163511 (Прогнозирование финансовой деятельности предприятия), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Прогнозирование финансовой деятельности предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из 3 семестр, которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "163511"
Текст 4 страницы из документа "163511"
Баланс – это документ, который отражает стоимость основных фондов и оборотных средств с одной стороны и величину капитала и обязательств – с другой. Для прогнозирования значений баланса необходимо иметь базовый баланс (табл. 3.6.). В данном случае это баланс на начало первого месяца деятельности предприятия. Учредителями предприятия был сформирован уставный капитал на сумму 25750 грн. За счет этих средств было приобретено оборудование на сумму 8 тыс. грн., материалы на сумму 1776,4 грн. и пополнен расчетный счет на 15973,6 грн.
На основании значений базового баланса, формы №2 и платежных графиков составим прогнозный баланс (табл. 3.8.). Он составляется по данным на конец квартала нарастающими итогами.
Таблица 3.6. Базовый баланс на 31.12.2009г.
| Актив | Сумма, грн. | Пассив | Сумма, грн. |
| Денежные средства | 17750 | Краткосрочные кредиты банков | 0 |
| Дебиторская задолженность | 0 | Кредиторская задолженность перед поставщиками | 1368 |
| Запасы и затраты | 1368 | Прочая кредиторская задолженность | 0 |
| Итого оборотных средств | 19118 | Итого кредиторская задолженность | 1368 |
| Остаточная стоимость основных средств | 8000 | Уставный капитал | 25750 |
| Итого активы | 27118 | Итого пассив | 27118 |
3.3 Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах
«Отчет о финансовых результатах» позволяет определить величину денежных средств, которые остаются в распоряжении предприятия после уплаты обязательств, налогов и сборов – чистую прибыль.
Форма №2 заполняется за квартал, т.е. величина каждой статьи – это сумма значений за каждый месяц квартала. Заполнение отчета о финансовых результатах осуществляется накопительным итогом, т.е. величина каждой статьи отчета за последующий квартал увеличивается на величину предыдущего. Данные для заполнения прогнозного отчета о финансовых результатах взяты из графиков притоков и оттоков денежных средств.
Прогнозный отчет о финансовых результатах представлен в табл. 3.7.
Таблица 3.7 Прогнозный отчет о финансовых результатах (тыс. грн.)
| № | Показатель | Поступления и остатки денежных средств | Затраты и платежи | |||||||
| I | II | III | IV | I | II | III | IV | |||
| 1. | Выручка от продаж | 119,993 | 234,262 | 349,181 | 463,009 | |||||
| 2. | Переменные затраты (ТМЦ) | 4,109 | 8,192 | 12,279 | 15,979 | |||||
| 3. | Валовая маржа (1-2) | 115,884 | 226,07 | 336,902 | 447,03 | |||||
| 4. | Уплата НДС | 19,319 | 37,674 | 56,167 | 74,524 | |||||
| 5. | Выплата зарплаты | 18,755 | 46,888 | 75,02 | 103,153 | |||||
| 6. | Амортизация | 1,017 | 2,034 | 3,051 | 4,068 | |||||
| 7. | Затраты на сбыт | 1,65 | 3,27 | 5,04 | 6,77 | |||||
| 8. | Прочие расходы | 6,554 | 13,108 | 19,662 | 26,217 | |||||
| 9. | Прибыль до налогообложения | 68,589 | 123,096 | 177,962 | 232,298 | |||||
| 10. | Налог на прибыль и другие налоги (48%) | 32,923 | 59,086 | 85,422 | 111,503 | |||||
| 12. | Чистая прибыль | 35,666 | 64,01 | 92,54 | 120,795 | |||||
| 11. | Пополнение резервного капитала | 5 | 8 | 12 | 15 | |||||
| 12. | Нераспределенная прибыль | 30,666 | 56,01 | 80,54 | 105,795 | |||||
Таблица 3.8. Прогнозный баланс ( тыс. грн.)
| Актив | I | II | III | IV | Пассив | I | II | III | IV | ||||||
| Денежные средства | 44,463 | 72,215 | 105,659 | 134,147 | Кредиторская задолженность перед поставщиками | 1,889 | 1,945 | 1,803 | 1,734 | ||||||
| Дебиторская задолженность | 20,727 | 19,641 | 19,96 | 19,712 | Кредиторская задолженность по оплате труда | 18,755 | 46,888 | 75,02 | 103,153 | ||||||
| Запасы и затраты | 42,818 | 101,516 | 151,725 | 207,932 | Кредиторская задолженность перед бюджетом | 32,923 | 59,086 | 85,422 | 111,503 | ||||||
| Итого оборотные активы | 108,008 | 193,372 | 277,344 | 361,791 | Итого кредиторская задолженность | 53,567 | 107,919 | 162,245 | 216,39 | ||||||
| Остаточная стоимость основных средств | 6,983 | 5,966 | 4,949 | 3,932 | Уставный капитал | 25,75 | 25,75 | 25,75 | 25,75 | ||||||
| Резервный капитал | 5 | 8 | 12 | 15 | |||||||||||
| Нераспределенная прибыль | 30,666 | 56,01 | 80,54 | 105,795 | |||||||||||
| Итог | 114,991 | 199,338 | 282,293 | 365,723 | Итог | 114,983 | 197,679 | 280,535 | 362,935 | ||||||
3.4 Прогнозирование отчета о движении денежных средств
Прогнозирование формы №3 особенно необходимо для предприятия, поскольку ее значения отражают основные источники притоков денежных средств и направления их использования.
Форма №3 составляется на основе отклонений прогнозного баланса предприятия, которые представлены в табл. 3.9.
После расчета отклонений следует отнести их к притокам либо оттокам денежных средств. Общая схема разделения отклонений на притоки и оттоки имеет вид:
Притоки денежных средств:
-
уменьшение любой статьи актива (кроме денежных средств);
-
увеличение любой статьи пассива.
Оттоки денежных средств:
-
увеличение любой статьи актива;
-
уменьшение любой статьи пассива.
Прогнозный отчет о движении денежных средств представлен в табл. 3.10.
Таблица 3.9 Отклонения в прогнозном балансе (тыс. грн.)
| Статья баланса | Базовый баланс | I | II | III | IV | Отклонения от предыдущего периода | |||
| I | II | III | IV | ||||||
| Актив | |||||||||
| Денежные средства | 17,75 | 44,463 | 72,215 | 105,659 | 134,147 | 26,713 | 27,752 | 33,444 | 28,488 |
| Дебиторская задолженность | 0 | 20,727 | 19,641 | 19,96 | 19,712 | 20,727 | -1,086 | 0,319 | -0,248 |
| Запасы и затраты | 1,368 | 42,818 | 101,516 | 151,725 | 207,932 | 41,45 | 58,698 | 50,209 | 56,207 |
| Итого оборотные активы | 19,118 | 108,008 | 193,372 | 277,344 | 361,791 | 88,89 | 85,364 | 83,972 | 84,447 |
| Остаточная стоимость основных средств | 8,00 | 6,983 | 5,966 | 4,949 | 3,932 | -1,017 | -1,017 | -1,017 | -1,017 |
| Итого актив | 27,118 | 114,991 | 199,338 | 282,293 | 365,723 | 87,873 | 84,347 | 82,955 | 83,43 |
| Пассив | |||||||||
| Кредиторская задолженность перед поставщиками | 1,368 | 1,889 | 1,945 | 1,803 | 1,734 | 0,521 | 0,056 | -0,142 | -0,069 |
| Кредиторская задолженность по оплате труда | 18,755 | 46,888 | 75,02 | 103,153 | 18,755 | 28,133 | 28,132 | 28,133 | |
| Кредиторская задолженность перед бюджетом | 0 | 32,923 | 59,086 | 85,422 | 111,503 | 32,923 | 26,163 | 26,336 | 26,081 |
| Итого кредиторская задолженность | 1,368 | 53,567 | 107,919 | 162,245 | 216,39 | 52,199 | 54,352 | 54,326 | 54,145 |
| Уставный капитал | 25,750 | 25,75 | 25,75 | 25,75 | 25,75 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 0 | 5 | 8 | 12 | 15 | 5 | 3 | 4 | 3 |
| Нераспределенная прибыль | 0 | 30,666 | 56,01 | 80,54 | 105,795 | 30,666 | 25,344 | 24,53 | 25,255 |
| Итог | 27,118 | 114,983 | 197,679 | 280,535 | 362,935 | 87,865 | 82,696 | 82,856 | 82,4 |
3.5 Оценка показателей финансового состояния предприятия
