Бухучёт-курсовая (Бухучёт - Курсовая), страница 2

Таблица № 7 - Исходные данные для учета труда и заработной платы.

Состав работающих

Год рождения

Оклад

1

2

3

4

Штатные: директор

1968

4 900

4 100

4 950

4 200

главный бухгалтер

1970

4 700

4 800

4 850

4 100

лаборант

1978

2 400

2 350

2 420

2 500

рабочий

1979

3 650

3 600

3 530

3 700

Рабочий (договор подряда)

1977

3 400

3 570

3 620

3 650

Таблица № 8 - Исходные данные для расчета выплат по больничным листам и отпускных.

Состав работающих

Больничные листы (дни/месяц)

Отпуск (дни/месяц)

1

2

3

4

1

2

3

4

Штатные: директор

5/I

10/I

15/II

12/II

10/Ш

главный бухгалтер

5/III

лаборант

4/П

рабочий

6/I

Таблица № 9 - Страховой стаж работы, количество детей в возрасте до 18 лет, данные о выплате алиментов.

Состав работающих

Страховой стаж работы (лет)

Количество детей, алименты

1

2.

3

4

1

2

3

4

Штатные: директор

3

5

10

8

1,А

главный бухгалтер

4

6

8

10

2

1,А

лаборант

12

6

3

4

1

1, А

2

рабочий

2

5

7

9

2, А

2

Таблица № 10 - Хозяйственные операции за I квартал 2008 г.

№№

Документ и содержание операций

Сумма, руб.

Корр. счета

Дебет

Кредит

1

Расчет бухгалтерии. Произвести переоценку стоимости основ­ных средств по состоянию на 1.01.2008 г. К„_ер=1,1 (данные см. табл. 4, расчет произвести в табл. 11).

5720

01.1

83

А. Отражена дооценка первоначальной стоимости ОС

Б. Отражена дооценка начисленной амортизации

281

83

02

2

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за январь 2008 г. (расчет произвести в табл. 12).

1545

26

02

3

Счет, накладная. Начислено фирме «Полярис» за приобретен­ный принтер (см. табл. 5).

9322

08.4

60.1

А. Оприходован принтер

Б. Выделен НДС

1678

19.1

60.1

4

Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию принтер (см. табл. 5).

9322

01.1

08.4

5

Счет, платежное поручение, выписка банка. Оплачен счет фирме «Полярис» за принтер.

11000

60.1

51

6

Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету за приобретенный принтер.

1678

68.2

19.1

Договор на безвозмездное поступление основных средств. Получен безвозмездно сканер от некоммерческой организации «Полет» (см. табл. 5).

16000

08.4

98

7

8

Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию безвозмездно полученный сканер (см. табл. 5).

16000

01.1

08.4

9

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за февраль, март 2008 г. (расчет произвести в табл. 12 с учетом данных о выбытии ОС из табл. 5).

1383

26

02

А. Начислена амортизация ОС за февраль

Б. Начислена амортизация ОС за март

2092

26

02

10

Акт приемки-передачи основных средств. Продан сейф (см. табл. 5).

13530

01.2

01.1

А. Отражена ВС выбывшего сейфа

Б. Отражена начисленная амортизация выбывшего сейфа

487

02

01.2

В. Списанная остаточная стоимость выбывшего сейфа

13043

91.2

01.2

Г. Отражена продажа сейфа

13800

62.1

91.1

Д. Начислен НДС по выбывшему сейфу

2105

91.2

68.2

Е. Списана дооценка по выбывшему сейфу

1200

83

84

Ж. Определено сальдо прочих опер. доходов и расходов

1348

91.9

91.2

11

Выписка из банка. Поступили деньги за проданный сейф

13800

51

62

12

Включена в состав прочих доходов часть стоимости безвозмезно полученного сканера

0

98

91.1

А. Амортизация за февраль

Б. Амортизация за март

448

98

91.1

13

Справка бухгалтерии. Начислить амортизацию по патенту (за январь, февраль,март), используемому для изделия "1" и поставленному на учёт в ноября 2007 г. (амортизацию начислять в течение 2-х лет линейным способом)

100

20.1

05

А. АО за январь

Б. АО за февраль

100

20.1

05

В. АО за март

100

20.1

05

14

Выписка банка, платёжное поручение (январь). Перечислено за IV квартал 2008 г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2):

902

68.3

51

А. Налог на прибыль

Б. НДС

670

68.2

51

В. Налог на доходы физических лиц

312

68.1

51

Г. Фонду социального страхования

70

69.11

51

Д. Фонду социального страхования на случай травматизма

5

69.12

51

Е. В федеральный бюджет (базовая часть пенсии)

144

69.21

51

Ж. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)

240

69.22

51

З. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)

96

62.23

51

И. фонду медецинского страхования

74

69.3

51

К. алименты

436

76.1

51

Л. За потребление электрожнергии, газ, воду

2518

76.2

51

15

Платёжное поручение, выписка банка. Перечислен авансовый платёж за аренду помещений в 1 квартале (см. табл. 5)

7500

76.3

51

16

Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплата заработанной платы за декабрь 2007 г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2)

2400

50

51

17

Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за декабрь 2007 г.

2400

70

50

18

Счет, накладная. Оприходованы и подлежат оплате материалы (январь 2008 г., см. табл. 5)

2119

10.1

60.1

А. Оприходованы материалы

Б. Выделен НДС

381

19.2

60.1

19

Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оприходованным материалам.

381

68.2

19.2

20

Счет, платежное поручение, выписка банка. Перечислено поставщику в уплату за поступившие материалы в декабре (см.начальное сальдо сч.60 на 01.01 в табл. 2) и январе (см. операцию 18)

6020

60.1

51

21

Требование. Отпущены материалы в производство (по фактической себестоимости, см. табл. 5)

1800

20.1

10.1

А. на производство изделия "1"

Б. на производство изделия "2"

1 200

20.2

10.1

В. на хозяйственные нужды

600

26

10.1

22

Справка бухгалтерии. Передана со склада в эксплуатацию (лаборанту) спецодежда стоимостью 1000 руб. (срок службы менее 12 мес.)

1000

10.11

10.10

А. передана одежда в эксплуатацию

Б. Отнесена стоимость одежды на с/с изд.1 и изд.2

1000

26

10.11

23

Справка бухгалтерии. Начислена арендная плата за арендуемые предприятием помещения за январь, февраль, март

2119

26

76.3

А. Начислена аренда за январь

Б. Выделен НДС

381

19.3

76.3

В. Начислена аренда за февраль

2119

26

76.3

Г. Выделен НДС

381

19.3

76.3

Д. Начислена аренда за март

2119

26

76.3

Е. Выделен НДС

381

19.3

76.3

24

Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по аренде:

381

68.2

19.3

А. за январь

Б. за февраль

381

68.2

19.3

В. за март

381

68.2

19.3

25

Счет. Начислено за потребляемую электроэнергию, воду, газ (коммунальные платежи) за январь, февраль, март (см. табл. 5)

550

26

76.2

А. за январь

Б. Выделен НДС

99

19.3

76.2

В. за февраль

550

26

76.2

Г. Выделен НДС

99

19.3

76.2

Д. за март

550

26

76.2

Е. Выделен НДС

99

19.3

76.2

26

Выписка банка, платежное поручение. Перечислено за коммунальные платежи:

649

76.2

51

А. за январь

Б. за февраль

649

76.2

51

В. за март

649

76.2

51

27

Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по коммунальным платежам:

99

68.2

19.3

А. за январь

Б. за февраль

99

68.2

19.3

В. за март

99

68.2

19.3

28

Справка бухгалтерии. Начислены % за кредит под 20% годовых (расчет произвести за 3 месяца, исходя из учетной ставки ЦБ 13% годовых). Кредит взят для приобретения материалов для производства изделия "1", поступивших в ноябре 2007 г

265

91.2

66

29

Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность банку за кредит с учётом %.

5555

66

51

30

Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу на командировочные расходы (см. табл. 6)

5500

50

51

31

Расходный кассовый ордер. Выданы в подотчет денежные средства на командировочнье расходы.

5500

71

50

32

Представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями.

3600

26

71

А. суточные

Б. проживание

2898

26

71

В. Выделен НДС с суммы проживания

522

19.3

71

Г. Проезд

1300

26

71

33

Расходный/приходный кассовый ордер. Произведен расчет с работником по представленному авансовому отчёту

2820

71

50

34

Списан НДС за гостиницу в счет уменьшения задолженности в бюджет по оплаченным командировочным расходам.

522

68.2

19.3

35

Наряды и расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за январь / 1 квартал (данные см. табл. 7,8,9, расчет произвести в табл.13):

10800

20.1

70

А. рабочему по изготовлению изделия «1»

Б. рабочему по изготовлению изделия «2»

10710

20.2

70

В. Директору, бухгалтеру, лаборанту

31860

26

70

Г. начислено за первые 2 дня больничного листа

93

26

70

Д. начислено за последующие дни больничного листа

93

69.11

70

Е. начислено директору за дни отпуска

1618

26

70

36

Обнаружена недостача в кассе в размере 200р. в феврале

200

84

50

А. Обнаружена недосдача

Б. Недосдача отнесена на сотрудников

200

73

84

37

Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы:

5847

70

68.1

А. налог на доходы физических лиц

Б. по исполнительным листам

3875

70

76.1

В. за недостачу в кассе (у главного бухгалтера)

200

70

73

38

Расчет. Начислены платежи (расчет произвести в табл. 14):

313

20.1

69.11

А. фонду социального страхования:

- на з/п производственных рабочих

- на з/п управленческого аппарата

971

26

69.11

Б. фонду социального страхования на случай травматизма:

22

20.1

69.12

- на з/п производственных рабочих

- на з/п управленческого аппарата

67

26

69.12

В. в федеральный бюджет (базовая часть пенсии):

648

20.1

69.21

- на з/п производственных рабочих

- на з/п управленческого аппарата

2009

26

69.21

- на з/п по договору подряда

643

20.2

69.21

Г. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)

864

20.1

69.22

- на з/п производственных рабочих

- на з/п управленческого аппарата

2678

26

69.22

- на з/п по договору подряда

857

20.2

69.22

Д. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)

648

20.1

69.23

- на з/п производственных рабочих

- на з/п управленческого аппарата

2009

26

69.23

- на з/п по договору подряда

643

20.2

69.23

Е. фонду медицинского страхования:

335

20.1

69.3

- на з/п производственных рабочих

- на з/п управленческого аппарата

1038

26

69.3

- на з/п по договору подряда

332

20.2

69.3

39

Начислен резерв на оплату отпусков (расчет произвести в табл. 14)

1363

20.1

96

А. на з/п производственных рабочих

Б. на з/п управленческого аппарата

4243

26

96

В. на з/п по договору подряда

1318

20.2

96

40

Платежные поручения, выписка банка. Перечислены платежи:

1284

69.11

51

А. фонду социального страхования

Б. фонду социального страхования на случай травматизма

89

69.12

51

В. в федеральный бюджет (базовая часть пенсии)

3299

69.21

51

Г. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)

4399

69.22

51

Д. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)

3299

69.23

51

Е. фонду медицинского страхования

1705

69.3

51

Ж. налог на доходы физических лиц

5847

68.1

51

З. алименты

3875

76.1

51

41

Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты за январь / февраль / март 2008 г.

45252

50

51

42

Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за январь / февраль / март 2008 г.

45252

70

50

43

Мемориальный ордер, выписка банка. Оплачены услуги банка в размере 100 р.

100

91.2

51

44

Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость общехозяйственные расходы.

38860

20.1

26

А. на 1 изделие

Б. на 2 изделие

25907

20.2

26

45

Приемо-сдаточная накладная. Принята на склад готовая продукция, изделие 1 по фактической себестоимости (списать с учетом начального остатка сч. 20.1).

55389

43.1

20.1

46

Счет, накладная, счет-фактура. Отгружена продукция (март 2008 г.), изделие 1, отражена договорная цена (табл. 5).

90 000

62.1

90.1

47

Расчет бухгалтерии. Выделен НДС по реализованной, но не оплаченной продукции.

13729

90.3

68.2

48

Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции изделия 1 (списать с учетом начального остатка сч. 43.1)

58489

90.2

43.1

49

Выписка банка. Зачислены денежные средства на р/с за реализованную продукцию.

90 000

51

62.1

50

Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество.

332

91.2

68.4

51

Расчет бухгалтерии. Определить результат от продажи продукции. Списать прибыль/убыток от продаж на финансовые результаты.

90 000

90.1

90.9

А. Списано сальдо доходов от продаж

Б. Списано сальдо с/с от продаж

58489

90.9

90.2

В. Списано сальдо НДС от продаж

13729

90.9

90.3

Г. Определён финансовый результат от продаж

17782

90.9

99

52

Расчет бухгалтерии. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.

14248

91.1

91.9

А. Списано сальдо прочих доходов

Б. Списано сальдо прочих расходов

15844

91.9

91.2

В. Определён финансовый результат от реализации прочих доходов и расходов

1596

99

91.9

53

Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (условный расход).

3884

99

68.3

54

Учтено постоянное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 20)

113

99

68.3

55

Учтено отложенное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 21)

6218

68.3

77

56

Учтен отложенный налоговый актив (расчет произвести в табл. 22)

4164

09

68.3

57

Учтено уменьшение отложенного налогового актива (расчет произвести в табл. 22).

119

68.3

09