ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА (Макроэкономика), страница 3

Для частных благ нередко характерно отсутствие положитель­ных внешних эффектов. Это обусловлено тем, что в процессе по­требления полезность блага распределяется только на самого по­требителя, не затрагивая других лиц. Тем самым происходит как бы недопущение к использованию положительного эффекта тех потребителей, которые потенциально могли бы заплатить за поль­зование благом, но не сделали этого. Примеров таких множество: покупка и использование одежды, мебели, станков и т.п.

Производство подобных благ во многом берет на себя частный сектор, поскольку принцип возможности отслоения потребителей (в зависимости от оплаты) делает такое производство выгодным. Необходимости участия государства в финансировании такого производства нет.

Внешние эффекты могут приносить также негативные по­следствия для других лиц. Например, возникновение шума и за­грязнения при использовании автомобиля вредят не только само­му потребителю, но и окружающим. Приготовление пищи по­рождает серьезную проблему отходов. Нейтрализацию отрица­тельных внешних эффектов берет на себя государство, поскольку частный сектор не заинтересован выделять на это ресурсы.

Что же касается общественных благ, то отрицательных внешних эффектов их потребление приносит сравнительно мало и нет необходимости их устранять. Однако общество испытывает потребность в самих общественных благах, производством кото­рых частный сектор не занимается. Причина сдержанности част­ных предпринимателей по отношению к производству данных благ следующая.

Положительные внешние эффекты при пользовании общест­венными благами распространяются на многих людей. Часто весьма сложно или чрезмерно дорого отделить одного потребите­ля (оплатившего благо) от другого (не оплатившего). Поэтому ры­ночный механизм не действует при производстве данных благ. Финансирование их производства осуществляет государство, по­скольку они нужны обществу.

Каким же образом осуществляется государством финансиро­вание производства благ и устранение отрицательных внешних эффектов? Отчасти это происходит за счет средств государственно­го бюджета. В определенных случаях (при наличии острых финан­совых проблем) государство стремится привлечь и средства част­ного сектора. Например, в связи с охраной окружающей среды го­сударство побуждает с помощью своих экономических и правовых рычагов к участию в финансировании самих субъектов, порожда­ющих данные издержки (производителей или потребителей).

Интересна при этом методика финансовых действий. Она учи­тывает то, что рыночная цена частного блага содержит лишь вну­тренние издержки и не включает внешние. Поэтому цена данного блага, сложившаяся под влиянием только рыночного механизма, оказывается на относительно низком уровне, а его предложение из-за этого — на слишком высоком. С помощью же государствен­ного налогообложения можно перевести (по крайней мере, час­тично) внешние издержки (то есть отрицательные внешние эф­фекты) во внутренние. В итоге цена на благо повысится, а спрос упадет. Автоматически уменьшается и объем внешних издержек. Собранные же путем налогообложения средства (если они не по­падают в общий государственный бюджет, а остаются на местном уровне) могут быть использованы в целях финансирования меро­приятий по улучшению окружающей среды (например, для стро­ительства очистных сооружений).

Отметим еще одно свойство, характерное для государственных расходов. Они обладают возможностью автоматического антициклического приспособления. Гибкость проявляется в данном случае в том, что во время конъюнктурного подъема происходит автоматиче­ское снижение государственных расходов, и наоборот. Наибольшим антициклическим действием обладают финансовые расходы госу­дарства по поддержанию безработных. В определенной степени это характерно и для других видов социальной помощи.

Техника такого реагирования состоит в следующем: во время высокой конъюнктуры повышаются платежи подлежащих обяза­тельному страхованию лиц (что имеет контрактивный эффект), одновременно снижаются выплаты по безработице. В период же конъюнктурного спада вместе с ростом безработицы повышаются государственные выплаты на социальную поддержку. В то же время наблюдается сокращение отчислений от получаемых дохо­дов на цели страхования. В этой реакции проявляется так называ­емый экспансивный эффект.

Доходы Главная роль в мобилизации средств в государственный

госбюджета бюджет принадлежит налогам. Именно в результате поступления

налогов создается финансовая база для выполнения государством его функций и задач. Под налогами следует понимать обязатель­ные платежи в бюджет, осуществляемые физическими и юридиче­скими лицами.

Налоговая система может включать два звена — государственные налоги, местные налоги, либо три звена — налоги государственные (федеральные); налоги, закрепленные за бюджетами членов федерации; местные налоги.

Основные налоги, обеспечивающие наибольшие поступления в бюджет, закреплены за государственным бюджетом. К ним относятся:

• подоходный налог с населения;

• налог на прибыль корпораций;

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы, таможенные пошлины.

Наибольшие поступления обеспечивает подоходный налог с населения — от 25 до 45% и более от общей суммы доходов госу­дарственного бюджета.

Среди других налогов в развитых странах наибольшее значе­ние имеют налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы (на табак, спиртные напитки, пиво, бензин и др.). На долю этого на­лога приходится от 30 до 50% всех косвенных налогов. НДС не применяется в США и Японии.

Бюджетный Бюджетный дефицит — это превышение расходов бюджета

над

дефицит его доходами.

На протяжении почти всех лет после Второй мировой войны в развитых странах вследствие высоких государственных расходов государственные бюджеты характеризовались хроническими бюджетными дефицитами.

Так, в США в 1983 г. дефицит федерального бюджета впервые превысил 200 млрд. долл., а в 1992-м достиг наивысшего в исто­рии страны показателя — 290,4 млрд. долл.

Природа дефицита госбюджета различна:

• Дефицит может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. Дж. Кейнсом была обоснована возможность допущения опережающего роста государственных расходов над доходами на определенных этапах экономического развития;

• Дефицит может возникать в результате чрезвычайных обстоятельств (войн, стихийных бедствий и т.д.)

• Дефицит может отражать кризисные явления в экономике, ее несбалансированность, неэффективность финансово-кредитной системы, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране.

Источники покрытия бюджетного дефицита — государственные займы и эмиссия ценных бумаг. Иногда как к средству умень­шения бюджетного дефицита прибегают к сокращению расходов на социальные нужды.

В современных условиях от 10 до 30% государственных рас­ходов не покрываются налогами и другими доходами и финанси­руются путем выпуска государственных займов, которые влекут за собой рост государственного долга.

Для покрытия бюджетного дефицита используются государ­ственные займы, которые превратились в такой же постоянный элемент государственных доходов, как и налоги. Выпуск займов повлек за собой огромный рост государственного долга. Государ­ственная задолженность в США превысила 5,5 трлн. долл. в 2001 г. и по оценке к 2005 г. достигнет 6,2 трлн. долл., что соста­вит 50,6% ВВП. Государственный долг Великобритании в начале XXI в. составлял более 300 млрд. ф. ст., Германии — около 800 млрд. марок, во Франции — около 4 трлн. франков.

В современных условиях от 10 до 30% государственных расхо­дов не покрываются налогами и другими доходами и финансиру­ются путем размещения государственных займов. В связи с огром­ными бюджетными дефицитами правительства стали изымать с рынка ссудных капиталов значительные средства (в США, напри­мер, до 50%), что приводит к недополучению частным сектором необходимых ему ресурсов и удорожанию кредита.

8.3. Федеральный бюджет России

Федеральный бюджет России представляет собой главное зве­но бюджетной системы. Он выражает экономические отношения по поводу образования и использования централизованного фон­да денежных средств государства.

В федеральном бюджете аккумулируются средства, которые затем направляются на финансирование национального хозяйст­ва, оборону, социально-культурные мероприятия, содержание ор­ганов государственного управления, финансовую поддержку бюд­жетов субъектов Российской Федерации, погашение государст­венного долга и др.

Все доходы и расходы государственного бюджета группиру­ются по однородным признакам с присвоением им определенного названия и номера раздела, главы, параграфа, статьи бюджетной классификации. Бюджетная классификация позволяет указать точно, за счет каких отраслей экономики, групп предприятий по формам собственности, социальных слоев населения, видам нало­гов или неналоговых платежей сформирован бюджет. Она пока­зывает также, на какие конкретно цели, по какому ведомству и в какую отрасль уходят бюджетные средства.

В условиях перехода к рыночной экономике федеральный бюджет выполняет следующие функции:

• перераспределение национального дохода и ВВП (около 20% ВВП);

• регулирование и стимулирование экономики и инвести­ций, повышение эффективности производства;

• финансовое обеспечение социальной политики;

• контроль за финансово-хозяйственной деятельностью на­ционального хозяйства.

90-е годы XX столетия были для российской экономики и го­сударственных финансов кризисными. Проявлением бюджетного кризиса стал хронический дефицит государственного бюджета. Его причиной является подорванность доходной базы в результате несобираемости налогов, в свою очередь причиной этих явлений стал платежный кризис. Платежный кризис или беспрецедентный по своим масштабам развал платежных отношений начался на фо­не кампаний по либерализации цен и ужесточению бюджетной и кредитной политики. Если вначале он сопровождался сокращени­ем объемов производства, то к концу 1993 г. приобрел новые черты и выразился в массовой остановке предприятий (в том числе заво­дов-гигантов), не связанной с процедурой банкротства.

В первые годы реформ на покрытие дефицита бюджета при­влекались огромные кредиты Центрального банка Российской Фе­дерации и проводилось изъятие средств из Пенсионного фонда.

Таблица 8.2. Распределение расходов федерального бюджета на 2002 г.

В 1994 г. дефицит госбюджета достиг 10,5% ВВП, в 1995-м снизился до 7,9%, в 1996 г. был запланирован в 88,55 трлн.руб., или 3,85% ВВП, на 1997-м — 95,4 трлн.руб., или 3,5% ВВП.