177978 (Оценка факторов, влияющих на производство и реализацию продукции (на примере ОАО "ТАИФ-НК")), страница 3

Методика анализа производства и реализации продукции включает в себя: анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции; анализ ассортимента и качества продукции, анализ ритмичности работы предприятия.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Основными задачами анализа производства и реализации продукции являются:

- оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

- определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

- разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Объем производства и реализации продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке); может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.

Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Анализ начинают с изучения динамики производства и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Дают оценку изменению динамики производства и реализации продукции и проводят анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции в натуральных единицах. Базисные темпы роста определяются отношением каждого следующего уровня к первому году динамического ряда, а цепные – к предыдущему.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции рассчитывают по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной. Среднегодовой темп роста по среднегеометрической взвешенной определяется следующим образом:

Тпр= ; (5)

Среднегодовой темп прироста выпуска и реализации продукции рассчитывают по среднегеометрической взвешенной по следующей формуле:

Тпр = Твп – 100 (6)

Анализ ассортимента продукции.

Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется следующим образом:

Кас= (7)

В расчет данного вида коэффициента принимается фактический выпуск продукции каждого вида в отчетном периоде, но не более базового (планового, прошлого периода).

Один из наиболее распространенных показателей ритмичности – коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового уровня.

Коэффициент вариации (Кв) определяется как отношение среднеквадратичного отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:

Кв = , (8)

где (х- )2 – квадратическое отклонение от среднеквартального

(среднемесячного) задания;

n – число периодов;

хпл – среднеквартальный плановый (среднемесячный) выпуск продукции.

Причины аритмичности – трудности сбыта продукции, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производства, а также планирования и контроля. В заключение анализа разрабатываются конкретные мероприятия по устранению причин неритмичной работы.

Анализ качества продукции.

Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Его повышение – одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли за счет не только объема продаж, но и более высоких цен.

Обобщающие показатели характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения:

- удельный вес новой продукции в общем ее выпуске;

- удельный вес продукции высшей категории качества;

- средневзвешенный балл продукции;

- средний коэффициент сортности (отношение стоимости произведенной продукции к ее стоимости по ценам первого сорта);

- удельный вес аттестованной и неаттестованной продукции;

- удельный вес сертифицированной продукции;

- удельный вес продукции, соответствующим мировым стандартам;

- удельный вес экспортируемой продукции, в том числе в высокоразвитые промышленные страны.

Косвенные показатели – это штрафы за некачественную продукцию, объем и удельный вес забракованной продукции, удельный вес продукции, на которую поступили претензии (рекламации) от покупателей, потери от брака и др.

Первая задача анализа – изучить динамику перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, причины их изменения и дать оценку работы предприятия по достигнутому уровню качества продукции.

Вторая задача анализа – определение влияния качества продукции на стоимостные показатели предприятия: изменения выпуска товарной продукции (ΔВП), изменения выручки от реализации продукции (ΔВ) и изменение прибыли (ΔП).

Расчет проводится следующим образом:

ΔВП = (Ц1 – Ц0) VВП1; (9)

ΔВ = (Ц1 – Ц0) VРП1; (10)

ΔП = [(Ц1 – Ц0) VРП1] – [(С1 – С0) VРП1] , (11)

где Ц0 и Ц1 – собственно цена до и после изменения качества;

С0 и С1 – соответственно уровень себестоимости изделия до и после изменения качества;

VBП1 – количество произведенной продукции повышенного качества;

VPП1 – объем реализации продукции повышенного качества.

Если произошло изменение сортового состава выпускаемой продукции, то вначале необходимо рассчитать, как изменилась средневзвешенная цена и средневзвешенная себестоимость единицы продукции, а затем определить влияние сортового состава на выпуск товарной продукции, выручку и прибыль от ее реализации.

Расчет влияния сортового состава продукции на объем ее производства в стоимостном выражении можно произвести способом абсолютных разниц: изменение удельного веса по каждому сорту (ΔУдi) нужно умножить на цену соответствующего сорта (Цi), результаты сложить и умножить на общий фактический выпуск данного вида продукции в натуральном выражении (VBПобщ1):

ΔВПсорт= (ΔУдi Цi0) VBПобщ1 (12)

В ходе анализа необходимо проанализировать показатели и факторы, влияющие на изменение объема выпуска продукции.

При анализе изменения объема выпуска продукции рассчитываются следующие показатели:

- объем выпущенной продукции в денежном выражении по плану:

ВПП = ВПП ЦП (13)

- объем выпущенной продукции фактический в натуральных единицах при плановых ценах:

ВПЦ = ВПФ ЦП (14)

- объем выпущенной продукции фактический в натуральных единицах при фактических ценах:

ВПФ = ВПФ ЦФ (15)

- объем выпущенной продукции фактический в натуральных единицах при плановой структуре и плановых ценах:

ВПУДП = ВПФ УдФ ЦП (16)

- объем выпущенной продукции фактический в натуральных единицах при фактической структуре и плановых ценах:

ВПУДФ = ВПФ УдФ ЦП (17)

Изменение объема выпуска продукции в денежном выражении выявляется за счет следующих факторов:

-изменения количества выпущенной продукции в натуральном выражении:

ΔВПВП = (ВПФ ЦП) – (ВПЦ ЦП) (18)

- изменения цены на выпущенную продукцию:

ΔВПЦ = (ВПФ ЦФ) – (ВПФ ЦП) (19)

- изменения структуры выпущенной продукции:

ΔВПУд = (ВПФ УдФ ЦП) – (ВПФ УдП ЦП) (20)

В ходе анализа необходимо проанализировать показатели и факторы, влияющие на изменение объема реализации продукции.

При анализе изменения объема реализации продукции рассчитываются следующие показатели:

- объем реализованной продукции в денежном выражении по плану:

РПП = РПП ЦП (21)

- объем реализованной продукции фактический в натуральных единицах при плановых ценах:

РПЦ = РПФ ЦП (22)

- объем реализованной продукции фактический в натуральных единицах при фактических ценах:

РПФ = РПФ ЦФ (23)

-объем реализованной продукции фактический в натуральных единицах

при плановой структуре и плановых ценах:

РПУДП = РПФ УдФ ЦП (24)

-объем реализованной продукции фактический в натуральных единицах при фактической структуре и плановых ценах:

РПУДФ = РПФ УдФ ЦП (25)

Изменение объема реализации продукции в денежном выражении выявляется за счет следующих факторов:

-изменения количества реализованной продукции в натуральном выражении:

ΔРПРП = (РПФ ЦП) – (РПЦ ЦП) (26)

- изменения цены на реализованную продукцию:

ΔРПЦ = (РПФ ЦФ) – (РПФ ЦП) (27)

- изменения структуры реализованной продукции:

ΔРПУд = (РПФ УдФ ЦП) – (РПФ УдП ЦП) (28)

Основой производственной и хозяйственной деятельности предприятия является выполнение программы производства и реализации продукции с наименьшими затратами. Производственная программа разрабатывается на основе договоров, заключенных с потребителями, государственного заказа. В ней предусмотрен объем производства и реализации продукции в рассматриваемом периоде, а также широкий комплекс мероприятий, призванных обеспечить эффективное выполнение принятых заданий.

Целью анализа выпуска и реализации продукции является нахождение путей увеличения объемов реализации продукции, по сравнению с конкурентами, расширение доли рынка при максимальном использовании производственных мощностей и как результат – увеличение прибыли предприятия.

Основной задачей комплексного целевого анализа выпуска и реализации продукции является: анализ конкурентных позиций предприятия и его способности гибкого маневрирования ресурсами при изменении конъюнктуры рынка. Это общая задача реализуется путем решения следующих частных аналитических задач:

- оценки степени выполнения плана реализации продукции и производственной программы;

- оценки динамики выпуска и реализации продукции;

- оценки выполнения договоров по объему, ритмичности поставки, качеству и комплектности продукции;

- установление причин снижения объемов производства и неритмичности выпуска;

- количественной оценки резервов роста выпуска и реализации продукции.

2 Оценка показателей плана производства и реализации продукции

2.1 Характеристика производственно-хозяйственной деятельности ОАО «ТАИФ-НК»

ОАО «ТАИФ-НК» - крупнейшее нефтеперерабатывающее предприятие РТ, занимающееся переработкой нефти и газового конденсата и реализацией полученных нефтепродуктов. Структурно состоит из трех заводов:

- НПЗ (нефтеперерабатывающий завод);

- завод бензинов и переработка газового конденсата.

Нефтеперерабатывающий завод сгруппирован в три основных производства, включающих в себя набор следующих установок, строительство и пуск которых завершены в 2002 – 2003 гг.: ЭЛОУ-АВТ-7, комплекс гидроочистки средних дистиллятов, установку висбрекинга, производство битума и общезаводское хозяйство. В настоящий момент завод работает стабильно, на повышенной мощности, что позволило по итогам первого квартала 2006 года войти в десятку крупнейших НПЗ Российской Федерации. (Приложение А)

Завод бензинов и переработка газового конденсата мощностью 880 тыс. т/год по сырью веден в эксплуатацию в декабре 2005 года. В состав завода входят установки каталитического крекинга вакуумного газойля, получаемого на вакуумном блоке установки ЭЛОУ-АВТ-7, и установка гидроочистки компонентов автомобильных бензинов. Товарной продукцией завода являются автомобильные бензины марок А-80, АИ-92, АИ-95, а также пропан-пропиленовая и бутан-бутиленовая фракции, газойли каталитического крекинга, которые значительно расширили объем сырья для нефтехимических предприятий Республики. К середины 2007 года общая среднегодовая мощность завода доведена до уровня 1 млн. тонн автобензинов. В 2007 году введен в действие комплекс по производству МТБЭ И ТМЭ

Завод по переработке газового конденсата мощностью 1 млн. тонн в год по газовому конденсату введен в эксплуатацию в мае 2006 года. Продукцией завода является 525 тыс. тонн прямогонного бензина, около 380 тыс. тонн дизельного топлива, более 60 тыс. тонн мазута и 25 тыс. тонн пропан-бутановой фракции в год.

Нефтеперерабатывающий завод

Нефтеперерабатывающий завод ОАО «ТАИФ-НК» является заводом универсального топливно-сырьевого направления, интегрированного в нефтехимическое производство, способный перерабатывать 7 млн. т/год высокосернистой нефти, добываемой в Татарстане. Завод имеет в своем составе 3 производства.

Производство 1 Производство перегонки сернистых нефтей и выработки из них нефтепродуктов