~1 (Расчет налогов и оптимизация налогообложения), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Расчет налогов и оптимизация налогообложения", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономико-математическое моделирование" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "рефераты, доклады и презентации", в предмете "экономико-математическое моделирование" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "~1"
Текст 4 страницы из документа "~1"
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 2786100*0,28= 780108 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 251397 руб.
5.Начисленно за предыдущий период 191936 руб.
6.К доплате 296084 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.
8.К доплате 345851 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 2101800 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 210180 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 49398809 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 17289583 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12.К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.
| Журнал хозяйственных операций (III квартал). | |||||||||||
| Исправительные проводки | |||||||||||
| № | расчет бухгалт. | расчет ГНИ | Доначис-лить | Д-т | К-т | ||||||
| налоги относимые на себестоимость | |||||||||||
| 1 | В пенсионный фонд 1% | 27 861 | 27 861 | K70*1%/100% | - | 70 | 69.2 | ||||
| 2 | В пенсионный фонд 28% | 780 108 | 780 108 | K70*28%/100% | - | 44 | 69.2 | ||||
| Итого в ПФ 28%+1% | 807 969 | 807 969 | п.1+п.2 | - | |||||||
| 3 | В фонд соц. страх. 5,4% | 150 449 | 150 449 | K70*5,4%/100% | - | 44 | 69.1 | ||||
| 4 | В фонд мед. страх. 3,6% | 100 300 | 100 300 | K70*3,6%/100% | - | 44 | 69.3 | ||||
| 5 | В фонд занятости 2% | 55 722 | 55 722 | K70*2%/100% | - | 44 | 69.4 | ||||
| 6 | Транспортный налог 2% | 55 722 | 55 722 | K70*2%/100% | - | 44 | 68.9 | ||||
| 7 | Налог на пользователей автомобильных дорог | 42 000 | 51 878 | (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 | 9 878 | 44 | 67.1 | ||||
| Списание доначислений на себест-сть реализации | п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 | 9 878 | 46 | 44 | |||||||
| Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл. | K44+доначисления | 20 723 878 | |||||||||
| 8 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ | 224 000 | 155 429 | K44*0,75%/100% | - 68 571 | 43 | 67.3 | ||||
| 9 | Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я | 112 000 | 155 429 | K44*0,75%/100% | 43 429 | 43 | 88 | ||||
| Списание доначислений на себест-сть реализации | п.8+п.9 | - 25 142 | 46 | 43 | |||||||
| Проводка по фин. рез-ту | п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 | - 15 264 | 80 | 46 | |||||||
| налоги относимые на финансовый результат | налоги относимые на финансовый результат | ||||||||||
| 10 | Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели | 23 055 | 10 174 | 3*83,49*1354*3%/100% | - 12 881 | 80 | 68.10 | ||||
| 11 | Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы | 64 400 | 345 851 | (K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 | 281 451 | 80 | 68.5 | ||||
| 12 | Расчет налога на имущество предприятия | 102 400 | 473 644 | 371 244 | 80 | 68.8 | |||||
| Итого доначислено налогов на финансовый результат | п.10+п.11+п.12 | 639 814 | |||||||||
| 13 | НДС | 4 334 242 | 2 930 700 | (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% | - 1 403 542 | 46 | 68.2 | ||||
| Проводка по фин. рез-ту | п.13 | - 1 403 542 | 80 | 46 | |||||||
| налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | ||||||||||
| 14 | Расчет налога от фактической прибыли | 2 975 321 | 5 124 078 | (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% | 2 148 757 | 81 | 68.4 | ||||
| 15 | Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ | 70 060 | 70 060 | K02*10%/100% | - | 81 | 67.4 | ||||
| Итого доначислено использование прибыли | п.29+п.30 | 2 148 757 | |||||||||
| Журнал хозяйственных операций (IV квартал). | ||||||||||
| Исправительные проводки | ||||||||||
| № | расчет бухгалт. | расчет ГНИ | Доначи-слить | Д-т | К-т | |||||
| налоги относимые на себестоимость | налоги относимые на себестоимость | |||||||||
| 1 | В пенсионный фонд 1% | 40 000 | 40 000 | K70*1%/100% | - | 70 | 69.2 | |||
| 2 | В пенсионный фонд 28% | 1 120 000 | 1 120 000 | K70*28%/100% | - | 44 | 69.2 | |||
| Итого в ПФ 28%+1% | 1 160 000 | 1 160 000 | п.1+п.2 | - | ||||||
| 3 | В фонд соц. страх. 5,4% | 216 000 | 216 000 | K70*5,4%/100% | - | 44 | 69.1 | |||
| 4 | В фонд мед. страх. 3,6% | 144 000 | 144 000 | K70*3,6%/100% | - | 44 | 69.3 | |||
| 5 | В фонд занятости 2% | 80 000 | 80 000 | K70*2%/100% | - | 44 | 69.4 | |||
| 6 | Транспортный налог 2% | 80 000 | 80 000 | K70*2%/100% | - | 44 | 68.9 | |||
| 7 | Налог на пользователей автомобильных дорог | 13 531 | 172 161 | (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 | 158 630 | 44 | 67.1 | |||
| Списание доначислений на себест-сть реализации | п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 | 158 630 | 46 | 44 | ||||||
| Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений | K44+доначисления | 1 485 130 | ||||||||
| 8 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ | 90 338 | 11 138 | K44*0,75%/100% | - 79 200 | 43 | 67.3 | |||
| 9 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия | 11 138 | K44*0,75%/100% | 11 138 | 43 | 88 | ||||
| Списание доначислений на себест-ть реализации | п.8+п.9 | - 68 061 | 46 | 43 | ||||||
| Проводка по фин. рез-ту | п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 | 90 569 | 80 | 46 | ||||||
| налоги относимые на финансовый результат | налоги относимые на финансовый результат | |||||||||
| 10 | Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели | 10 174 | 10 174 | 3*83,49*1354*3%/100% | 0 | 80 | 68.10 | |||
| 11 | Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы | 46 298 | 86 080 | (K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 | 39 782 | 80 | 68.5 | |||
| 12 | Расчет налога на имущество предприятия | 618 964 | 566 552 | - 52 412 | 80 | 68.8 | ||||
| Итого доначислено налогов на фин. рез-т | п.10+п.11+п.12 | - 12 629 | ||||||||
| 13 | НДС | 591 490 | 1 912 292 | (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% | 1 320 802 | 46 | 68.2 | |||
| Проводка по фин. рез-ту | п.13 | 1 320 802 | 80 | 46 | ||||||
| налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | |||||||||
| 14 | Расчет налога от фактической прибыли | 489 860 | 2 003 460 | (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% | 1 513 600 | 81 | 68.4 | |||
| 15 | Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ | 70 240 | 151 674 | K02*10%/100% | 81 434 | 81 | 67.4 | |||
| Итого доначислено использование прибыли | п.29+п.30 | 1 595 034 | ||||||||
