16944 (Оперативный финансовый анализ коммерческой организации и пути укрепления ее финансового состояния), страница 5

Таблица 2.8 – Прочие расходы

Среднегодовая численность человек работающих на предприятии и заработная плата за 2009 год, рассмотрена в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Среднегодовая численность человек, работающих и заработная плата за 2009 год

Примечание * – ЗАО «УМиАТ» участвует в программе Центра занятости населения Новосибирской области по организации оплачиваемых общественных работ, которой предусмотрена компенсация работодателю расходов на выплату заработной платы (с учетом районного коэффициента и начислений на фонд оплаты труда)

За период с апреля по декабрь фонд заработной платы работников, занятых на общественных работах, составил 471 тыс. рублей.

В мае, июне 2009 года была произведена реконструкция АЗС собственными силами. Заработная плата, начисленная за выполнение работ по реконструкции, составила 207 тыс. руб.

Данная заработная плата не относится на себестоимость и не отражена в составе прямых и косвенных расходов.

Снижение фонда заработной платы за 2009 год на 2098 тыс. руб. можно объяснить несколькими причинами:

• уменьшение численности работающих на 3 человека привело к снижению начисленной заработной платы приблизительно на 523 тыс. руб.;

• уменьшение объемов автоуслуг привело к уменьшению фонда оплаты труда по подразделениям автоколонна и участок междугородних перевозок, т. к. в данных подразделениях используется повременно-премиальная система оплаты труда, в среднем на 1300 тыс. руб.;

• в период октябрь – декабрь 2009 года из-за специфики работ (водители, машинисты работают на улице) наблюдалось значительное увеличение случаев временной нетрудоспособности работников (простудные заболевания), что привело к снижению начисленной заработной платы примерно на 275 т. руб.

Результаты финансово – хозяйственной деятельности ЗАО « УМиАТ» за 2009 год по основным видам деятельности, рассмотрены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Результаты финансово – хозяйственной деятельности ЗАО « УМиАТ» за 2009 год по основным видам деятельность

Примечание * – (в т.ч. лизинг 1703)

Примечание ** – (в т.ч. лизинг 1049)

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, а так же

прибыли и ликвидности предприятия

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Основными задачами анализа дебиторской и кредиторской задолженности является [10, с. 294]:

• определение величины задолженности;

• установление причин возникновения задолженности;

• определение мероприятий по укреплению платежной дисциплины.

Состав дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Дебиторская задолженность в сумме 7464 тыс. руб. в т.ч.:

• задолженность по лизингу – 483 тыс. руб.;

• задолженность лизинговой компании по страховому возмещению в связи с возникновением страхового случая – 765 тыс. руб.;

• покупатели и заказчики – 3535 тыс. руб. (см. приложение А);

• поставщики и подрядчики – 723 тыс. руб. (см. приложение Б);

• прочие дебиторы – 955 тыс. руб. (в т.ч. НДС с авансов полученных – 154 тыс. руб.) (см. приложение В);

• бюджет и внебюджетные фонды – 1003 тыс. руб.

Дебиторская задолженность перед бюджетом составляет 639 тыс. руб., в т.ч.:

• налог на прибыль организаций – 348 тыс. руб.;

• аренда земли – 291 тыс. руб.

Дебиторская задолженность перед внебюджетными фондами составляет 364 тыс. руб. по фонду социального страхования.

Кредиторская задолженность в сумме 3703 тыс. руб., в т. ч.:

• задолженность перед персоналом организации 698 тыс. руб.;

• покупатели и заказчики – 1029 тыс. руб. (см. приложение А);

• поставщики и подрядчики – 126 тыс. руб. (см. приложение Б);

• прочие кредиторы – 86 тыс. руб. (см. приложение В);

• бюджет и внебюджетные фонды – 1764 тыс. руб.

Кредиторская задолженность перед бюджетом составляет 1611 тыс. руб., в т. ч.:

• налог на доходы физических лиц – 144 тыс. руб. (оплата произведена в январе 2010 года);

• налог на добавленную стоимость – 1310 тыс. руб. (в т. ч. 340 тыс. руб. были перечислены платежным поручением № 1197 от 05.11.2008г.), о чем свидетельствует штамп банка на платежном поручении о списании денежных средств с расчетного счета, однако Инспекция Федеральной налоговой службы по Калининскому району г. Новосибирска не признает обязанность по уплате налога исполненной, в связи с тем, что соответствующая сумма в бюджет не поступила, т. к. 20.11.2008г. у банка была отозвана лицензия и банк был признан банкротом. ВАС запретил признавать зависшие налоги недоимкой (решение ВАС РФ от 25.12.2009г. К ВАС 17582/08); 646 тыс. руб. оплачено в январе и феврале 2010 года, 323 тыс. руб. срок оплаты до 20 марта 2010г.);

• транспортный налог – 83 тыс. руб. (оплата произведена в феврале 2010 года);

• налог на имущество – 58 тыс. руб. (оплата произведена в феврале 2010 года);

• экология – 16 тыс. руб. (оплата произведена в феврале 2010 года).

Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами составляет 153 тыс. руб., в т.ч.:

• пенсионное обеспечение – 137 тыс. руб. (оплата произведена в январе 2010 года);

• обязательное медицинское страхование – 16 тыс. руб. (оплата произведена в январе 2010 года).

Информация об использовании чистой прибыли предприятия.