180794 (Экономический анализ)

Тема 1.1.: Предмет, цели, задачи эк-ого анализа

Вопрос 1: Содержание и задачи эк-ого анализа, как науки

Эк-ий анализ, как наука имеет большую роль особенно при рын-ой эк-ки.

Эк-ий анализ- это наука с помощью к-ой произ-ся эк-ая диагностика объекта исследований.

Диагностика- это анализ и оценка эк-их показателей работы хозяйствующего субъекта на основе изучения отдельных результатов, а также полной и не полной инф-ии с целью выявления возможных перспектив его развития и последствий текущих управ-их решений.

Эк-ий анализ- это базовая дисциплина знания к-ой обязательно для всех специалистов занятых в сфере фин-ов, учета, аудита, управление.

Эк-ий анализ, как наука входит в сферу фин-ов, в систему фин-ого менеджмента и вкл-ет в себя 4 модуля:

1) анализ и прогнозирования фин-ого состояния хозяйствующего объекта

2) фин-ые и ком-ие расчеты

3) анализ инвестиционных проектов

4) анализ рисков в процессе упрв-ия фин-ми активами и источниками ср-в

Вопрос 2: Особенности эк-ого анализа

Фин-ый анализ имеет важную особенность- он служит связующим звеном м/у фин-ым менеджментом и бух. учета.

Цель эк-ого анализа и его задачи:

1) оценить текущее и перспективное состояние фин-ого объекта

2) оценить возможный и целесообразный темп развития объекта исследования

3) выявить доступные источники ср-в и оценить возможность и целесообразность их мобилизации

4) спрогнозировать положение объекта исследования на рынке

Содержание конкретны х целей анализа зависит от задачи субъекта анализа. Сущ-ет понятие предмет эк-ого анализа фин-ые ресурсы и их потоки.

Метод эк-ого анализа- это система категорий, принципов научных инструментов.

Система категорий- это наиболее общие ключевые понятия (например: процент, риск, фактор, модель…)

Научные инструменты- это св-ть научных способов исследований.

Принципы- это системность, комплексность, объективность и т.д. Принципы регулируют процедуру исследований.

Решение соц. эк-их проблем в России, во многом связано со стабильностью работой банк-ой системы т.к. без банк-ой системы не может эффективно функционировать рын-ая эк-ка. Без эк-ого анализа деят-ти банков невозможно ускорить процесс нормализации эк-ки т.к. именно банки во много опр-ют благополучия не только п/п, но и населения.

Эк-ий анализ деят-ьи банков представляет собой систему спец. знаний связанных с изучением финансово эк-их результатов деят-ти банков, выявлением факторов, тенденций, а также обоснованием направлений развития банка.

Субъектами эк-ого анализа явл.- ком-ие банки, ЦБ, кредитные учреждения, учреждения гос-ой налоговой службы, аудиторские фирмы, органы власти, клиенты банка.

Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели, следовательно направления и критерии анализа могут быть различны.

Тема 1.2.: Особенности анализа банк-ой деят-ти и анал-ой работы банка

Вопрос 1: Общая характеристика анал-ой работы банка

Практически в любом банке есть своя анал-ая служба, к-ая способствует управленческому решению.

Управ-ий процесс = анализ планирование формирование преимущества регулирование воздействий провели учет и контроль.

Анал-ая служба- это центр информационно анал-ого поля, к-ый поглощает инф-ию, обрабатывает ее, систематизирует, анализирует и направляет потребителям в виде отчетов, поясняющих графиков и схем.

Цель эк-ого анализа банка- это получение объективной и точной картины фин-ого состояния банка.

Вся анал-ая служба банка должна направлять свою деят-ть на совершенствование работы банка и на ув-ие надежности и прибыльности банка. Для обоснованной оценки фин-ого состояния банка, вся анал-ая работа осущ-ся в несколько этапов, к-ые взаимосвязаны и свидетельствуют о взаимодополнении и логической последовательности.

Этапы анал-ой работы банка:

I- подготовительный:

а) обработка и детализация организационных моментов

б) постановка задачи и опр-ие цели

в) опр-ие исполнителей и ответственных

г) подготовка и отбор первичных данных

д) разработка необходимого программного обеспечения и подготовка макета выходных данных.

II- предварительный:

а) проверку достоверности

б) анализ качества и отбор данных

в) группировка

г) комбинирование и структурирование данных

д) расчет оценочных и нормативных показателей

III- анал-ий:

а) описание полученных показателей на основе изучения динамики, структуры группировок

б) сопоставление текущей позиции банка с результатами работы банков конкурентов

в) окончательное изложение результатов исследования

IV- заключительный:

а) оценка уровня и качества менеджмента банка

б) выработка прогнозов и рекомендаций

Для того чтобы дать обоснованную оценку деят-ти объекта исследования необходимо распологать достаточной и реальной инф-ей о его деят-ти.

А налитика 1-ого уровня- это поток инф-ии со всех сегментов о совершаемых операциях.

Инф-ия 2-ого уровня- это информационный поток агрегированный (укрупненный, отфильтрованный).

Инф-ия 3-ого уровня- она результирующая за отчетный год.

Каждый уровень аналитики имеет своего пользователя и реализует совершенно конкретные задачи.

Сущ-ют осн-ые принципы анал-ой работы банка:

1) учитывается внешняя среда функционирования банка

2) он базируется на комплексности и научном подходе

3) анализ должен быть системным

4) анализ должен учитывать все стороны деят-ти банка

5) анализ должен проводиться оперативно

6) база анализа- это точная и достоверная инф-ия

Информационно-анал-ая служба должна иметь обратную связь с руководителями банка т.е. не только выполнять решения и распоряжения, но и предоставлять отчеты, рекомендации, предложения.

Вопрос 2: Виды эк-ого анализа банка

В практике применяются много видов эк-ого анализа деят-ти банков, эти виды систематизируются по различным признакам:

1) в зависимости от периодичности проведения, различают:

- ежедневный

- декадный

- месячный

- квартальный

- полугодовой

- годовой и тд.

2) в зависимости от спектра изучаемых вопросов, различают:

- полный анализ т.е. изучаются все стороны деят-ти банка

- тематический анализ (операционный) т.е. изучается узкий круг вопросов

3) в зависимости от целей и характера исследований, различают:

- предварительный анализ т.е. проводится оценка состояния счетов

- контрольно-оперативный анализ т.е. проводится оценка обязательных эк-их нормативов или др. показателей.

- итоговый анализ- он исп-ся при опр-ии эффективности деят-ти банка

- прогнозный анализ- он может быть различных видов т.е. рассчитываются ожидаемые результаты в будущем

4) в зависимости от исп-ых стат-их приемов, различают:

- корреляционный т.е. он отражает наличие связей м/у явлениями, процессами и характеризующими их величинами

- кластерный- при его исп-ии осущ-ют спец-ые вычисления с помощью прикладных программ по статистики т.е. выделяют отдельные кластеры группы однородных объектов

- регрессионный- такой анализ исп-ся при изучении процесса деградации, понижение уровня развития банка у к-ого проявляются признаки застоя и возврата к изжившим себя формам

- факторный- он исп-ся для оценки условий, принципов, параметров, показателей влияющих на деят-ть банка

- мультипликационный т.е. величина эк-ого показателя характеризует степень спроса и порождает изменения объема банк-ого продукта

Сущ-ет понятие оценочный анализ, он подразделяется:

- на экспертный- к-ый основан на экспертных оценках

- трендовый т.е. изучает тенденции (направления) в изменении отдельных показателей

- каузальный анализ- он исследует зависимости и причины их возникновения

- утилитарный т.е. дается оценка полезности, доходности

- рейтинговый т.е. опр-ие места объекта исследования по конкретной шкале

В зависимости от объекта исследования эк-ий анализ может быть:

1) функциональный- результат оценки деят-ти банка в целом с помощью такого анализа рассматривается эффективность и соответствие выполняемых банком ф-ий и задач стоящих перед ним.

С его помощью рассматривается эффективность деят-ти банка, а также выявляются наиболее эффективные опер-ии т.е. результаты позволяют перестроить деят-ть банка с целью получения max прибыли.

2) структурный- он позволяет рассмотреть отдельные виды опер-ий банка структуры доходов, рас-ов и прибыли.

3) операционно-стоимостной- он характеризует ст-ть и рентабельность отдельных услуг и опер-ий. С его помощью банк вырабатывает осн-ые направления ссудно-ден-ой политики.

4) народно-хоз-ый- он исследует масштабность банк-их опер-ий и прибыли. Он учитывает степень участия банков, формирования ден-ой массы и ссудного фонда страны.

Вопрос 3: Принципы эффективного банк-ого надзора

Банк-ий надзор- это св-ть действий осущ-ых органами банк-ого надзора в рамках компетенции в соответствии с открытыми процедурными нормами в целях обеспечения стабильности функционирования банк-ой системы и защиты ее кредитов, а также клиентов.

Банк-ий надзор вкл-ет в себя след-ие компоненты:

1) лицензирование- это ф-ия входного контроля, цель этой ф-ии это минимизация риска допуска на рынок банк-их услуг орг-ей к-ые заведомо могун принести угрозу интересам кредиторов и клиентов

2) надзор за повседневной деят-ью КО- за угрозу фин-му здоровью КО обусловлены поведением КО и не благоприятным влиянием окружающей среды

3) санирование и контроль за процедурами лицензирования (лишения лицензии) и ликвидации

Осн-ая задача надзора- это обеспечение спец-ого режима надзора и применения системы корректирующих действий КО по к-ым есть реальная угроза деят-ть, перейти к кризису к-ый может привести к банкротству.

Комплексу спец-ых мер надзорного регулирования относятся:

- требования по предоставлению плана фин-ого оздоровления и контроля за его выполнением

Вопрос 4: Применение абсолютных и относительных величин эк-ого анализа

В процессе проведения эк-ого анализа исп-ют различные методы с помощью обобщающих показателей. Обобщающие показатели могут быть представлены виде абсолютных, относительных и средних величин.

Абсолютные величины- это показатели характеризующие размеры деят-ти банка и его клиента, например: объем, уровень и т.д…

Эти показатели исп-ют при планировании осн-ых показателей эк-ого развития, а также при анализе выполнения плана, при выполнении не исп-ых пр-ых резервов и т.д. На основе абсолютных показателей рассчитываются относительные и средние величины.

В практике абсолютные величины исп-ся в работе банка виде абсолютных величин выручки клиентов, кол-во раб-ов банка, виде суммы ссудной за должности и т.д. Абсолютные величины всегда именованы, абсолютные величины выражаются в натуральных и ден-ых единицах.

Относительные величины- это показатели выражающие кол-ое соотношение явлений.

Эти показатели получают в результате соотношения одной величины на др. При этом величина с к-ой сравнивают (с базовой величиной), а сравниваемая величина (текущая величина).

Относительные величины могут быть выражены:

1) в коэффициентах 2) % 3) или именованными

Средние величины (однотипные) явления по одному кол-му признаку. Их исп-ют при прогнозировании эк-их показателей, при составлении бизнес-плана, при изучении динамики, при изучении структуры… В банке например- это средние остатки на р/счетах клиентах, например средняя за должность по кредитам на одного клиента, средняя прибыль на 1-ого раб-ка банка.

Тема 1.3.: Система эк-ой инф-ии

Вопрос 1: Внутренняя и внешняя система инф-ии

В качестве исходной инф-ии для эк-ого анализа должны исп-ся все доступные данные по деят-ти банка.

Сущ-ет понятие информационное обеспечение- это система внешней и внутренней инф-ии.

Система внешней инф-ии- необходима для снабжения руководства банка, необходимыми сведениями о состоянии среды к-ой функционирует банк

Исн-ую внешнюю инф-ию получают из газет, журналов, телевидения, радио, личных контактов с клиентурой, публикуемых годовых отчетов и стат-их данных.

Система внутренней инф-ии- возникает в результате деят-ти банка и она должна быть направлена на полное выражение текущей деловой активности, а также выдачу опр-ых сведений.

Для выполнения данной задачи банку необходимо иметь автоматизированную систему сбора и предоставления данных.

Источниками внутренней инф-ии явл.:

- стат-ая отчетность

- бух. отчетность

- оценочные расчеты по кредитованию

- результаты внутренних исследований

- акт ревизий и проверок и т.д.

Осн-ым док-ом для анализа деят-ти КО явл. бух. баланс т.е. это осн-ой синтезирующий источник инф-ии отражающий работу банка. В балансе указывается сумма остатков лиц. счетов бух. анал-ого учета.

Осн-ые требования предъявляемые к анализируемой инф-ии:

1) достоверность 2) полнота 3) непрерывность 4) сопоставимость 5) практическая значимость