2 | 87,50 | 18,00 |
76494,00 | 41219,40 | 3 | 81,00 | 18,00 |
60059,50 | 68353,50 | 3 | 52,00 | 18,00 |
67881,00 | 52353,00 | 3 | 21,00 | 18,00 |
47391,50 | 48506,50 | 3 | 16,50 | 17,00 |
40226,39 | 38553,50 | 3 | 43,50 | 17,00 |
43166,60 | 51911,00 | 3 | 12,00 | 17,00 |
61619,50 | 77464,00 | 3 | 52,00 | 18,00 |
64755,60 | 71349, 20 | 3 | 24,50 | 18,00 |
63976,60 | 66675,00 | 3 | 47,50 | 18,00 |
57035,00 | 52513,50 | 3 | 65,00 | 17,00 |
61488,00 | 53609,00 | 3 | 86,50 | 18,00 |
90669,00 | 104683,90 | 3 | 115,00 | 20,00 |
79640,00 | 71950,50 | 3 | 35,50 | 18,00 |
64474,50 | 58566,00 | 3 | 48,00 | 18,00 |
63966, 20 | 59867,00 | 3 | 32,00 | 18,00 |
52189,00 | 59457,00 | 3 | 14,50 | 17,00 |
45985,70 | 55080,00 | 3 | 13,00 | 17,00 |
51698,50 | 43661,50 | 3 | 24,00 | 17,00 |
48724,50 | 47630, 20 | 3 | 51,00 | 16,00 |
57866,10 | 56107,50 | 3 | 46,50 | 16,00 |
57793,00 | 62673,50 | 3 | 18,00 | 16,00 |
123293,00 | 96632,10 | 4 | 210,00 | 20,00 |
120650,50 | 114954,50 | 4 | 235,00 | 20,00 |
95073,50 | 79664,80 | 4 | 98,50 | 19,00 |
85194,50 | 92681,50 | 4 | 127,00 | 19,00 |
84061,50 | 83853,50 | 4 | 91,50 | 19,00 |
84225,10 | 77924,00 | 4 | 86,00 | 18,00 |
98471,40 | 158445,30 | 4 | 134,00 | 18,00 |
119031, 20 | 133980,50 | 4 | 82,00 | 20,00 |
115663,43 | 133856,00 | 4 | 112,00 | 20,00 |
110282,50 | 135853,00 | 4 | 137,00 | 20,00 |
88586,50 | 38233,00 | 4 | 72,00 | 18,00 |
140180,50 | 150144,00 | 4 | 196,00 | 20,00 |
105312,50 | 81414,00 | 4 | 121,00 | 20,00 |
105082,90 | 78878,80 | 4 | 111,00 | 20,00 |
107499,72 | 119432,17 | 4 | 125,00 | 20,00 |
88912,97 | 81495,60 | 4 | 92,00 | 19,00 |
84021,00 | 92039,05 | 4 | 64,50 | 18,00 |
98631,00 | 92077,00 | 4 | 134,00 | 18,00 |
102983,00 | 111521,35 | 4 | 256,50 | 19,00 |
113964,60 | 133875,60 | 4 | 137,00 | 17,00 |
112715,50 | 109188,00 | 4 | 100,00 | 20,00 |
Построим уравнение регрессии, характеризующее зависимость выручки от всех факторов.