kjnin (Внутрифирменое планирование), страница 9

По своей структуре фонд з/пл рабочих делиться на:

фонд тарифной з/пл

фонд часовой, дневной, месячной (квартальной и годовой ) з/пл.

Плановый фонд часовой з/п включает в себя фонд тарифной з/пл, а также доплаты по премиальным системам, за работу в ночное время или многоменном режиме, за работу в праздничные дни, доплаты неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой, доплаты за обучение учеников, д-ты за совмещение профессий, профес-ое мастерство, за работу не в благоприятных условиях труда (тяжелых и вредных).

По отчету в фонд часовой з/пл вкл-ся доплата за отклонение от установленных технологией условий работы.

В плановый фонд часовой з/пл, а также доплаты за непроработанные часы в течении раб дня (доплаты подросткам, доплаты кормящим матерям).

По отчету в этот фонд з/пл вкл-ся оплата сверхурочных работ и оплата внутрисменных простоев.

В пл фонд месячной (квартальной, годовой з/пл) вкл-ся фонд дневной з/пл, а также доплаты за непроработанные раб ед-цы и выплата ряда др доплат. Здесь учитываются очередные и дополнительные отпуска, учебные отпуска, время выполнения гос-х обязанностей, выплата выходного пособия, выплата единовременного вознаграждения за выслугу лет, доплаты по районным коэф-ам, доплаты за работу в районных крайнего севера и приравненных к ним местностях.

По отчету в этот фонд включается оплата целодневных постоев не по вине раб-х.

Фонд тарифной з/пл осн рабочих-сдельщиков м опр-ся 2 способами:

Путем перемножения кол-ва изделий, подлежащих к выпуску в пл-м году на соответствующие сдельные расценки по каждому изделию

Путем определения средневзвешенной часовой тарифной ставки выполняемых рабочими работ и умножения ее на планируемую трудоемкость производств-й программы

Тарифный фонд з/пл раб-х - повременщиков рассчит-ся так:

З_сч – среднечасовая тарифная ставка рабочих повременщиков опр-й профессии (спец-ти).

Ф_1рпл – полезный фонд раб времени 1 рабочего в часах

Ч_повр – численность рабочих повременщиков данной профессии в пл году

Доплаты по прогрессивно премиальным системам устан-ся, как правило, в опр-ом %-те к тарифной з/пл рабочих => расчет их величины не составляет особого труда.

Доплаты рабочим за работу в ночное время в большинстве отраслей пром-ти составляют 20% часовой тарифной сетки соответствующего разряда за каждый час ночной работы.

На п/п-ях транспорта, строительства, нефтяной и газовой пром-ти 50%.

Временем ночной работы счит-ся период суток с 22 часов вечера до 6 утра.

Размер доплат орп-ся по след. формуле:

t_н – число часов ночной работы в смене

З_сч – =//= занятых в ночное время

Д_р – число раб. дней в пл. периоде

Ч_н – явочное число раб-х в ночную смену

К_g – коэф-т доплат за кажд. Час ночной работы

Наряду с этим видо доплат на отд-х п/п-ях примен-ся аналогичные по назначению доплаты за работу в многоменном режиме.

Все смены делятся на дневные, вечерние и ночные.

ночной сменой считается смена, в которой не менее половины раб. времени приходиться на ночное время.

Предшествующая ей смена считается вечерней.

Доплаты за работу в вечернюю смену составляют 20%, а в ночную смену 40% часовой тарифной ставки рабочего за каждый час работы в соответствующей смене.

Доплаты неосвобожденным бригадирам из числа рабочих-сдельщиков устан-ся обычно в размере 10% их тарифной ставки при числ-ти бригады до 10 человек и 15% тариф. ставки при численности бригады более 10 челове.

Рабочие-повременщики выполняющие обязанности бригадира получают доплату в размере 10% при численности бригады свыше 5 человек.

Доплаты бригадирам выплачиваются при условии выполнения бригадой уст-х нормированных заданий.

Σ Доплат подросткам за сокращенный рабочий день опр-ся по формуле:

З_сч – среднечасовая тариф. ставка подростков (от 16 до 18 лет)

t_с – время продолжительности рабочего дня для подростков

Д_р – кол-во рабочих дней в пл. периоде

Ч_подр – числ-ть подростков

Аналогично расчитывается величина доплат кормящим матерям, но расчет пр-ся по среднечасовой з/пл.

Доплаты до месячного (кварт., годового) фонда з/пл включают в себя оплату отпусков и времени выполнения гос. обязанностей. Оплата отпусков пр-ся по средней з/пл => при исчислении Σ выплат за нахождение в отпуске в расчет принимаются все виды доплат, включаемых в фонд дневной з/пл.

Величину доплат м. определить:

Д_ОТП – средняя продолж-ть очередных дополнительных учебных отпусков, приходящихся на 1 рабочего в пл. году в рабочих днях (по новому труд. Кодексу продол-ть очеред. Отпуска уст-на 28 календ. дней => их нужно перевести в рабочие => нужно умн-ть 28*5/7 => пр-ть отпуска)

Д_1рпл – среднее кол-во явоч. раб. дней по балансу раб. времени.

– среднедневная з/пл

Ч_р – числ-ть раб-х в пл. году

Аналогично опр-ся Σ доплат за выполнение гос-х и общественных обязанностей.

Выходные пособия выплачиваются рабочим призываемым в армию или увольняемых с п/п-я в связи с сокращением числ-ти и штатов исходя из средне1 дневной з/пл за 2 недели.

Пл-е з/пл на п/п-и включает в себя определение вредней з/пл по категориям персонала и в среднем на одного работающего.

Исходными данными для расчета средней з/пл явл-ся плановые показ-и размеров фондов з/пл и числ-ти работников.

Причем по рабочим дням, в отличие от др. категорий персонала, опр-ся не только среднегодовая, но и среднечасовая, среднеквартальная и среднемес. з/пл.

Среднечасовая з/пл находиться делением фонда часовой з/пл рабочих на кол-во человеко-часов, кот-е будет отработанно в плановом периоде.

Среднедневная з/пл наход-ся путем деления фонда девной з/пл на кол-во чел/дн, подлежащих отработке в плановом периоде.

, где Д - среднее кол-во явочных рабочих дней, приходящихся на 1 рабочего в пл. году по балансу раб. времени.

Среднегодовая з/пл определяется путем деления пл. годового фонда з/п каждой категории персонала или в целом по п/п на планируемое число работников.

Среднемесячная з/пл опред путем деления среднегодовой з/пл на 12.

План-е пок-ли средней з/пл сравниваются с аналогичными пок-ми отчетного года. В рез-те чего опр-ся темп роста средней з/пл в плановом периоде.

Причем обязат-м усл-ем, кот-е необх-мо соблюдать явл-ся превышение темпов роста выработки (пр-ти труда) на 1-го раб-го или оного работающего по срав-ю с темпами роста их ср. з/пл.

Пл-е доп-ной потребности в перс-ле и подготовке

квалиф-ных кадров

Пл-е кадров на п/п не заканчив-ся установл-ем плановой числ-ти работающих, кроме этого оно д. обесп-ть рац-е исп-е труд рес-в, правильную расстановку спец-тов и рабочих в соовет-ии с их квалиф-ей, а также подгот-ку квалиф-ных кадров в кол-ве и по профессиям необх-м на предприятиях.

Основой для пл-я и комплект-я кадров и подготовки их. Явл-ся расчет дополнит-ой потреб-ти в персонале и ист-ках ее обеспечения.

Дополнит потребн-ть расчит-ся по каждой категории персонала и прежде всего по рабочим отдельно:

На прирост численности

На замену выбывающих

доп. потреб-ть на прирост числ-ти вызывается ростом объема пр-ва или повышением уровня требований к кавалиф-ии работников

Доп потреб-ть на прирост численности д. обеспеч-ся, как правило, без ув-я общей числ-ти персонала за счет высвобождения и переподготовки работников внутри пр-я.

Доп. потреб-ть в раб-х на замену выбывающих пл-ся отдельно по след. направлениям:

в связи с окончанием срока договора

в связи с уходом в армию, на пенсию и по другим причинам, предусмотренным действующим законодат-м

На замену ушедших по собственному желанию (текучесть кадров)

На замену уволенных за прогулы и дркгие нарушения трудовой дисциплины.

Обеспечение дополнит. потреб-ти в раб-ках пл-тся за счет целевой подготовки кадров в уч. завед-ях, а также за счет приема выпускников учреждений нач. профессион-го образ-я, средн. профес-го и высшего професс-го обр-я.

Разработка плана по себестоимости, прибыли и рентабельности

Задачи пл-я и содержание плана

Как известно, себест-ть предст-ет собой выраженную в денежной форме сов-ть текущ. Зат-т пр-я на пр-во и сбыт пр-ции.

Несмотря на то, что это затратный пок-ль, в нем находят непосредственное отраж-е такие важнейшие стороны работы пр-я, как:

рез-ты внедрения новой техники и технол-ии;

ур-нь орг-ии пр-ва, труда и упр-я;

кач-во прод-ии;

степень исп-я матер-х и труд-х рес-в.

Себест-ть прод-и - это один из выжнейших показ-лей, качественную сторону пр-ва.

При разраб-ке плана по себест-ти и рент-ти нужно стремиться к решения след-х задач:

выполнить анализ стоимосттных показателей произв-но хоз. деят-ти в целом и его отд-х подразд-ий.

Выявить возм-ти и уточнить размеры снижения С прод-ии в пл. году

Составить калькуляции себест-ти осн-х видов выпускаемой прод-ии.

Выявить нецелесообр-е з-ты и разраб-ть меры по их ликвидации

Опр-ть рент-ть выпускаемой прод-ии и ее отд. Видов

Создать базу по внедрению или совершенствованию внутрифирм. эк-х отн-ий.

Особое внимание д. уделяться выявлению рез-вов снижения себест-ти, а также вел-ны и причин возникновения з-т, обусл-ных улучшениями в орг-ии и пр-ва, а именно:

Сверхнормативный расход сырья, м-лов, топлива, электроэнергии

Потери раб-го времени, доплат за сверхурочные работы, а также за отступление от нормальных условий работы

Потерь от брака, аварий, простоев машин и оборуд-я

Излишних расходов из-за нерац-х хоз. связей по поставкам продукции, а также из-за нарушений труд. и технологич. дисциплины.

Методика планир-я изм-я себест-ти продукции

При разработке плана п/п-я примен-ся разл-е м-ды опр-я С прод-ии, основанные как на прямом учете затрат на пр-во и сбыт прод-ии, так и м-д опр-я С прод-ии на основе учета влияния технико-экономич ф-ров на изд-ки пр-ва в пл-м году по сравнению с баз.

Себест-ть 1 отд-х видов прод-ии рассчит-ся, как правило, методом калькуляции для выявления резервов снижения себестоимости, рсчета з-т на каждый вид продукции, установление цен.

Другой известный пок-ль С основанный на прямом учете з-т - зат-ты на 1 рубль тов. прод-и по полной себест-ти (полная себест-ть делится на V тов. прод-и в опт ценах п/п в тыс руб)