курсач
Описание файла
Файл "курсач" внутри архива находится в папке "курсач". Документ из архива "курсач", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансы и кредит" из 4 семестр, которые можно найти в файловом архиве МАИ. Не смотря на прямую связь этого архива с МАИ, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансы и кредит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "курсач"
Текст из документа "курсач"
11
Московский авиационный институт
( Государственный технический университет)
Курсовая работа
По дисциплине «Финансы и кредит»
Тема курсовой работы «Расчет финансового результата деятельности фирмы»
Выполнила: Мигалинюк Анна Васильевна( )
уч.группа 05-202
2010 г.
| Показатели (тыс. руб.) | |
| Затраты на материалы (на 100 шт) | 100 |
| Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт) | 190 |
| Оплата труда администрации | 150 |
| Страховые взносы и единый социальный налог ( ЕСН= 21,6 % от оплаты труда) | 102 |
| Амортизация основных средств (4-8 % за квартал от первоначальной стоимости основных средств ), вариант назначает преподаватель | 18,86 |
| Амортизация нематериальных активов (5 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов) | 5 |
| Общепроизводственные расходы | 25 |
| Общехозяйственные расходы | 30 |
| Расходы на продажу | 60 |
| Расходы на рекламу | 20 |
| Итого общепроизводственные расходы | 390,86 |
| Итого себестоимость производства готовой продукции | 590,86 |
| Итого общехозяйственные расходы | 30 |
| Итого коммерческие расходы | 80 |
| Налог на имущество | 6,05 |
| Процентные платежи по кредиту | 8,16 |
| Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей) | 0,04 |
| Итого прочие расходы | 14,25 |
| Продажная цена 1 шт., включая НДС (НДС=18 %) | 10,07 |
| Количество проданных изделий (80-100), вариант назначает преподаватель | 100 |
| Выручка (нетто) без НДС | 853 |
| Валовая прибыль | 462,14 |
| Прибыль от продаж | 137,89 |
Значения экономических показателей за второй квартал
Средства и источники предприятия на начало второго квартала
| 1.Основные средства по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %) | 275 |
| 2.Основные средства по первоначальной стоимости | 314,28 |
| 3.Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС) | 20% |
| 4.Нематериальные активы по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости ) | 70 |
| 5.Первоначальная стоимость нематериальных активов | 100 |
| 6.Запасы сырья и материалов | 120 |
| 7.Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита) | 60% |
| 8.Незавершенное производство | 80 |
| 9.Денежные средства | 60 |
| Итого оборотные средства | 260 |
Денежные средства после погашения кредитов на конец второго квартала
| 1.Дебиторская задолженность (% от выручки) | 35 |
| 2.Дебиторская задолженность в руб. | 352,45 |
| 3. % оплаченной готовой продукции от выручки | 65 |
| 4.Денежные средства после продажи продукции | 714,55 |
| 5.Погашение кредитов | 87,74 |
| 6. Погашение процентных платежей по кредитам. | 8,16 |
| 7.Денежные средства после погашения затрат, кредитов и процентных платежей. | 618,65 |
Источники финансирования и денежные средства предприятия после уплаты налогов на конец квартала
| Капитал (сумма, тыс. руб.) | |
| Уставный капитал | 440 |
| Резервный капитал | 44 |
| Добавочный капитал | 66 |
| Налогооблагаемая прибыль | 137,89 |
| Чистая прибыль после расчета налога на прибыль. | 104,2 |
| Остаток кредита на приобретение основных средств с процентными платежами, не погашенными на конец квартала. | 54,65 |
| Задолженность по налоговым платежам в бюджет -НДС -на прибыль -на имущество | 33,69 6,05 102 |
| Остаток денежных средств. | 323,37 |
Процентные ставки по кредитам
| Условия | Срок выдачи кредита | |
| 1.До 3 мес. | 2.Свыше 3 мес. | |
| 1.Кредит и % возвращаются в конце срока Начисление процентов ежемесячно | 20 | 23 |
| 2.Кредит возвращаются в конце срока, % начисляются и погашаются ежемесячно | 18 | 21 |
| 3.Аннуитет | 24 | 25 |
| 4.Кредит погашается равномерно по месяцам % начисляются и погашаются ежемесячно | 22 | 18 |
| 5.Кредит и проценты возвращаются в конце срока. | 26 | 27 |
Расчет
Цель работы – освоить методы расчетов по кредитам и выбрать вариант погашения заемного капитала, наиболее эффективный для финансовых результатов предприятия.
1 этап. Расчет себестоимости производства продукции
1) Определение суммы страховых взносов и ЕСН (26% + 4 % за травматизм)
а) ЕСН пр. перс. составляет 30% от оплаты труда основного персонала
Оплата труда основного персонала = 190 тыс. руб.
ЕСН пр. перс. = 0,3 * 190 = 57 тыс. руб.
б) ЕСН админ составляет 30% от оплаты труда администрации
Оплата труда администрации = 150 тыс. руб.
ЕСН админ = 0,3 * 150 = 45 тыс. руб.
в) ЕСН = ЕСН пр. перс.+ ЕСН админ = 57+45= 102 тыс. руб.
2) Определение величины амортизации основных средств и нематериальных активов за второй квартал
а) Амортизация основных средств составляет 6% от первоначальной стоимости основных средств
Аос = 0,06 * Сперв
Расчет первоначальной стоимости ОС:
Амортазация в предыдущем периоде составила 12,5%
Сперв = Сост * 100% / (100% - 12,5%)
Сост = 275тыс. руб.
Сперв = 275 * 100 / 87,5 = 314,28 тыс. руб.
Аос = 0,06 * Сперв = 0,06 * 314,28 = 18,86 тыс. руб.
б) Амортизация нематериальных активов составляет 5% от первоначальной стоимости нематериальных активов
Анем акт = 0,05 * Сперв
Расчет первоначальной стоимости нематериальных активов:
Амортазация в предыдущем периоде составила 30%
Сперв = Сост * 100% / (100% - 30%)
Сост = 70 тыс. руб.
Сперв = 70 * 100 / 70 =100 тыс. руб.
Анем акт = 0,05 * 100 = 5 тыс. руб.
3) Расчет себестоимости производства готовой продукции, включая затраты на материалы, оплату труда, страховые взносы, амортизацию ОС и разные общепроизводственные расходы.
а) Итого общепроизводственные расходы = Затраты на материалы + Оплата труда производственного персонала + ЕСН пр. перс + Аос + Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы = 100 + 190 + 57 + 18,86 + 25 = 390,86 тыс. руб.
б) Итого себестоимость производства готовой продукции = Общепроизводственные расходы +
+ Оплата труда администрации + ЕСН админ + Анем акт
СГП = 390,86 +150 +45 + 5 = 590,86 тыс. руб.
в) Итого общехозяйственные расходы = Общехозяйственные расходы = 30 тыс. руб.
г) Итого коммерческие расходы = Расходы на продажу + Расходы на рекламу
Расходы на продажу = 60 тыс. руб.
Расходы на рекламу = 20 тыс. руб.
Коммерческие расходы =60 + 20 = 80 тыс. руб.
2 этап. Расчет налога на имущество за полугодие
1) Определение среднегодовой стоимости имущества (ССИ):
ССИ = [Сост 01.01. + Сост 01.02. +…+ Сост 01.07.] / 7
Аос за мес. = Аос за кварт. / 3
Аос за кварт. = 18,86 тыс. руб.
Аос за мес. = 18,86 / 3 = 6,29 тыс. руб.
Сост 01.04. = 275 тыс. руб.
Сост 01.01. = Сост 01.04. + Аос + Аос + Аос = 275 + 6,29 + 6,29 + 6,29 = 293,87 тыс. руб.
Сост 01.02. = Сост 01.04. + Аос + Аос = 275 + 6,29 + 6,29 = 287,58 тыс. руб.
Сост 01.03. = Сост 01.04. + Аос = 275+ 6,29 = 281,29 тыс. руб.
Сост 01.05. = Сост 01.04. - Аос = 275 - 6,29 = 268,71 тыс. руб.
Сост 01.06. = Сост 01.04. - Аос - Аос = 275 - 6,29 - 6,29 = 262,42 тыс. руб.
Сост 01.07. = Сост 01.04. - Аос - Аос - Аос = 275 - 6,29 - 6,29 - 6,29 = 256,13 тыс. руб.
ССИ = (293,87 + 287,58 + 281,29 + 275 + 268,71 + 262,42 +256,13) / 7 = 2800 / 7 = 275 т.р.
2) Налог на имущество составляет 2,2% от ССИ
Налог на имущество = 0,022 * ССИ = 0,022 * 275 =6,05 тыс. руб.
3 этап. Расчет процентных платежей по кредиту
1) Кредит на приобретение запасов сырья и материалов (выдается на 2 месяца)
Р = Запасы сырья и материалов * Кред. задолженность поставщикам
Запасы сырья и материалов = 120 тыс. руб.
Кредиторская задолженность поставщикам составляет 60 % от запасов
Р = 120 * 0,6 = 72 тыс. руб.
n = 2 мес.
а) Кредит и проценты возвращаются в конце срока. Начисление процентов ежемесячно.
i = 20%
| n | Долг на начало | Проценты | Погашение в конце месяца | Долг на конец |
| 16 | 72,00 | 0,63 | - | 72,63 |
| 30 | 72,63 | 1,19 | - | 73,83 |
| 31 | 73,83 | 1,25 | - | 75,08 |
| 14 | 75,08 | 0,58 | 75,66 | 0,00 |
| Итого |
| 3,66 | 75,66 |
|
I =3,66 тыс. руб.
б) Кредит возвращается в конце срока, проценты начисляются и погашаются ежемесячно.
