19096 (Аудит отчетности ООО "Мебелевик"), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Аудит отчетности ООО "Мебелевик"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19096"
Текст 3 страницы из документа "19096"
Договором предусмотрена оплата с р/с до 15 числа месяца, следующего за истекшим.
С/ф №140029 от 31 марта 2010 г.
Поставщик ОАО «Алтайэнерго»
Покупатель ООО «Мебелевик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Э/э за апрель по счетчику | Квт | 13000 | 1,735 | 22555 | - | 18 | 4059.9 | 26614.9 | РФ | - |
| Итого | 4059.9 | 26614.9 | ||||||||
| К оплате 26614.9 | ||||||||||
10) Рассчитаем сумму кредита необходимого на приобретение внеоборотных активов и на текущие расчеты с поставщиками.
Стоимость необходимого оборудования 472000 рублей, учитывая условия выдачи кредита получаем:
472000 рублей, 15% годовых на 5 лет, отсюда:
472000*0,15*5 =354000 – переплата за 5 лет;
472000/60+354000/60 = 7867+5900 = 13767 рублей ежемесячная выплата банку.
Сумма, необходимая на расчеты с поставщиками, составляет 125080 рублей, в уставном капитале на момент регистрации есть сумма в размере 82500, исходя из этого возьмем в кредит – 42500, учитывая условия краткосрочного кредита получаем:
42500 рублей, 22% годовых на 6 месяца, отсюда:
42500*0,22/2 = 4675 – переплата за 6 месяцев;
42500/6+4675/6 =7083 +780=7863 -
рублей ежемесячная выплата банку.
11) Начислить за пользование кредитами 30 дней.
Долгосрочный кредит:
472000*0,15/365*30=5819.2
Краткосрочный кредит:
42500*0,22/365*30=768,5
12) Рассчитаем и начислим амортизацию основных средств.
Основные средства
Первоначальная стоимость = 405 000 рублей
Норма амортизации: 10 лет - 100%
1 год - х %
Х = 10% - годовая норма амортизации
А =405000*10/100/12 = 3375 рублей.
13) Сформируем плановую себестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции: (на 10 шкафов)
| № | Статья калькуляции | Сумма |
| 1 | Материалы: | 66800 |
| Доска обрезная | 50000 | |
| Фурнитура | 12000 | |
| Лакокрасочные материалы | 5000 | |
| Возвратные отходы | 200 | |
| 2 | Проценты по кредиту: | 6680 |
| Долгосрочный | 5900 | |
| Краткосрочный | 780 | |
| 3 | Арендная плата: | 296000 |
| Производственные помещения | 200000 | |
| Склад | 24000 | |
| Офис | 72000 | |
| 4 | Заработная плата работников всего предприятия | 89700 |
| 5 | ЕСН на работников всего предприятия | 23322 |
| 6 | Коммунальные услуги | 22555 |
| 7 | Амортизация основных фондов | 3375 |
| ИТОГО: | 508432 |
14) сформируем фактическую себестоимость выпускаемой продукции (на 10 шкафов):
| № | Статья калькуляции | Сумма |
| 1 | Материалы: | 66800 |
| Доска обрезная | 50000 | |
| Фурнитура | 12000 | |
| Лакокрасочные материалы | 5000 | |
| Возвратные отходы | 200 | |
| 2 | Проценты по кредиту: | 6680 |
| Долгосрочный | 5900 | |
| Краткосрочный | 780 | |
| 3 | Арендная плата: | 296000 |
| Производственные помещения | 200000 | |
| Склад | 24000 | |
| Офис | 72000 | |
| 4 | Заработная плата работников всего предприятия | 89700 |
| 5 | ЕСН на работников всего предприятия | 23322 |
| 6 | Коммунальные услуги | 22555 |
| 7 | Амортизация основных фондов | 3375 |
| 8 | Транспортные расходы | 3000 |
| ИТОГО: | 511432 |
15)Выпишем счет - фактуры покупателям:
ОАО – 5 шкафов.
Стоимость 5 шкафов = 84488,57*5 = 422442,85
В том числе НДС:
НДС = 422442,85* 18/ 118 = 64440,43
НДС 1 шкафа = 84488,57* 18/ 118 = 12888,09
Цена без НДС 1 шкафа =84488,57 - 12888,09 = 71600,5
С/ф №10 от 28 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»
Покупатель ОАО «Шкафчик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |||
| Шкаф | шт | 5 | 71600,5 | 358002,5 | - | 18 | 64440,43 | 422442,85 | РФ | - | ||
| Итого | 64440,43 | 422442,85 | ||||||||||
| К оплате 422442,85 | ||||||||||||
ООО – 4 шкафа.
Стоимость 4 шкафов = 84488,57*4 = 337954,3
В том числе НДС:
НДС = 337954,3* 18/ 118 = 51552,35
С/ф №11 от 29 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»
Покупатель ООО «Березка»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |||
| Шкаф | шт | 4 | 71600,5 | 286402 | - | 18 | 51552,35 | 337954,3 | РФ | - | ||
| Итого | 51552,35 | 337954,3 | ||||||||||
| К оплате 337954,3 | ||||||||||||
Физ.лица – 1 шкаф.
Стоимость 1 шкафа = 84488,57
В том числе НДС:
НДС = 84488,57 * 18/ 118 = 12888,09
С/ф №10 от 30 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»
Покупатель А.П. Сурина
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |||
| Шкаф | шт | 1 | 71600,5 | 71600,5 | - | 18 | 12888,09 | 84488,57 | РФ | - | ||
| Итого | 12888,09 | 84488,57 | ||||||||||
| К оплате 84488,57 | ||||||||||||
16) Рассчитаем минимальную и максимальную рыночную стоимость:
Минимальная рыночная цена = переменные расходы * рентабельность 20% * НДС 18%
Переменные расходы = 66800 + 58650+ 15249 = 140699
Минимальная рыночная цена = 140699*1,20*1,18 = 199229,78 руб.
Минимальная рыночная цена на единицу продукции = 199229,78/10 = 19922,98
Максимальная рыночная цена на единицу продукции = фактическая себестоимость/10 * рентабельность 40% * НДС 18%
Максимальная рыночная цена = 511432/10*1,4*1,18 = 84488,57руб.
20) Рассчитаем налог на имущество:
Налог на имущество = (оборудование - амортизация)/4 * 2,2%
Налог на имущество = (400000 - 3375)/4 * 0,022 = 2181,44
21) Рассчитаем валовую прибыль и начислим налог на прибыль:
Валовая прибыль = Выручка от продаж – НДС – себ-сть -
Валовая прибыль = 844885,72 - 128880,9 – 511432 = 204572,82
Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%
Налог на прибыль = 204572,82* 0,2 = 40914,56 руб.
Распределим чистую прибыль между учредителями:
Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль
Чистая прибыль = 204572,82– 40914,56 = 163658,26 руб.
С чистой прибыли начисляется налог на дивиденды по ставке 9%.
Налог на дивиденды = 163658,26 * 0,09 = 14729,24 руб.
Трипольская К.О.: 54007,23* 0,09 = 4860,65
Забровский В.К.: 54007,23* 0,09 = 4860,65
Шеслер В.В..: 55643,80* 0,09 = 5007,94
Чистая (нераспределенная прибыль) = 163658,26 - 14729,24 = 148929,02 руб.
Так как по условиям задачи учредителями ООО «Мебелевик» являются: 3 ю.л., то дивиденды распределятся между участниками соответствующими долями (в %): 33, 33, 34.
| Учредители | Размер нераспределенной прибыли, руб. | Доля, принадлежащая каждому учредителю, % | Сумма дохода, руб. |
| Трипольская К.О. | 163658,26 | 33 | 54007,23 |
| Забровский В.К. | 33 | 54007,23 | |
| Шеслер В.В. | 34 | 55643,80 |
Раздел 2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»
| № | Дата | Содержание операций | Дт | Кт | Сумма |
| 1 | 10.02.10 | Сформирован уставной капитал | 75.1 | 80 | 250000 |
| 2 | 24.02.10 | Получен кредит на приобретение оборудования | 51 | 67 | 472000 |
| 3 | 24.02.10 | Получен кредит на расчеты с поставщиками | 51 | 66 | 42500 |
| 4 | 28.02.10 | Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал | 51 | 75.1 | 41250 |
| 5 | 28.02.10 | Внесение денежных средств Забровским В.К. в счет вклада в уставный капитал | 51 | 75.1 | 41250 |
| 6 | 28.02.10 | Внесение оборудования Шеслер В.В. в качестве вклада в уставный капитал | 08 | 75.1 | 85000 |
| 7 | 28.02.10 | Оприходовано поступившее оборудование | 01 | 08 | 85000 |
| 8 | 28.02.10 | Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование | 60 | 51 | 472000 |
| 9 | 1.03.10 | Получено оборудование | 08 | 60 | 400000 |
| 10 | 1.03.10 | Начислен НДС за оборудование | 19 | 60 | 72000 |
| 11 | 1.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 72000 |
| 12 | 1.03.10 | Оборудование введено в эксплуатацию | 01 | 08 | 400000 |
| 13 | 1.03.10 | Перечислена предоплата за древесину | 60 | 51 | 7670 |
| 14 | 2.03.10 | Получена древесина | 15 | 60 | 65000 |
| 15 | 2.03.10 | Оприходована древесниа по учетным ценам | 10 | 15 | 65000 |
| 16 | 2.03.10 | Начислен НДС за древесину | 19 | 60 | 11700 |
| 17 | 2.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 1170 |
| 18 | 4.03.10 | Поступила фурнитура и лакокрасочные материалы | 15 | 60 | 38000 |
| 19 | 4.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 6840 |
| 20 | 4.03.10 | Начислена оплата за транспортные услуги | 15 | 60 | 1000 |
| 21 | 4.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 540 |
| 22 | 4.03.10 | Оприходована фурнитура и лакокрасочные материалы по учетным ценам | 10 | 15 | 38000 |
| 23 | 4.03.10 | Отражается сумма отклонений | 16 | 15 | 3000 |
| 24 | 4.03.10 | Списана сумма отклонений в производство | 20 | 16 | 3000 |
| 25 | 4.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 7380 |
| 26 | 4.03.10 | Списаны материалы в производство | 20 | 10 | 67000 |
| 27 | 4.03.10 | Учтены возвратные отходы | 10 | 20 | 200 |
| 28 | 4.03.10 | Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов | 51 | 62 | 422442,85 |
| 29 | 12.03.10 | Перечисление платы за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 30 | 12.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 3510 |
| 31 | 14.03.10 | Начислена оплата за транспортные услуги | 15 | 60 | 1000 |
| 32 | 22.03.10 | Перечисление платы за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 33 | 22.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 3510 |
| 34 | 23.03.10 | Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса | 50 | 51 | 18000 |
| 35 | 23.03.10 | Выдан аванс из кассы | 70 | 50 | 18000 |
| 36 | 24.03.10 | Начислена оплата за транспортные услуги | 15 | 60 | 1000 |
| 37 | 25.03.10 | Начислены проценты по долгосрочному кредиту | 90.2 | 67 | 5900 |
| 38 | 25.03.10 | Начислены проценты по кратскосрочному кредиту | 90.2 | 66 | 780 |
| 39 | 25.03.10 | Перечислена задолженность за пользование кредитом | 67 | 51 | 5900 |
| 40 | 25.03.10 | Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом | 66 | 51 | 780 |
| 41 | 27.03.10 | Начислен арендный платеж за производственное помещение | 20 | 60 | 200000 |
| 42 | 27.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 36000 |
| 43 | 27.03.10 | Начислен арендный платеж за складское помещение | 25 | 60 | 24000 |
| 44 | 27.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 4320 |
| 45 | 27.03.10 | Начислен арендный платеж за помещение под офис | 26 | 60 | 72000 |
| 46 | 27.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 12960 |
| 47 | 27.03.10 | Перечислена оплата арендованных помещений | 60 | 51 | 349280 |
| 48 | 27.03.10 | Списан НДС по аренде на возмещение | 68 | 19 | 53280 |
| 49 | 30.03.10 | Начислена з/п основным производственным рабочим | 20 | 70 | 40250 |
| 50 | 30.03.10 | Начислена з/п вспомогательным рабочим | 25 | 70 | 18400 |
| 51 | 30.03.10 | Начислена з/п АУП | 26 | 70 | 31050 |
| 52 | 30.03.10 | Удержан НДФЛ с заработной платы | 70 | 68 | 11662 |
| 53 | 30.03.10 | Начислен ЕСН основным производственным рабочим | 20 | 69 | 10465 |
| 54 | 30.03.10 | Начислен ЕСН вспомогательным рабочим | 25 | 69 | 4784 |
| 55 | 30.03.10 | Начислен ЕСН АУП | 26 | 69 | 8073 |
| 56 | 30.03.10 | Перечислен ЕСН | 69 | 51 | 23322 |
| 57 | 30.03.10 | Начислена амортизация | 20 | 02 | 3375 |
| 58 | 30.03.10 | Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы | 60 | 51 | 48380 |
| 59 | 30.03.10 | Поступила продукция на склад по плановой себестоимости | 43 | 40 | 390629 |
| 60 | 30.03.10 | Списывается фактическая себестоимость продукции | 40 | 20 | 393629 |
| 61 | 30.03.10 | Списывается готовая продукция в продажу | 90.2 | 43 | 390629 |
| 62 | 30.03.10 | Списывается перерасход | 90.2 | 40 | 3000 |
| 63 | 30.03.10 | Отражается выручка за реализацию 5 шкафов | 62 | 90.1 | 422442,85 |
| 64 | 30.03.10 | Начислен НДС к уплате | 90.3 | 68 | 64440,43 |
| 65 | 30.03.10 | Поступила плата от покупателя за 4 шкафа | 51 | 62 | 337954,3 |
| 66 | 30.03.10 | Отражается выручка за реализацию 4 шкафов | 62 | 90.1 | 337954,3 |
| 67 | 30.03.10 | Начислен НДС к уплате в бюджет | 90.3 | 68 | 51552,35 |
| 68 | 30.03.10 | Поступила плата от покупателя за 1 шкаф | 50 | 62 | 84488,57 |
| 69 | 30.03.10 | Начислен НДС к уплате в бюджет | 90.3 | 68 | 12888,09 |
| 70 | 30.03.10 | Перевод денег из кассы на расчетный счет | 51 | 50 | 84488,57 |
| 71 | 30.03.10 | Отражается выручка за реализацию 1 шкафа | 62 | 90.1 | 84488,57 |
| 72 | 31.03.10 | Перечислена плата за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 73 | 31.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 3510 |
| 74 | 31.03.10 | Предоставлен счет за коммунальные услуги | 25 | 60 | 22555 |
| 75 | 31.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 4059,9 |
| 76 | 31.03.10 | Оплачен счет за коммунальные услуги | 60 | 51 | 26614,9 |
| 77 | 31.03.10 | Списан НДС к возмещению | 68 | 19 | 4059,9 |
| 78 | 31.03.10 | Начислен налог на имущество | 91.2 | 68 | 2181,44 |
| 79 | 31.03.10 | Перечислен налог на имущество | 68 | 51 | 2181,44 |
| 80 | 31.03.10 | Списаны общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 69739 |
| 81 | 31.03.10 | Списаны общехозяйственные расходы | 90.2 | 26 | 111123 |
| 82 | 31.03.10 | Списана сумма выручки от продаж | 90.1 | 90.9 | 844855,72 |
| 83 | 31.03.10 | Списана себестоимость продаж | 90.9 | 90.2 | 511432 |
| 84 | 31.03.10 | Списана сумма НДС | 90.9 | 90.3 | 128880,9 |
| 85 | 31.03.10 | Списана прибыль от продаж на прибыль отчетного периода | 90.9 | 99 | 204572,82 |
| 86 | 31.03.10 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 40914,56 |
| 87 | 31.03.10 | Списана нераспределенная прибыль | 99 | 84 | 163658,26 |
| 88 | 31.03.10 | Начислен доход Трипольской К.О. | 84 | 75.2 | 54007,23 |
| 89 | 31.03.10 | Начислен налог на доход | 75.2 | 68 | 4860,65 |
| 90 | 31.03.10 | Начислен доход Забровскому В.К. | 84 | 75.2 | 54007,23 |
| 91 | 31.03.10 | Начислен налог на доход | 75.2 | 68 | 4860,65 |
| 92 | 31.03.10 | Начислен доход Шеслер В.В. | 84 | 75.2 | 55643,8 |
| 93 | 31.03.10 | Начислен налог на доход | 75.2 | 68 | 5007,94 |
| 94 | 31.03.10 | Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу | 50 | 51 | 6000 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за I квартал 2010 года
| Шифр | Наименование | Сальдо 1 | Обороты | Сальдо 2 | |||
| счета | счета | Дт | Кт | Дебет | Кредит | Дт | Кт |
| 1 | Основные средства | 485000 | 485000 | ||||
| 2 | Амортизация основных средств | 3375 | 3375 | ||||
| 8 | Вложения во внеоборотные активы | 472000 | 472000 | ||||
| 10 | Материалы | 103200 | 67000 | 36200 | |||
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 106000 | 106000 | ||||
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 3000 | 3000 | ||||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 148419,9 | 148419,9 | ||||
| 20 | Основное производство | 393829 | 393829 | ||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 69739 | 69739 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 111123 | 111123 | ||||
| 40 | Выпуск продукции | 393629 | 393629 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 390629 | 390629 | ||||
| 50 | Касса | 114488,57 | 108488,57 | 6000 | |||
| 51 | Расчетный счет | 1441885,6 | 1029158,3 | 412727,3 | |||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 972974,9 | 972974,9 | ||||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 844885,72 | 844885,72 | ||||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 780 | 43280 | 42500 | |||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 5900 | 477900 | 472000 | |||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 150601,34 | 198368,11 | 47766,77 | |||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 23322 | 23322 | ||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 29662 | 89700 | 60038 | |||
| 75.1 | Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал | 250000 | 167500 | 82500 | |||
| 75.2 | Расчеты с учредителями по выплате доходов | 14729,24 | 163658,26 | 148929,02 | |||
| 80 | Уставный капитал | 250000 | 250000 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 162267,23 | 162267,23 | ||||
| 90.1 | Выручка | 844855,72 | 844855,72 | ||||
| 90.2 | Себестоимость продаж | 511432 | 511432 | ||||
| 90.3 | НДС | 128880,87 | 128880,87 | ||||
| 90.9 | Прибыль/убыток от продажи | 844855,72 | 844855,72 | ||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 2181,44 | 2181,44 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 204572,82 | 204572,82 | ||||
| Итого | 250000 | 250000 | 8962844,1 | 8962844,1 | 1024608,8 | 1024608,8 | |
Кассовая книга за квартал:
| дата | Номер документа | От кого получено / кому выдано | Корреспондирующий счет | Приход, руб. | Расход, руб. |
| 23.03.10 | ПКО-2 | Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу для выдачи аванса | 51 | 18000 | |
| 23.03.10 | РКО-3 | Выданный аванс вспомогательным работникам | 70 | 4500 | |
| 23.03.10 | РКО-4 | Выданный аванс АУП | 70 | 13 500 | |
| 30.03.10 | ПКО-3 | Плата за 1 шкаф физическими лицами | 62 | 84488,57 | |
| 30.03.10 | РКО-5 | Перечисление денежных средств из кассы на расчетный счет | 51 | 84488,57 | |
| 30.03.10 | ПКО-4 | Перечисление денежных средств в кассу с расчетного счета | 51 | 6000 |
Остаток на начало отчетного периода = 0 руб.
