Календарный фонд рабочего времени определяется числом календарных рабочих дней (номинальный фонд рабочего времени – это количество календарных дней в плановом периоде, кроме выходных и праздничных).

Таблица 3

Баланс рабочего времени одного рабочего при пятидневной рабочей неделе по строительной организации на 01.01.99 – 1.10.99

Число рабочих дней в плановом периоде представляет собой разницу между номинальным фондом и количеством неявок на работу в днях.

2.2. Расчет численности персонала

Расчет общей численности основных рабочих-сдельщиков:

Р_ос = q_ос/Ф_пл*К_вн*К_нт,

где Р_ос – требуемое количество основных рабочих-сдельщиков;

_qос – суммарная трудоемкость основных СМР, выполняемых собственными силами;

Ф_пл – плановый полезный фонд рабочего времени;

К_вн – планируемый коэффициент выполнения норм выработки (принимается от 1,0 до 1,2);

К_нт – планируемый коэффициент снижения нормативной трудоемкости в соответствии с планом повышения эффективности производства (принимается 1,05).

Р_ос = 17832 / 162*1,0*1,05  115

Расчет численности вспомогательных рабочих-сдельщиков

(работы за счет накладных расходов и т.д.):

Р_вс = q_вс / Ф_пл*К_вн,

где q_вс – суммарная нормативная трудоемкость неосновных СМР (принимается 0,05) от q_ос.

Р_вс = 891,6 / 162 * 1,0  5

Расчет численности рабочих на повременной оплате труда:

Принимается 10% от общей численности рабочих, занятых на СМР.

Р_по = 0,1(Р_ос + Р_вс)

Р_по = 0,1(115+5)  12

Расчет численности руководящих работников, специалистов и служащих:

Принимается в размере 12% от суммарной численности рабочих.

Р_уп = 0,12(Р_ос + Р_вс +Р_по)

Р_уп = 0,12(115 +5 + 12)  16.

3. Планирование средств на оплату труда

Заработная плата работников определяется согласно принятым в строительной организации формам оплаты труда.

Премии работникам начисляются в размере 50% от заработной платы. Среднемесячная заработная плата задается самостоятельно, исходя из соответствующего уровня зарплаты на текущий период.

Суммарный фонд оплаты труда по строительной организации на плановый период рассчитывается с учетом премиальных средств (табл. 4).

Таблица 4

Фонд оплаты труда по строительной организации на 1.01.99 – 1.10.99 (руб.)

4. Расчет плановой себестоимости планируемой строительной продукции

Расчет затрат, образующих себестоимость работ ведется по следующим элементам:

Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов). В этом элементе отражается стоимость:

приобретаемых сырья и материалов, которые входят в состав строительной продукции; покупных материалов, комплектующих изделий, топлива всех видов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормативного технологического процесса, или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды, а также запасных частей для ремонта оборудования, износ средств труда, не относимых к основным фондам, износ спецодежды и других малоценных предметов, работ и услуг производного характера, восполняемых сторонними организациями и предприятиями.

1. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов. Они начисляются исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и действующих норм.

2. Расходы на оплату труда. В этом элементе отражаются расходы на оплату труда основного персонала строительной организации.

3. Отчисления от фонда оплаты труда, в том числе в фонд социального страхования; пенсионный фонд; фонд занятости; медицинского страхования; транспортный налог. Проценты отчислений принимаются согласно установленным величинам на текущий период.

4. Прочие расходы. К этому элементу относятся платежи по обязательному страхованию имущества строительной организации, учитываемого в составе производственных фондов, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения и др.

Величина себестоимости равна:

С = (Ф_от + О_Фот) * 100/П_фот,

С = (1528200 + 603639) * 100 / 18 = 11843550,

П_фот = 100 – (П_мз + П_а +П_пр),

П_фот = 100-(69 + 3 + 10) = 18,

В том числе:

материальные затраты

М_з = С * П_мз,

М_з = 11843550 * 0,69 = 8172049,5,

амортизационные отчисления

А = С * П_з,

А = 11843550 * 0,03 = 355306,5,

прочие затраты

П_р = С * П_пр,

П_р = 11843550 * 0,1 = 1184355,

где Ф_от и О_от – соответственно фонд оплаты труда и отчисления от фонда оплаты труда;

П_мз, П_фот, П_а, П_пр – доля каждого из элементов затрат в себестоимости в процентах, принимаемая по жилищному строительству соответственно 69, 18, 3, 10.

Таблица 5

Себестоимость планируемой строительной продукции на 1.01.99 – 1.10.99

5. Планирование объема и расходование прибыли

5.1. Планируемый размер валовой прибыли

Планируемый размер валовой прибыли по строительно-монтажной организации образуется за счет: прибыли от сдачи строительно-монтажных работ, готовой строительной продукции (услуг); реализации основных производственных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Валовая прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации строительной продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.

В случаях, если в строительной организации применяются расчеты за готовую строительную продукцию, необходимо принимать во внимание разрыв между временным выполнением СМР и сдачей строительной продукции. Поэтому выручка от сдачи готовой продукции определяется с учетом изменения объема незавершенного строительного производства.

В_гп = СМР +Н_н – Н_к,

В_гп = 13121560 + 20912,8 - 2022 = 13140450,8,

Где Н_н, Н_к – незавершенное строительное производство соответственно на начало и на конец планового периода.

СМР – объем СМР, выполняемых собственными силами.

Доходы и расходы от внереализационных операций не включатся в себестоимость , а отражаются на счете прибыли и убытков. К расходам относятся:

• затраты по аннулированным производственным заказам, а также заказы на производство, не давшее продукции, затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещенных из других источников);

• потери сверх норм естественной убыли материальных ценностей, включая готовую продукцию (в тех случаях, когда виновники не установлены или во взыскании с них отказано судом;

• не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;

• другие расходы от внереализационных операций;

• доходы от внереализационных операций;

• прибыль, полученная от долевого участия в совместных предприятиях;

• дивиденды, полученные по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим строительной организации;

• другие доходы от внереализационных операций.

Расчет плановой валовой прибыли производятся по данным сводного графика строительства объектов, включенных в производственную программу работ строительной организации и плана подрядных работ на плановый период. Результаты расчета приводятся в табл. 6.