2910 (Управління вартістю ПАО "Райффайзен Банк Аваль"), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Управління вартістю ПАО "Райффайзен Банк Аваль"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "2910"
Текст 3 страницы из документа "2910"
Таблиця 1.5 Формування фінансового результату ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2008-2009 роки
| За 2008 рік | %% у доходах/ витратах | За 2009 рік | %% у доходах/ витратах | Абсолютна зміна | Зміна за структурою, % | |||||
| Процентні доходи | 6 255 516,00 | 77,99 | 7 863 111,00 | 84,57 | 1 607 595,00 | 6,58 | ||||
| Кредити клієнтам | 6 005 295,36 | 74,87 | 7 548 586,56 | 81,19 | 1 543 291,20 | 6,32 | ||||
| Заборгованість кредитних установ | 62 617,72 | 0,78 | 78 709,74 | 0,85 | 16 092,03 | 0,07 | ||||
| Інвестиційні цінні папери | 135 119,15 | 1,68 | 169 843,20 | 1,83 | 34 724,05 | 0,14 | ||||
| Інше | 52 483,78 | 0,65 | 65 971,50 | 0,71 | 13 487,72 | 0,06 | ||||
|
|
|
|
|
| 0,00 | 0,00 | ||||
| Процентні витрати | 2 687 431,00 | 36,81 | 3 575 315,00 | 29,95 | 887 884,00 | -6,86 | ||||
| Заборгованість перед клієнтами | 1 413 639,77 | 19,36 | 1 880 683,62 | 15,75 | 467 043,85 | -3,61 | ||||
| Заборгованість перед кредитними установами | 1 161 776,42 | 15,91 | 1 545 608,67 | 12,95 | 383 832,25 | -2,97 | ||||
| Субординований борг | 42 254,48 | 0,58 | 56 214,68 | 0,47 | 13 960,20 | -0,11 | ||||
| Заборгованість перед НБУ | 69 760,33 | 0,96 | 92 808,03 | 0,78 | 23 047,69 | -0,18 | ||||
| Чисті процентні доходи | 3 568 085,00 | 44,48 | 4 287 796,00 | 46,12 | 719 711,00 | 1,63 | ||||
| Резерв під зменшення вартості кредитів | 1 884 085,00 | 25,81 | 5 497 025,00 | 46,05 | 3 612 940,00 | 20,24 | ||||
| Чисті процентні доходи після резерву під зменшення корисності кредитів | 1 684 000,00 | 20,99 | -1 209 229,00 | -13,01 | -2 893 229,00 | -34,00 | ||||
| Комісійні доходи | 1 325 268,00 | 16,52 | 1 356 697,00 | 14,59 | 31 429,00 | -1,93 | ||||
| Комісійні витрати | 151 252,00 | 2,07 | 192 819,00 | 1,62 | 41 567,00 | -0,46 | ||||
| Чисті комісійні доходи | 1 174 016,00 | 14,64 | 1 163 878,00 | 12,52 | -10 138,00 | -2,12 | ||||
| Чистий прибуток/збиток від операцій з іноземними валютами | 271 184,00 | 3,38 | -22 458,00 | -0,24 | -293 642,00 | -3,62 | ||||
| Чистий прибуток від операцій з торговими цінними паперами | 5 751,00 | 0,07 | 38 999,00 | 0,42 | 33 248,00 | 0,35 | ||||
| Переоцінка фінансових інструментів | 100,00 | 0,00 | 11 901,00 | 0,13 | 11 801,00 | 0,13 | ||||
| Інше | 163 436,00 | 2,04 | 49 703,00 | 0,53 | -113 733,00 | -1,50 | ||||
| Непроцентні доходи | 440 271,00 | 5,49 | 78 145,00 | 0,84 | -362 126,00 | -4,65 | ||||
| Витрати на персонал | 1 344 467,16 | 18,42 | 1 393 823,48 | 11,68 | 49 356,32 | -6,74 | ||||
| Знос та амортизація | 218 053,75 | 2,99 | 226 058,66 | 1,89 | 8 004,90 | -1,09 | ||||
| Інші адміністративні та операційні витрати | 1 010 737,67 | 13,84 | 1 047 842,55 | 8,78 | 37 104,88 | -5,07 | ||||
| Інше | 4 818,43 | 0,07 | 4 995,31 | 0,04 | 176,89 | -0,02 | ||||
| Непроцентні витрати | 2 578 077,00 | 35,31 | 2 672 720,00 | 22,39 | 94 643,00 | -12,92 | ||||
| Прибуток до оподаткування | 720 210,00 | 8,98 | -2 639 926,00 | -28,39 | -3 360 136,00 | -37,37 | ||||
| Податок на прибуток | 188 555,00 | 2,58 | -622 338,00 | -5,21 | -810 893,00 | -7,80 | ||||
| Прибуток за рік | 531 655,00 | 6,63 | -3 262 264,00 | -35,09 | -3 793 919,00 | -41,71 | ||||
Описане вище має два наслідки. По-перше, у короткостроковій перспективі це є корисним, адже у разі наявності збитків банк не платить податку на прибуток. По-друге, при нормальному погашені кредиту сформовані резерви стануть доходами банку, а отже відкладені податки все одно доведеться сплачувати. Однак, як каже золоте правило фінансового менеджменту, грошу зараз коштують дорожче, ніж грошу через деякий час, а отже, банк має вигоди від відстрочення податкових зобов’язань, скорочуючи вихідний грошовий потік.
Крім того, слід зазначити, що маніпуляції при формуванні резервів також можуть мати місце, адже оцінка кредитоздатності позичальника стикається з досить значним обсягом збору документів про підтвердження фінансових можливостей конкретного клієнта, а отже, можна сформувати додатковий резерв при нездатності позичальником подати офіційну довідку про доходи чи «красиву» фінансову звітність (для фізичних та юридичних осіб відповідно).
Отже, якщо прийняти, що відрахування до резерві не змінилися, можна побачити, що банк за 2009 рік отримав прибутку у три рази більше ніж за попередній рік. Це вказує на двоякість фінансової звітності банків та необхідність більш глибокої комплексної оцінки порядку формування фінансових результатів.
Після розгляду вертикального та горизонтального аналізу фінансової звітності банку ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» перейдемо до аналізу фінансових коефіцієнтів та показників, таблиця 1.6. Формули розрахунку показників наведені у додатку Б.
Як бачимо по коефіцієнтам співвідношення власного капіталу та залучених коштів і регулятивного капіталу та сукупних активів, зобов’язання та активи банку досить захищені від можливих непередбачених витрат власними коштами; перевищення над нормативним мінімумом у середньому складає 150-200 %.
Мультиплікатор власного капіталу банку показує вартість активів, які були нарощені у ході діяльності банком. У ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» цей коефіцієнт дорівнює відповідно у середньому 7,7-8,5. Показник фінансового важелю банку у середньому дорівнює 7,5-7,9, цей показник відображає середнє перевищення рентабельності власного капіталу на рентабельністю активів банку (ROE над ROA). Він зображує вигоду, яку отримує банк від залучення коштів та їх розміщення як кредитних незважаючи на необхідність сплачувати відсоток по залученим коштам.
Аналізуючи співвідношення вартостей дохідних активів та платних пасивів слід зазначити несприятливу тенденцію до скорочення дохідних активів. Це сталося через скорочення обсягів кредитування та зменшення вартості портфелю через погашення кредитів та формування резервів. У подальшому банку необхідно вирівнювати це співвідношення у напрямку зростання.
Аналізуючи точку беззбитковості банку (середня дохідність по активам банку, за якої він зможе повністю покрити непроцентні витрати без отримання прибутку), слід зазначити, що установа досить міцно тримається на ринку, до перетину точки зниження дохідності скорочення маржі має скласти у середньому 2%.
Таблиця 1.6 Фінансові коефіцієнти та показники ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2009
| Показник | Значення показника | |||||
| 01.01.2009 | 01.04.2009 | 01.07.2009 | 01.10.2009 | 01.01.2010 | ||
| Основний власний капітал, тис. грн | 7 295 289 | 7 334 536 | 7 395 553 | 6 840 193 | 6 442 221 | |
| Розмір регулятивного капіталу, тис грн (норматив - не менше 5 млн. євро) | 9 423 224 | 9 152 478 | 9 396 862 | 7 516 530 | 7 706 021 | |
| Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та залучених коштів, % (норматив - не менше 5%) | 14,585 | 27,323 | 15,858 | 13,466 | 14,578 | |
| Коефіцієнт співвідношення власного регулятивного капіталу банку та сукупних активів з урахуванням створених резервів, % (норматив - не менше 7%) | 14,403 | 15,303 | 16,422 | 12,478 | 14,258 | |
| Коефіцієнт захищеності власного капіталу банку від інфляції, % | 0,414 | 0,415 | 0,410 | 0,451 | 0,447 | |
| Мультиплікатор власного капіталу (норматив -7-10) | 8,968 | 8,154 | 7,737 | 8,806 | 8,390 | |
| Співвідношення зобов'язань та капіталу банку (фінансовий важіль) | 7,948 | 7,185 | 6,865 | 7,935 | 7,565 | |
| Середня вартість залучених коштів, % | 4,635 |
|
|
| 7,336 | |
| Співвідношення дохідних активів та платних пасивів банку, % (норматив – більше 100%) | 106,422 | 180,120 | 99,144 | 101,328 | 92,558 | |
| Миттєвої ліквідності (норматив - не менше 20%) | 0,437 | 0,382 | 0,311 | 0,226 | 0,534 | |
| Середня дохідність кредитних операцій, % | 11,458 |
|
|
| 19,208 | |
| Середній спред, % | 6,824 |
|
|
| 11,872 | |
| ROE, % | 7,288 |
|
|
| -31,318 | |
| ROA, % | 0,813 |
|
|
| -3,733 | |
| Процентна маржа, % | 5,454 |
|
|
| 7,933 | |
| Точка беззбитковості, розмір мінімальної процентної маржі | 3,929 |
|
|
| 6,020 | |
Слід зазначити, що у 2009 році процента маржа банку зросла, а отже це означає посилення міцності банку у фінансовому плані, про те саме каже і середній спред за операціями.
