яровацкая галина. (Анализ финансового состояния транспортно-логистической компании Светлана-К и пути его улучшения), страница 6
Описание файла
Файл "яровацкая галина." внутри архива находится в следующих папках: Анализ финансового состояния транспортно-логистической компании Светлана-К и пути его улучшения, Яровацкая. Документ из архива "Анализ финансового состояния транспортно-логистической компании Светлана-К и пути его улучшения", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "дипломы и вкр" из 8 семестр, которые можно найти в файловом архиве ДВГУПС. Не смотря на прямую связь этого архива с ДВГУПС, его также можно найти и в других разделах. .
Онлайн просмотр документа "яровацкая галина."
Текст 6 страницы из документа "яровацкая галина."
Величина внеоборотных активов за анализируемый период имеет тенденцию снижения. Общее снижение составило 76414тыс. руб.
В структуре внеоборотных активов преобладают основные средства на протяжении всего анализируемого периода, на начало 2013 года их удельный вес составил 99,06% от общего числа внеоборотных активов, на конец отчетного года увеличился и составил – 99,34%. Проанализируем такой показатель как отложенные налоговые активы, по сравнению с 2013 г. на отчетную дату этот показатель возрос на 308 тыс. руб., это свидетельствует о том, что отложенный налоговый актив ведет к уменьшению выплачиваемой суммы налога в периоды, следующие за отчетным, но на конкретный отчетный момент времени сумма налоговой выплаты увеличивается, сказываясь на получении предприятием чистой прибыли.
Таблица 2.6 - Анализ оборотных активов
| Показатель | Абсолютные значения, тыс.руб. | Структура, % | Изменения | |||||||||||||
| 31.12.15 | 31.12.14 | 31.12.13 | 31.12.15 | 31.12.14 | 31.12.13 | абсолютное | относительное | изменения структуры | ||||||||
| гр.2-гр.3 | гр.3-гр.4 | гр.2/гр.3 | гр.3/гр4 | гр.5-гр.6 | гр.6-гр.7 | |||||||||||
| Запасы | 2728 | 2007 | 3983 | 0,78 | 0,75 | 1,69 | 721 | -1976 | 1,36 | 0,5 | 0,03 | -0,94 | ||||
| Дебиторская задолженность | 343 408 | 232 251 | 196 553 | 98,29 | 87,2 | 83,55 | 111157 | 35 698 | 1,48 | 1,18 | 11,09 | 3,65 | ||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 2 700 | 31 931 | 34 606 | 0,77 | 11,99 | 14,71 | -29 231 | -2675 | 0,08 | 0,92 | -11,22 | -2,72 | ||||
| Прочие оборотные активы | 555 | 149 | 113 | 0,16 | 0,06 | 0,05 | 406 | 36 | 3,72 | 1,32 | 0,1 | 0,01 | ||||
| Итого | 349 391 | 266 338 | 235 255 | 100 | 100 | 100 | 83 053 | 31 083 | 1,37 | 1,13 | 0 | 0 | ||||
Величина оборотных активов за анализируемый период имеет тенденцию роста. Общее увеличение составило 114136 тыс. руб., это произошло за счет увеличение дебиторской задолженности.
Материальные оборотные средства, представленные в виде запасов, уменьшились в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 1976 тыс. руб., а в 2015 по сравнению с 2014 резко увеличились на 721 тыс. руб. Удельный вес запасов снизился с 1,69% 2013 году до 0,75% в 2014 году, а затем в 2015 году возрос с 0,75% (2014 г.) до 0,78%. Доля наиболее мобильных оборотных средств (дебиторская задолженность) за период с 2013-2014 год увеличилась в 1,18 раза или на 35698 тыс. руб. Это свидетельствует о повышении операционных рисков компании. В 2015 году по сравнению с 2014 годом дебиторская задолженность увеличилась на 111157 тыс. руб. и составила 343408 тыс. руб., так как выручка компании увеличилась, то соответственно увеличилась и задолженность покупателей. Денежные средства и денежные эквиваленты, в период с 2013 по 2014 снизились на 2675тыс. руб., а в период с 2014 по 2015 резкое снижение на 29231 тыс. руб.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.
Условие абсолютной ликвидности баланса:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
А1 – это величина абсолютно и наиболее ликвидных активов, равная сумме строк 1240, 1250 баланса.
А2 – это величина быстрореализуемых активов, равная сумме строк 1230, 1260 баланса.
А3 – это величина медленно реализуемых активов и равная сумме строк 1210, 1220 баланса.
А4 – это величина трудно реализуемых активов, строка 1100 баланса.
П1 – это величина наиболее срочных обязательств, строка 1520 баланса.
П2 – это величина краткосрочных обязательств, равная сумме строк 1510, 1540, 1550 баланса.
П3 – это величина долгосрочных обязательств, строка 1400 баланса.
П4 – это величина постоянных пассивов, сумма строк 1300, 1530 баланса.
Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса предприятия на 31.12.15 г.
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=55 805 | П1=237 860 | ≤ | -182 055 |
| A2=343 963 | П2=0 | ≥ | 343 963 |
| A3=2 728 | П3=64 737 | ≤ | -62 009 |
| A4=452 179 | П4=552 079 | ≤ | -99 900 |
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 182 055 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 23,5% обязательств (55 805 / 237 860 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 62 009 тыс.руб.) Они покрывают лишь 4,2% обязательств (2 728 / 64 737 * 100). Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только два. Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Предприятию по итогам 2015 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 182 055 тыс.руб.)
Таблица 2 - Анализ ликвидности баланса предприятия на 31.12.14 г.
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=113 196 | П1=233 892 | ≤ | -120 696 |
| A2=232 400 | П2=667 | ≥ | 231 733 |
| A3=2 007 | П3=64 717 | ≤ | -62 710 |
| A4=503 738 | П4=552066 | ≤ | -48 328 |
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 120 696 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 48,4% обязательств (113 196 / 233 892 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 62 710 тыс.руб.) Они покрывают лишь 3,1% обязательств (2 007 / 64 717 * 100). Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только два. Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Предприятию по итогам 2014 периода необходимо было проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 120 696 тыс.руб.).
Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса предприятия на 31.12.13 г.
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=69 606 | П1=172 229 | ≤ | -102 623 |
| A2=196 666 | П2=0 | ≥ | 196 666 |
| A3=3 983 | П3=64 710 | ≤ | -60 727 |
| A4=528 898 | П4=562 215 | ≤ | -33 317 |
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 102 623 тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 40,4% обязательств (69 606 / 172 229 * 100%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы (недостаток 60 727 тыс.руб.) Они покрывают лишь 6,2% обязательств (3 983 / 64 710 * 100). Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется только два. Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным. Предприятию за отчетный период следует проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим обязательствам (недостаток составил 102 623 тыс.руб.).
Общий показатель ликвидности
