101909 (Прогноз доли рынка и объемов продаж), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Прогноз доли рынка и объемов продаж", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "менеджмент" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "менеджмент" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "101909"
Текст 4 страницы из документа "101909"
Расчет дополнительных капвложений в основные и оборотные средства проводится по таблице 10.
В первый год дополнительные капвложения в оборотные средства равны суммарной величине товарно-материальных запасов (чтобы заново создать запас), а в последующие годы капвложения равны приросту запасов, вызванному увеличением объема производства.
Дополнительные капвложения в основные средства в первый год равны стоимости оборудования, в последующие годы капвложения не нужны, так как количество оборудования остается прежним.
Таблица 10 – Дополнительные капитальные вложения в основные и оборотные средства, тыс. руб.
Годы | Годовые амортизационные отчисления | Основные средства (стоимость оборудования) | Доп.капвложения в основные средства | Оборотные средства (запасы) | Доп.капвложения в оборотные средства | Доп.капвложения в осн.и обор.средства |
1 | 238,8 | 1819,7 | 1819,7 | 449,9 | 449,9 | 2269,6 |
2 | 238,8 | 1580,9 |
| 458,2 | 8,3 | 8,3 |
3 | 238,8 | 1342,1 |
| 479,4 | 21,2 | 21,2 |
4 | 238,8 | 1103,2 |
| 501,6 | 22,2 | 22,2 |
5 | 238,8 | 864,4 |
| 524,9 | 23,3 | 23,3 |
2.4 Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности
Этот расчет позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме и насколько. Критический объем выпуска рассчитывается по формуле:
N кр =Sпост/(Ц-Sпер.уд.)х1000, (16)
где Sпост - постоянные затраты в себестоимости, тыс. руб.;
Sпер.уд. - переменные затраты на единицу продукции, руб./ усл. изд.
Для определения точки безубыточности и построения ее графика рекомендуется использовать таблицы 11 и 12. Рассчитанные критические объемы по годам (Nкр) сравниваются с проектными объемами выпуска (Nпр). На основании сравнения делается вывод о прибыльности производства.
Запас прочности (в процентах) определяется по формуле:
ЗП = (N пр - N кр) / N пр х 100, (17)
Его величина и изменение по годам говорят о степени риска проекта.
Таблица 11 – Расчет точки безубыточности
Таблица 11 - Расчет точки безубыточности | |||||
Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год |
Постоянные затраты, тыс. руб. | 1799,7 | 1818,5 | 1866,6 | 1917,0 | 1969,9 |
Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. | 5557,2 | 5555,8 | 5552,4 | 5549,1 | 5546,0 |
Критический объем выпуска, усл.изд. | 601 | 610 | 633 | 656 | 681 |
Проектный объем выпуска, усл.изд. | 1765 | 1800 | 1890 | 1984 | 2084 |
Запас прочности, % | 66 | 66 | 67 | 67 | 67 |
Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. (1 год): (8292,9 + 1009,3 + 504,6) / 1765 *1000 = 5557,2 руб.;
Критический объем выпуска (1 год): 1799,7/(8550-5557,2)*1000 = 601 усл. ед.;
Запас финансовой прочности (1 год): (1765-601)/1765*100 = 66%
Таблица 12 - Исходные данные для графика точки безубыточности | |||||
Показатели | Объем выпуска, усл.изд. | ||||
0 | 500 | 1000 | 1500 | 2000 | |
Валовая выручка, тыс. руб. | 0 | 4275,1 | 8550,2 | 12825,2 | 17100,3 |
Валовые затраты, тыс. руб. | 1799,7 | 4578,3 | 7356,9 | 10135,5 | 12914,1 |
Валовая выручка 500 усл.ед: 500*8550/1000 = 4275,1 тыс. руб.;
Валовые затраты 500 усл.ед.: 500*5557,2/1000+1799,7 = 4578,3 тыс. руб.
Рисунок 1 – График безубыточности
3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Финансовый план - это раздел, дающий картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заемных и собственных средств и в целом учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на три года и включает в себя:
-
план доходов и расходов;
-
план денежных поступлений и выплат (движения денежных средств);
-
балансовый план.
3.1 План доходов и расходов
План доходов и расходов показывает величину получаемой чистой прибыли. Рассчитывается на первый год более подробно (помесячно), на последующие годы реализации проекта - более укрупнено (по годам). Включает выручку и полную себестоимость реализации продукта или услуги, а также все необходимые налоги. Составляется на основе маркетингового плана (прогноза спроса и динамики объемов продаж), а также производственного плана (сметы затрат и объемов выпуска).
План доходов и расходов на первый год с помесячной разбивкой составляется в форме таблицы 13.
Объем выпуска распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами выпуска и с использованием данных таблицы 8 (цена и затраты на единицу изделия)
Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам. Общехозяйственные и коммерческие расходы рассчитываются пропорционально производственной себестоимости.
Оплата процентов за пользование кредитом не рассчитывается до тех пор, пока не составлен план денежных поступлений и выплат и не определена необходимая сумма кредита. В плане доходов и расходов процент по кредиту начисляется ежемесячно и определяется по следующей формуле:
Вк = К х Пк /12 , (18)
где К - размер кредита, тыс. руб. (определяется по данным таблицы 14).
Ежемесячные выплаты по налогу на имущество рассчитывается по формуле:
Ни = ПихОо/12, (19)
где Пи - годовая ставка налога на имущество, %;
Оо - остаточная стоимость оборудования (за вычетом износа), тыс. руб.Чистая прибыль рассчитывается как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.
Таблица 13 – План доходов и расходов за первый год, тыс. руб.
Показатели | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | Итого | ||||||||||||
Объем выпуска, условных изделий | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 147,00 | 1764,00 | ||||||||||||
Объем выпуска, тыс. руб. | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 1256,85 | 15082,20 | ||||||||||||
Переменные затраты, в т.ч.: | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 691,10 | 8293,20 | ||||||||||||
затраты на материалы | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 370,60 | 4447,00 | ||||||||||||
зарплата основных рабочих | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 320,48 | 3845,76 | ||||||||||||
Постоянные расходы, в т.ч.: | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 149,98 | 1799,76 | ||||||||||||
зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 46,62 | 559,44 | ||||||||||||
зарплата РСС с отчислениями | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 31,84 | 382,08 | ||||||||||||
амортизационные отчисления | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 19,90 | 238,80 | ||||||||||||
содержание оборудования | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 9,95 | 119,40 | ||||||||||||
аренда зданий | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 41,67 | 500,00 | ||||||||||||
Производственная себестоимость | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 841,08 | 10092,96 | ||||||||||||
Общехозяйственные расходы | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 42,05 | 504,65 | ||||||||||||
Коммерческие расходы | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 84,11 | 1009,30 | ||||||||||||
Проценты по кредиту | 48,25 | 48,25 | 48,25 | 48,25 | 48,25 | 48,25 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 289,48 | ||||||||||||
Полная себестоимость | 1015,49 | 1015,49 | 1015,49 | 1015,49 | 1015,49 | 1015,49 | 967,24 | 967,24 | 967,24 | 967,24 | 967,24 | 967,24 | 11896,39 | ||||||||||||
Налог на имущество | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 2,9 | 34,8 | ||||||||||||
Прибыль до налогообложения | 276,25 | 276,25 | 276,25 | 276,25 | 276,25 | 276,25 | 286,71 | 286,71 | 286,71 | 286,71 | 286,71 | 286,71 | 3264,66 | ||||||||||||
Налог на прибыль | 66,3 | 66,3 | 66,3 | 66,3 | 66,3 | 66,3 | 68,8 | 68,8 | 68,8 | 68,8 | 68,8 | 68,8 | 783,6 | ||||||||||||
Чистая прибыль | 209,95 | 209,95 | 209,95 | 209,95 | 209,95 | 209,95 | 217,9 | 217,9 | 217,9 | 217,9 | 217,9 | 217,9 | 2481 |
План доходов и расходов на пять лет составляется в форме таблицы 15 аналогично предыдущему плану.