Neftes (Анализ прибыльности), страница 8

а) чтобы получить необходимое лечение в течение 21 дня, нужно оформить отпуск;

б) на лечение с детьми (любого возраста) не принимаются (согласно положения ОДАО «ННН - нефть»);

в) загруженность санатория-профилактория «Самотлор» в основном на 40 - 50%.

Жители города, работники ОДАО «ННН - нефть» во время отпуска, как правило, стараются вывести детей в другие регионы, так как мы живем в условиях приравненным к Крайнему Северу.

Затраты на содержание санатория-профилактория «Самотлор» - заработная плата персоналу, электроэнергия, тепло, вода, медикаменты – обходятся предприятию в 130682542 тыс.руб. в год. В нашем городе существуют два санатория: санаторий «Жаркий» и санаторий-профилакторий «Самотлор». Предлагаем заключить предприятию договора с санаториями в разных регионах с различным направлением заболеваний. В нашей стране множество хороших санаториев с натуральными, природными шахтами солевой, минеральной воды и т.п. Поэтому предлагаем передать или продать администрации города санаторий-профилакторий. Предлагаем также разработать и внести положение в коллективный договор ОДАО «ННН - нефть» о приобретении путевок для работников ОДАО «ННН - нефть».

Санаторий-профилакторий «Самотлор» и Центры дошкольного и начального школьного образования находятся на балансе предприятия ОДАО «ННН - нефть», то есть содержание этих вспомогательных производств зависит от прибыли предприятия. Высвобождение из организационной структуры ОДАО «ННН - нефть» санатория-профилактория и детских садов ни в какой мере не скажется на добыче нефти , на объеме затрат на 1 тонну нефти, а значит и не повлияет на общий доход. Проанализировав процесс влияния выбытия из структуры ОДАО «ННН - нефть» детских садов и санатория видно, что затраты на социальные нужды уменьшаться на 535030080 тыс.руб., кроме того будет уменьшен налог на имущество, уплачиваемый предприятием.

Также большой удельный вес 15,9 % в затратах, производимых за счет прибыли, составляют централизованные расходы. Будучи дочерним обществом ДОАО «ННН - нефть» несет на себе груз убытков, формируемых в структурах ОАО «НННнефтегаз». Одним из вариантов снижения этой статьи затрат могло бы стать отделение ДОАО «ННН - нефть» от ОАО «НННнефте-газ».

3.2 Прогноз показателей финансового состояния предприятия

при оптимальном использовании чистой прибыли.

Произведем расчеты, показывающие каковы будут показатели платежеспособности и финансовой устойчивости при отсутствии убытков.

Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ ликвидности баланса.

Из таблицы 13 видно, что баланс ДОАО “«ННН - нефть»” не стал абсолютно ликвидным, несмотря на произведенные изменения, как на начало, так и на конец анализируемого периода:

- на начало периода А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 > П4

- на конец периода А1 < П1

А2 > П2

А3 < П3

А4 > П4

Но все же видны существенные изменения, начало периода у данного предприятия не хватает средств для погашения наиболее срочных обязательств в размере 1054735190 тыс.руб. Но это на 82250929 тыс.руб. меньше чем при анализе исходного баланса. Сохраняется так же отрицательный результат при сравнении четвертой группы, то есть у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства, но этот результат сравнения улучшился на 82250929 тыс.руб.

На конец периода у предприятия уменьшился дефицит денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств, он составил 728434592 тыс.руб. Это более чем в два раза лучше исходного показателя. Сохраняется возникший дефицит денежных средств по обеспечению долгосрочных обязательств в размере 90243870 тыс.руб. Но показатель отсутствия собственных оборотных средств сократился почти в 6,7 раз. Эти данные говорят о повышении платежеспособности предприятия.

Чтобы составить более полное представление об изменении платежеспособности предприятия рассмотрим относительные показатели ликвидности. Расчет этих показателей представлен в таблице 14.

Таблица 14 - Относительные показатели ликвидности.

Из расчетов, полученных в таблице 14, видно, что наблюдается значительный рост относительных показателей платежеспособности предприятия, хотя они и ниже установленных норм, в два раза увеличился коэффициент текущей ликвидности, а коээфициент быстрой ликвидности даже достиг установленной нормы, в три раза увеличился коэффициент восстановления платежеспособности.

Для оценки изменения финансовой устойчивости предприятия определим показатели, характеризующие источники формирования запасов, представленных в таблице 15.

Таблица 15 - Показатели источников формирования запасов.

Из полученных расчетов видно, что все показатели существенно улучшились. И хотя предприятие по-прежнему не имеет собственных оборотных средств, но в 1997 году значительно снизилась доля внеоборотных активов, финансируемых за счет заемных источников. Кроме того у предприятия появились в наличии долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат, значительно увеличиласьобщая величина основных источников формирования запасов и затрат.

Расчет изменения показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования представлен в таблице 16.

Таблица 16 -Показатели обеспеченности запасов источниками их формирования

Расчеты, произведенные в таблице 16, показывают, что показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования имеют по-прежнему отрицательные значения, на предприятии сохраняется кризисное финансовое состояние. Произведем сравнительный анализ финансовой устойчивости, представленный в таблице 17.