102065 (Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия), страница 14

взаимозачётов ООО «Промсахар» с организациями

После проведения данного мероприятия в ООО «Промсахар» кредиторская задолженность снизится предположительно на 59,1%, но как уже выше писалось, что часть задолженности погасится за счёт предоставления работ и услуг, поэтому надо полагать, что объём реализованной продукции, увеличится где-то на 40%, или на 122009 тыс. руб..

Прибыль от реализации продукции возрастёт на 1994 тыс. руб., соответственно прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов увеличится на 40%, или на 1516 тыс. руб.. Рентабельность продукции не изменится, т.к. увеличение прибыли и себестоимости от реализации продукции произойдёт пропорционально и составит – 40%.

3.2. Снижение дебиторской задолженности путем аренды имущества дебиторов.

Система управления дебиторской задолженностью требует постоянного контроля по ряду параметров. К ним относятся: время обращения средств, вложенных в дебиторскую задолженность; структура дебиторов по различным признакам, применяемые схемы расчётов с покупателями и возможность их унификации; схема контроля за исполнением дебиторами своих обязательств, схема контроля и принципы резервирования сомнительных долгов; система принятия мер к недобросовестным или неисполнительным покупателям и прочее. Процедуры принятия решений в отношении многих из упомянутых параметров носят в основном неформализованный характер и нарабатываются по мере становления компании.

Контроль за дебиторской задолженностью включает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения: наиболее распространенная классификация предусматривает следующую группировку (в днях): 0-30; 31-60; 61-90; 90-120; свыше 120. Возможны и иные группировки. Кроме того, необходим контроль безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва.

Анализ и контроль уровня дебиторской задолженности можно проводить с помощью абсолютных и относительных показателей, рассматриваемых в динамике. В частности, значительный интерес представляет контроль за своевременностью погашения задолженности дебиторами. Для этого в дополнение к показателям наличия просроченной дебиторской задолженности, приводимым в форме № 5 «Приложение к балансу предприятия», можно использовать коэффициент погашения дебиторской задолженности, который рассчитывается как отношение средней дебиторской задолженности по основной деятельности (расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги; расчеты по векселям полученным; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) к выручке от реализации. Значение этого показателя зависит от вида договоров, превалирующих на данном предприятии; так, если основной типовой договор предусматривает оплату в течении двух недель с момента отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26. Таким образом, если расчетное значение коэффициента превосходит 1/26, то можно сделать вывод, что предприятие имеет проблемы со своими дебиторами.

Наиболее употребительными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются: направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям.

Весьма актуален вопрос о правомочности сопоставления дебиторской и кредиторской задолженности. Здесь позиции аналитика и бухгалтера могут быть диаметрально противоположными: первый допускает возможность сопоставления (в частности, весь анализ ликвидности и платёжеспособности с использованием специальных коэффициентов основан на таком сопоставлении), второй – нет.

Для того чтобы повысить эффективность работы с дебиторами, многие крупные компании создают самостоятельные подразделения или дочерние компании, специализирующиеся на работе с дебиторской задолженностью. Узкая специализация этих подразделений позволяет им не только пользоваться традиционными приёмами работы с дебиторами, но и применять такие современные методы, как секьюритизация и факторинг.

Также одним из методов работы с дебиторами является аренда их имущества.

В пункте 3.1. данной главы я дала краткое понятие аренды и видов арендных отношений. Существуют также формы аренды по продолжительности арендных отношений, т.е. долгосрочная – на срок свыше пяти лет; краткосрочная – на срок до пяти лет; и формы аренды по экономическим условиям: а) финансируемая; б) текущая.

Финансируемая аренда возникает в тех случаях, когда:

- период аренды совпадает или близок к сроку полезной службы

арендованного имущества;

- сумма арендной платы за весь период аренды превышает или равна

стоимости арендованного имущества в ценах на момент заключения

контракта;

- право собственности переходит к арендатору в конце арендного периода

или предусматривается право арендатора на выкуп имущества в течение

периода аренды.

Текущая аренда имущества – это сдача внаём заранее приобретённого имущества на оговорённый срок для удовлетворения временных потребностей

арендатора.

Арендатор на время аренды имеет только право пользования имуществом, и по истечении срока имущество возвращается арендодателю. Права и обязанности собственника на всё время аренды остаются у хозяина имущества. На таких условиях обычно сдаются отдельные предметы основных средств, жилые и производственные объекты и т.д.

В начале этой главы были внесены предложения по снижению кредиторской задолженности, но у предприятия также есть и дебиторская задолженность на общую сумму 198061 тыс. руб., всего 78 различных организаций.

Аренда нежилых помещений – мероприятие, которое позволит снизить дебиторскую задолженность.

Из выше изложенного предположим, что ООО «Промсахар» заключил договор аренды сроком до пяти лет, т.е. форма аренды по продолжительности - краткосрочная и по экономическим условиям – текущая.

Крупнейшими дебиторами ООО «Промсахар» являются:

1.ООО «Эвита-Пром» - 56996,87 тыс. руб.;

2.ЗАО «Юнивест-Холдинг» - 4481,31 тыс. руб.,

общая сумма дебиторской задолженности, которых составляет 61478,2 тыс. руб.

Данные общества находятся в г. Москве и имеют возможность сдать в аренду свои склады (общей площадью – 3404,5 м2) , которые расположены недалеко от путей сообщения, что является одним из благоприятных пунктов договора аренды.

Общая сумма годовой арендной платы определяется следующим образом (приложение №3):

Ап = S * (Cб * Киз * Км * Кт * Кз * Ктд * Кнж) : 10,

где Ап – годовая арендная плата (руб.);

S - площадь арендуемых помещений (м2);

Cб – базовая величина стоимости строительства 1 м2 нежилых

помещений;

Киз – коэффициент износа;

Км - коэффициент вида строительного материала;

Кт - коэффициент типа здания;

Кз – коэффициент территориальной зоны;

Ктд – коэффициент типа деятельности;

Кнж – коэффициент качества нежилого помещения;

Кнж = К1 + К2 + К3 + К4,

где К1 – расположение помещения;

К2 – технического обустройства;

К3 – высота потолков в помещении;

К4 – удобство коммерческого использования.

РАСЧЁТ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ:

1. Площадь арендуемых помещений (кв.м.) S= 3404,5

2.Базовая величина стоимости строительства 1 кв.м. нежилых

помещений Сб= 4500 рублей (Постановление Губернатора Курской области от 09.08.2002г №2)

3. Износ арендуемых помещений установлен в размере 0,75

Киз = (100- 25%):100= 0,75

4. Вид строительного материала: кирпич и железобетон Км = 1,0

5.Тип здания : складское и прочее Кт = 0,8

6. Территориальная зона: город Кз = 1,0

7.Тип деятельности: оптовый склад Ктд = 0,8

1. Качество нежилого помещения Кнж:

- Расположение помещения: отдельно стоящее здание 8.1 = 1,5;

-Степень технического обустройства: без удобств 8.2 = 0,2;

- Высота потолков в помещении: свыше 3,0 м 8.3 = 1,5;

- Удобство коммерческого использования: до 1 км 8.4 = 1,0

Кнж = 4,2

1. Ап= 3404,5 * (4500* 0,75* 1,0* 0,8* 1,0* 0,8* 4,2):10 = 3088562 руб.

Годовая арендная плата (Ап) 3088562* 12 = 37062744 руб.

НДС в год - 37062744* 18% = 6671294 руб.

Сумма годового арендного платежа без НДС - 30391450 руб.

Из расчёта арендной платы мы видим, что ООО «Промсахар» сможет вернуть свои средства за год при том условии, что предприятие будет без перебоев перерабатывать сироп, сахар-сырец, свеклу в течение всего производственного цикла (года) и поставлять продукцию в регионы России и ближнее зарубежье, пользуясь арендованными помещениями.

Расчёт от предложенного мероприятия произведён в таблице 3.4

.

Таблица 3.4.

Расчёт экономической эффективности после внедрения

мероприятия – аренда имущества дебиторов

По данным таблицы 3.4. мы видим, что за счёт аренды складов предположительно ООО «Промсахар» вернёт себе в течение 1 года 60,3% денежных средств дебиторской задолженности.

Данный факт даст возможность предприятию больше реализовать продукции (на 183929 тыс. руб.), так как увеличится объём поставок сахара в другие регионы. Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 0,03 руб., так как не будут задействованы посреднические фирмы, что даст предприятию увеличить прибыль от реализации продукции на 163,7%, соответственно чистая прибыль возрастёт на 6203 тыс. руб.. Рентабельность после внедрения данного мероприятия должна увеличится – 2,8 или на 70,6%.