/7 — прибыль от фактических выплат в связи с потерей здоровья и расходов на ведение дела. Если был убыток в указанных случаях, при расчете резерва взносов он во внимание не принимается.

Годовой прирост резерва взносов является главным финансовым результатом проведения страхования жизни.

Резерв взносов по страхованию жизни принципиально отличается от запасных фондов в имущественном страховании, которые создаются с целью гарантировать колебания в уровнях ущерба, причиняемого стихийными бедствиями в отдельные годы. Резерв образуется в связи с долгосрочным характером операций и предназначается для выплат страховых сумм, срок которых наступит через определенное число лет.

Механизм формирования резерва взносов основан на его принадлежности страхователям. Поэтому при дожитии до окончания срока страхования или обусловленного события страховая сумма выплачивается только застрахованному или лицу, в пользу которого им заключен договор страхования. По каждому договору страхования происходит постепенное, индивидуальное накопление будущей страховой суммы. Страхователь может, расторгнув договор до окончания срока страхования, получить причитающуюся ему выкупную сумму за счет образовавшегося резерва взносов. Небольшая часть резерва удерживается в качестве санкции за досрочное расторжение договора. Отсроченное право на выкупную сумму обосновано стремлением страховщика к обеспечению стабильности страхового портфеля. Из размера образовавшегося по договору резерва исходят и при перерасчете взносов, если страхователь изменяет страховую сумму.

2.4. Определение и выплата страховых сумм по личному страхованию.

2.4.1 Основные факторы, определяющие возможность выплаты страховых сумм

Личное страхование на современном этапе характеризуется усилением обратной связи между страхователем и страховыми органами, которая проявляется прежде всего при выплатах страховых сумм застрахованным и их семьям. От правильного определения и своевременной выплаты страховой суммы в значительной мере зависит дальнейшее успешное развитие и широкая популярность личного страхования.

При выплатах страховых сумм страховые органы выполняют свои договорные обязательства перед страхователями и застрахованными. Практическая реализация этих обстоятельств связана с неукоснительным соблюдением условий того или иного вида личного страхования и тщательным изучением всех факторов, влияющих на решение вопроса о выплате страховой суммы.

Определяющим фактором, без которого у страхователя или застрахованного не возникает права на страховую сумму, является факт страхового случая, происшедшего в период страхования. В соответствии с условиями страхования страховая сумма выплачивается либо за факт наступления страхового случая, либо за его оговореннные последствия. Так, например, при страховании на дожитие и на случай смерти от любой причины основанием для выплаты страховой суммы является факт дожития застрахованного до окончания срока страхования жизни или обусловленного события либо факт наступления смерти страхователя или застрахованного. Если соответствующими документами установлено наступление указанных страховых случаев, то условие договора о выплате страховой суммы подлежит соблюдению. Выплата страховой суммы только за факт наступления страхового случая связана со страховой ответственностью, не ограниченной какими-либо оговорками.

Если условия страхования жизни предусматривают ограничение страховой ответственности по случаю смерти, то решается проблема документального подтверждения факта смерти, ее причины и обстоятельств, при которых она наступила. При этом получатель страховой суммы должен подтвердить свидетельством загса только факт и дату ее наступления. Причина и обстоятельства смерти страхователя или застрахованного устанавливаются страховой организацией.

Установление причины и обстоятельств, при которых произошел страховой случай, является вторым фактором, определяющим возможность выплаты страховой суммы. При ограничении объема страховой ответственности выплата страховой суммы производится лишь тогда, когда смерть или оговоренная потеря здоровья от несчастного случая соответствуют перечню страховых событий, указанных в правилах страхования, то есть перечень оговоренных нестраховых случаев.

Если прошедший страховой случай соответствует установленному объему страховой ответственности, то обеспечивается соблюдение третьего фактора, влияющего на возможность выплаты страховой суммы.

Страховая суммы подлежит выплате, если надень страхового случая договор страхования состоял в силе. Это четвертый фактор, определяющий возможность выплаты страховой суммы. Поскольку действие договора связано с уплатой разового или периодических, месячных взносов, то решение вопроса о выплате связано с документальным подтверждением уплаты разового или очередного взноса до наступления смерти.

После того, как страховым органом принято решение о выплате, возникает вопрос о размере выплаты и о получателе страховой суммы. В этом состоит 5 фактор, влияющий на выплату страховой суммы.

По условиям страхования получателями страховой суммы выступают страхователь или застрахованный, посмертный получатель, наследники соответствующих лиц. При выплате требуется документальное подтверждение права того или иного получателя на страховую сумму.

Таким образом, решение вопроса о выплате страховой суммы связано с документальным подтверждением указанных факторов, влияющих на возможность выплаты. Для этого используется методика анализа данных, имеющихся в представленных документах на выплату.

2.4.2. Необходимые документы

Для получения страховой суммы страхователь застрахо­ванный должен представить в страховую организацию по месту уплаты последних взносов страховое свидетельство и заявление о выплате, если в нем содержится просьба о перечислении денег в сберегательный банк, по месту его работы или по почте. При выплате страховой суммы по именному чеку на сберегательный банк заявления не требуется. Если взносы уплачивались наличными по квитанциям страховому агенту или по расчетной книжке в сберегательный банк, то представляется квитанция или корешок квитанции расчетной книжки об уплате последнего взно­са.

Основанием для выплаты является также лицевой счет страхо­вателя установленной формы, отражающий полную уплату причитающихся страховых взносов. Если бухгалтерский учет ав­томатизирован, то к лицевому счету прилагается выписка из лице­вого счета, выдаваемая электронно–вычислительной машиной, в которой приводятся сведения об уплате взносов за весь срок страхования.

При анализе указанных документов проверяется полнота уп­латы всех взносов, тождественность фамилии, имени и отчества застрахованного во всех документах, дата окончания срока стра­хования или дата вступления застрахованного в брак (по свадеб­ному страхованию). Если будет установлена недоплата отдельных взносов в пределах последних трех лет, то они подлежат удер­жанию из выплачиваемой страховой суммы или пенсии. Излишне уплаченные взносы возвращаются вместе со страховой суммой.

После принятия решения о выплате составляется расчет на выплату установленной формы, на основании которого производится непосредственная выплата денег одним из указан­ных выше способов.

Выплаты по дожитию, связанные с наступлением бла­гоприятного события в жизни застрахованного, играют существен­ную роль в популяризации страхования жизни. Поэтому своевременная выплата является важным фактором, способству­ющим укреплению обратной связи между выплатами страховых сумм и дальнейшим развитием страхования жизни.

При досрочном расторжении договора страхования жизни с правом получения выкупной суммы страхователь представляет заявление, страховое свидетельство, а также квитанцию (корешок квитанции расчетной книжки) об уплате последнего взноса.

Выплата страховой суммы в связи с наступлением смерти стра­хователя или застрахованного обусловлена соответствующим объемом страховой ответственности по тому или иному виду личного страхования. Чем шире этот объем, тем проще методика определения и порядок выплаты страховой суммы, и наоборот.

Получатель страховой суммы должен представить в соответст­вующую страховую организацию заявление о выплате, страховое свидетельство, нотариально заверенную копию свидетельства о смерти, квитанцию об уплате очередного взноса на день смерти по страхованию жизни, если взносы уплачивались наличными деньгами. Страховая организация, кроме того, запрашивает, если это необходимо по условиям страхования, документы судебно-следственных органов, когда наступление смерти связано с право­нарушением, и приобщает к заявлению получателя имеющиеся страховые документы. По страхованию работников за счет организаций и обязательному страхованию пассажиров получа­тель представляет также акт о несчастном случае. Если получате­лями являются законные наследники, они представляют свидетельство о праве на наследство.

Если смерть связана с сердечно-сосудистым или злокачествен­ным заболеванием в течение первых шести месяцев смешанного или свадебного страхования, с самоубийством и другими нестраховыми причинами, то в зависимости от условий страхования после тщательного анализа соответствующих документов принимается решение о выплате страховой или выкупной суммы либо об отказе в выплате.

3.Особенности построения тарифов по страхованию жизни. Понятие об актуарных расчетах

Построение тарифов по страхованию жизни имеет следующие особенности:

1. Расчеты производятся с использованием демографической статистики и теории вероятности.

2. При расчетах применяются способы долгосрочных финансо­вых исчислений.

3. Тарифные ставки-нетто состоят из нескольких частей, каждая из которых призвана сформировать страховой фонд по одному из видов страховой ответственности, включенных в условия страхования.

Сочетание математических методов, применяемых в статистике, теории вероятности и долгосрочных финансовых исчислений породило особую отрасль науки — теорию актуарных расчетов, на основе которой устанавливаются тарифные ставки и резерв взносов по страхованию жизни. Актуарные расчеты — это система математических и статистических методов, с помощью которых определяются финансовые взаимоотношения стра­ховщика и страхователя по долгосрочному страхованию жизни.

Тарифная ставка определяет, сколько денег каждый из страхо­вателей должен внести в общий страховой фонд с единицы стра­ховой суммы. Поэтому тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования. Таким образом, тарифная ставка — это цена услуги, оказываемой страховщиком населению, т.е. своеобразная цена страховой защиты. От чего же зависят ее размеры, как установить цену на тот или иной вид страхования жизни?

Полная тарифная ставка называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки. Задача нетто-ставки — обеспечить выплаты страховых сумм, т.е. выполнение финансовых обязательств страховщика по договорам страхования. Нагрузка предназначена компенсировать расходы на ведение страховых операций.

Своеобразие операций страхования жизни проявляется при построении нетто-ставки. Условия страхования жизни обычно предусматривают выплаты в связи с дожитием застрахованного до окончания срока действия договора страхования или в случае его смерти в течение этого срока. Кроме того, предусматриваются выплаты в связи с потерей здоровья вследствие травмы и некоторых болезней.

Таким образом, для исчисления объема страхового фонда нужно располагать сведениями о том, сколько лиц из числа застрахованных доживет до окончания срока действия их договоров страхования и сколько из них каждый год может умереть, у скольких из них и в какой степени наступит потеря здоровья. Количество выплат, помноженное на соответствующие страховые суммы, позволит определить размеры предстоящих выплат, т.е. появится возможность узнать, в каких размерах нужно будет аккумулировать страховой фонд.

Продолжительность жизни отдельных людей колеблется в широких пределах. Она относится к категории случайных величии) численное значение которых зависит от многих факторов, настолько отдаленных и сложных, что, казалось бы, их невозможно выявить и изучить. Теория вероятности и статистика исследуют случайные явления, имеющие массовый характер, в том числе смертность населения. Установлено, что демографический процесс смены поколений, выражаемый в изменении уровня повозрастной смертности, подчинен закону больших чисел, сталь однообразному в своих проявлениях и столь достоверному в результатах, что он в состоянии служить основой финансовых расчетов в страховании.

Демографической статистикой выявлена и выражена с помощью математических формул зависимость смертности от возраста людей. Разработана специальная методика составления так называемых таблиц смертности, где на конкретных цифрах показывается последовательное изменение смертности вслед за возрастом. Этими таблицами страховые организации пользуются для расчета тарифов.

Кроме закономерностей, связанных с процессом доживаемости и смертности, при построении тарифов учитывается долгосрочный характер операций страхования жизни, поскольку эти договоры заключаются на длительные сроки: 3 и более лет. В течение всего времени их действия (или в самом начале срока страхования при единовременной уплате) страховые органы получают взносы. Выплаты же страховых сумм производятся на протяжении срока страхования или по истечении определенного периода от начала действия договора, если наступит смерть застрахованного или он утратит здоровье.

Временно свободные средства, аккумулируемые страховой организацией, используются как кредитные ресурсы. За пользо­вание ими уплачивается ссудный процент. Но если при сберегательной операции доход от процентов присоединяется ко вкладу, то в страховании на сумму этого дохода заранее уменьшаются (дисконтируются) подлежащие уплате взносы страхователя. Для того чтобы заранее понизить тарифные ставки на тот доход, который будет складываться в течение ряда лет, используются методы теории долгосрочных финансовых исчислений.

Б рутто-ставка смешанного страхования жизни