Данная операция оформляется путем выдачи переводного векселя.

Положение о переводном и простом векселе предусматривает, что оплата векселя может быть дополнительно гарантирована оформлением аваля. Авалистом может быть банк или платежеспособное предприятие.

Как простой, так и переводной вексель могут передаваться в оплату за товары и услуги – по индоссаменту.

Первый векселедержатель является ремитентом.

Индоссант – это юридическое лицо, передающее вексель по индоссаменту.

Индоссат – это юридическое лицо, принимающее вексель в оплату за товары и услуги. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.

Цессия – передаточная надпись на векселе.

Протест векселей – если вексель, предъявляемый к оплате конечным векселедержателем не оплачивается плательщиком в срок, то он протестуется в установленном законом порядке.

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест векселя должен быть совершен в течение 2-х рабочих дней, которые следуют за днем, в который вексель подлежит оплате.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок не оплачивает вексель, и отвечает отказом, то нотариальная контора составляет акт о протесте векселя и не платеже. После чего, вексель возвращается векселедержателю, который имеет право взыскать сумму по векселю через суд. Последний векселедержатель- индоссат имеет право предъявить иск к любому индоссанту (согласно сроков исковой давности).

Для того, чтобы вексельное обращение развивалось, следует создавать базы данных протестованных векселей. Предприятия-участники вексельного обращения должны иметь полную информацию о партнерах.

4.17 Виды банковских операций с коммерческими векселями

С коммерческими векселями банки могут совершать следующие операции:

1). Учет векселей

2). Ссуды под залог векселей

3). Комиссионные операции:

а) домициляция векселей;

б) инкассирование векселей.

4). Аваль векселя (поручительство банка по ком. векселям)

5). Переучет и залог векселей в ЦБР

Прежде чем проводить операции с векселями следует проверить их надежность, которая характеризуется следующим:

а) перечень обязательных реквизитов на векселе:

• вексельная метка;

• место, время составления его;

• обязательство уплатить по векселю;

• денежная сумма (цифрами и прописью);

• срок платежа;

• кто, кому должен платить (реквизиты плательщика, векселедателя, векселедержателя);

• подпись векселедателя.

б) наличие аваля (гарантия оплаты векселя, которую может дать банк называемый авалистом)

в) не пропущен ли вексельный срок, который может быть установлен таким образом:

• «срок погашения векселя – на определенную дату»;

• срок «по предъявлению»;

• «во столько-то времени от составления векселя»;

• «во столько-то времени от его предъявления».

г) проверяется финансовое состояние векселедателя, плательщика, авалиста или индоссанта.

д) должна быть непрерывность цессий;

е) переводной вексель должен быть акцептован плательщиком.

Основные условия проведения банковских операций с коммерческими векселями:

Например:

Коммерческий вексель был передан от покупателя поставщику в счет оплаты за отгруженные товары – срок его погашения 10.06 т.г. Вексельная сумма 100000 руб. 10.03 т.г. поставщиком вексель продается банку (учтен банком). Учетная ставка Центробанка – 13%.

Определить сумму дисконта, сумму уплаченную банком предприятию (за базу берем 360 дней в году, 30 дней в месяце).

Решение:

100000 х 13 х 90

Д = ------------------------- = 3250 руб. (сумма дисконта – доход банка)

100 х 360

100000 – 3250 = 96750 руб. (сумма, полученная предприятием при продаже векселя банку)

Ответ: 1) При учете векселя предприятие получит от банка – 96750 руб.

2) При погашении векселя 10.06 банку будет перечислено плательщиком – 100000 руб., таким образом дисконт – (доход банка) = 3250 руб.

Вексель учтенный (купленный) коммерческим банком может быть или переучтен ЦБР или передан в залог при получении ссуды в Центральном банке России (к учету или в залог принимаются те векселя, которые отвечают требованиям Центрального Банка).

Инкассирование векселей – операция банка по выполнению поручения векселедержателя по представлению плательщику векселей к оплате в срок указанный на векселе.

Домициляция векселей – операции банка по поручению и от имени плательщика акцептовать и оплачивать векселя предъявленные на его имя.

Инкассирование, домициляция векселей приносит банку доход в виде комиссии, риск при выполнении данных операций для банка минимальный. На выполнение этих операций между банком и векселедержателем или плательщиком заключается договор.

4.18 Финансовые векселя. Использование их для расчетов за

товары (услуги). Вексельный кредит

Финансовый вексель сопровождает движение ссудного капитала и чаще всего представляет банковский вексель, когда:

Индоссамент векселя

(Д)

погашение векселя

I вариант II вариант

Д + д

Схема 4.8 Движение банковского векселя

Банковский вексель может продаваться как юридическим, так и физическим лицам

Как видно из схемы банк продает вексель клиенту, т.е. для банка вексель является инструментом дополнительного привлечения средств, а для покупателя – возможностью размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода (I вариант).

Банковский вексель более надежный, чем коммерческий, т.к. плательщиком по векселю всегда является банк. Данный вексель также как и коммерческие может передаваться по индоссаменту в оплату за товары и услуги другим предприятиям (передача оформляется цессией). В этом случае финансовый вексель трансформируется в коммерческий и является уже платежным средством (II вариант).

Банковские векселя могут быть двух видов:

1. Процентные векселя;

2. Дисконтные векселя.

Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются номинал плюс доход. На бланке процентного векселя указываются следующие основные показатели:

1) номинал (сумма перечисленная предприятием в оплату векселя);

2) ставка дохода;

3) срок погашения векселя;

4) другие показатели (те же что и по дисконтному векселю).

Дисконтный вексель продается по цене ниже номинала, а погашается по номиналу. На бланке дисконтного векселя указывается:

1) номинал (равный сумме к выплате при погашении векселя), т.е. при продаже векселя сразу рассчитывается сумма к выплате и указывается на векселе как номинал:

Номинал = сумма перечисленная предприятием × (1 + )

1. Срок погашения векселя.

Процент дохода на дисконтном векселе не указывается т.к. доход уже учтен в номинале.

В Сбербанке последнее время активно используются предпринимателями векселя с «0» доходом, когда они служат заменителями наличных денег в расчетах за товары и услуги. К оплате векселя могут быть предъявлены в отделения Сбербанка любого региона (банки между собой рассчитываются по системе клиринговых расчетов), что удобно для покупателя и продавца.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота страны.

По согласованию сторон (банка и клиента) может быть предприятию предоставлен вексельный кредит, когда у предприятия отсутствуют денежные средства на счете, он обращается в банк с просьбой выдать кредит, но в виде пакета векселей, а не денежной суммы.

погашение вексельного кредита

кредит

на кредит

предъявление векселя к оплате

его погашение

Схема 4.9 Выдача вексельного кредита

Кредит векселем банка предоставляется с целью ускорения расчетов за товары и услуги. Данный кредит выдается клиентам, имеющим устойчивое финансовое положение, по их заявке, с условием предоставления всех документов необходимых для решения вопроса о выдаче кредита. При этом срок платежа по векселю должен быть строго ограничен менее длительным периодом, чем срок возврата кредита по договору. Вексельный кредит значительно дешевле традиционного кредита.

Но следует иметь в виду, что если проанализировать эту операцию юридически, то такая операция банка не имеет права на существование т.к. противоречит ГК РФ (ст.819, п.1) и при не возврате данного кредита банк не будет иметь юридических прав на предъявление требований к заемщику, т.к. сам деньги не выдавал.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.16-4.18

1. Дайте определение векселя.

2. Сколько юридических лиц участвуют в выписке простого векселя?

3. Дайте определение переводного векселя.

4. Назовите основные виды банковские операции с коммерческими векселями.

5. Основные понятия вексельного обращения: индоссат, цессия, индоссамент, протест векселя.

6. Дайте определение процентного и дисконтного банковского векселя.

7. В чем суть вексельного кредитования?

4.19 Кредитные операции банков. Объекты, субъекты, принципы

кредитования. Кредитная политика

Банки, выполняя пассивные операции создают ресурсы, формируют ссудный капитал, большая часть которого состоит из привлеченных банком средств.

Сформированный ссудный капитал банки направляют на проведение активных операций, из которых основной удельный вес занимают кредитные операции.

Объектом кредитования могут выступать материальные ценности, затраты, а также совокупная потребность заемщика в денежных средствах.

Субъектами кредитных отношений выступают кредитор и заемщик. Кредитор-банк, заемщиками могут выступать физические и юридические лица: государственные предприятия и организации; АО и ООО; кооперативы; граждане, занимающиеся ИТД; местные органы власти; другие кредитные организации.

Кредиты, предоставляемые физическим лицам, называются потребительскими кредитами.