180794 (685698), страница 5
Текст из файла (страница 5)
2) прочие обязательства к ним относятся пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов и т.д.
Рекомендуемый уровень срочных депозитов в ресурсной базе банка должен составлять не менее 50%. При этом комплексный анализ пассивов банка должен осущ-ся с помощью вертикального и горизонтального анализа.
Вопрос 4: Анализ структуры привлеченных ср-в банка
При анализе пассива по вертикале осн-ое внимание уделяют удельному весу в каждой статье в общем объему пассива. Этот анализ позволяет опр-ть пропорции м/у счетами, а также выявить тенденции в их изменении и проследить как они влияют на объем прибыли.
Для этого сопоставляют фактические данные с плановыми, а также их изменения в абсолютных и относительных величинах.
При анализе пассивов вырабатываются осн-ые задачи способствующие управлению пассивов:
1) не допускать наличие ср-в не приносящих дохода (кроме той части к-ая обеспечивает формирование обязательных резервов)
2) изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения обязательств перед клиентами
3) обеспечивать получение прибыли за счет привлечения ден-ых ресурсов клиентов и др. банков
Чтобы баланс отражал реальные суммы фин-ых ресурсов его необходимо очистить от регулирующих статей т.е. баланс Брутто превратить в баланс Нетто.
В результате рассчитывается сальдо при этом к исключающим статьям относятся:
- износ осн-ых ср-в
- исп-ие прибыли
- убытки
- расходы бюджета
- межфилиальные обороты
Тема 3.2: Анализ актива баланса банка. Оценка активов по степени риска
Вопрос 1: Направления и размещения ср-в банка
Заемные ресурсы для банка явл. тогда, когда инициатором займа явл. банк. Анализировать привлеченные и заемные ср-а необходимо по группам характеризующим осн-ые источники привлечения ресурсов.
К таким источникам относятся:
1) срочные депозиты
2) ср-а в расчетах
3) ср-а от продажи долговых ценных бумаг
4) кредиты полученные от др. банков
5) Кт задолженность
Размеры привлеченные и заемных ср-в исп-ся при расчетах многих показателей деят-ти банка. Активы и пассивы банка тесно взаимосвязаны друг с другом т.е. если проводится анализ ресурсов банка, то анализируются пассивные опер-ии, а при анализе актива баланса банка анализируются осн-ые направления исп-ия этих ресурсов.
В банке в любое время и по первому требованию клиента, обязаны выплачивать клиенту вклад к-ый находится на счете, поэтому в кассе банка должно быть постоянно опр-ое кол-во наличностей для произведения необходимых выплат, кроме того банк обязан поддерживать опр-ые остатки ср-в на р/счетах ЦБР чтобы обеспечивать ежедневные расчеты учитывая при этом, что эти ср-а также не приносят дохода, поэтому банки стараются максимально получить доход от оставшейся суммы.
Размещение имеющихся ресурсов в банке осущ-ся по след-им направлениям:
1) банки вкладывают свои осн-ые ср-а гос-ые ценные бумаги (как правило это ценные бумаги местных органов власти, а также казначейские обязательства под гарантию правительства)
2) банки предоставляют кредиты с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения или срочные кредиты к-ые приносят банку осн-ую часть доходов.
Допускается, что кредиты клиентуры составляют до 50% от общей суммы ср-в на текущих и депозитных счетах.
Чтобы рассчитать итоговые суммы по балансу необходимо все активы классифицировать по группам:
1) ден-ые ср-а и приравненные к ним активы
2) ссудные счета и приравненные к ним активы
3) отвлеченные активы (дебиторы, инвестиции, ср-а по клиринговым опер-ям клиентов, межбанк-ие расчеты)
Деловая активность банка анализируется исходя из осн-ых направлений исп-ия ресурсов банка.
Вопрос 2: Классификация активов по степени риска
Важным этапом анализа качества управления активами банка явл. анализ активов по степени риска. При этом степень риска активов банку необходимо опр-ть и поддерживать на уровне соответствующему закон-ву и политике банка.
Результаты изучения структуры активов исп-ся при опр-ии осн-ого риска. Имея удельный вес каждой группы активов в общей сумме и присвоив каждой группе коэф-т риска можно опр-ть степень риска по банкам.
Осн-ой риск к-ый имеется в деят-ти банка- это кредитный риск. Его анализ проводится на основе классификации активов по степени риска, согласно инструкции 110 И «Об обязательных нормативов банка». В этой инструкции степень риска учитывает повышенный, средний и низкий риск.
Все активы банка согласно инструкции делятся на 5 категорий в зависимости от риска вложений:
1) активы свободные от риска (риск 0 %), но в этой группе находятся активы такие как наличная валюта, драг. металлы, по к-ым риск 2%
2) активы с минимальным риском (10 %)
3) активы с низким риском (20% )
4) активы с повышенным риском (50 %)
5) активы с максимальным риском (100 %)
На осн-ой группировки активов по степени риска делают корректировку балансовой суммы активов т.е. взвешивают активы по уровню риска, путем умножения остатка ср-в на соответствующем балансовом счете, но коэф-т риска в %.
Группировка активов банка по степени риска исп-ся для исчисления показателей достаточности кап-ла банка. Соотношение активов Нетто и активов Брутто может свидетельствовать о рискованности активов т.е. очищенные от риска активы (Нетто) не должны составлять менее 0,065 и более 1.
Тема 3.3: Анализ ликвидности банков и выполнение банком плат-ых обязательств
Вопрос 1: Анализ активов по степени ликвидности
В банк-ой практике сущ-ет понятие.
Ликвидность активов- способность банков выполнять свои обязательства перед клиентами и исп-ть активы для выполнения обязательств.
В целях контроля за состояние ликвидности банка ЦБР установил для ком-их банков нормативы ликвидности, к-ые рассчитываются в обязательном порядке с учетом сроков и видов активов и пассивов банка с учетом различных факторов.
Обязательные эк-ие нормативы ликвидности банка определены в 110 И:
- Н2- мгновенная ликвидность
Н2= ЛАМ / ОвМ * 100
ЛАМ- высоколиквидные активы, к-ые должны быть получены мгновенно т.е. в течении ближайшего календарного дня.
ОвМ- обязательства до востребования, по к-ым вкладчику-кредиторам может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении т.е. мгновенные обязательства.
Минимальное допустимое значение Н2- 15 %
- Н3- норматив текущей ликвидности
Н3= ЛАМ / ОвМ * 100
Н3 регулирует риск потери банком ликвидности в ближайшие 30 дней.
ЛАМ- ликвидные активы к-ые должны быть получены банком (могут быть востребованы в ближайшие 30 календарных дней)
ОвМ- обязательство до востребования по к-ым вкладчиком-кредиторам может быть предъявлено требование об их погашении, а также обязательства банка перед кредиторами со сроком исполнения в ближайшие 30 дней.
Минимальное значение- 50%.
- Н4- норматив долгосрочной ликвидности
Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения ср-в в долгосрочные активы и опр-ет максимально допустимое отношение кредиторских требований банку с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года.
Н4= Крд / К +ОД *100
Крд- кредитные требования с оставшимися сроками до даты погашения свыше 1 года.
К- собственные ср-а банка (кап-л)
ОД- обязательства банка по кредитам и депозитам полученным банком в части остаточной ст-ти
Максимально допустимое значение 120%.
Кроме этих нормативов банки рассчитывают еще 2 показателя, характеризующие ликвидность банка.
1) Коэф-т надежности
Кн= собст-ые ср-а / привлеченные ср-а
2) Доля ликвидных активов в общей сумме активов
ликвидные активы / сумма активов
Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, что позволяет сочетать необходимую ликвидность и максимальный уровень ликвидности.
Вопрос 2: Анализ выполнения банком плат-ых требований
Согласно положения ЦБР «Об обязательных резервах КО» советом директоров ЦБ устанавливается порядок депонирования обязательных резервов в ЦБР. Т.е. устанавливается нормативная величина обязательного резерва, подлежащая депонированию. При этом сущ-ют понятия.
Резервное требование- размер обязательных резервов в % отношении, к-ые обязательны для КО и установлены ЦБР, к-ые публикуются в «Вестнике ЦБР».
Резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банк-ой системы, а также в целях контроля ден-ых агрегатов путем снижения ден-ого мультипликатора. Депонирование обязательных резервов произ-ся на спец-ых балансовых счетах ежемесячно, при этом на обязательные резервы % не начисляются.
В состав резервированных обязательств включаются пассивные остатки балансовых счетов установленное положением. Ком-ий банк предоставляет в ЦБР расчет резервированных обязательств на бумажном носители виде электронного сообщения в строго установленные сроки. А учреждения ЦБР осущ-ют контроль за выполнением нормативов обязательных резервов.
Тема 3.4.: Анализ кредитной деят-ти банков
Вопрос 1: Контроль и управление проблемной задолженностью
Анализ кредитной деят-ти банка начинается с момента выдачи кредитов клиентам банка. Т.е. когда банк заключает кредитный договор и открывает ссудный счет клиенту с этого момента банк в целях снижения риска потерь должен проводить мониторинг фин-ого состояния клиента и его способности выполнения обязательств перед банком (выплата осн-ого долга и %).
Для этого банки классифицируют все выданные ссуды клиентам:
- по категории заемщика (план счетов)
- по размеру выданных ср-в
- по срокам предоставления ср-в (план счетов)
Кроме того, если клиент допустил просрочку выполнения обязательств, то банк сумму задолженности переносит на соответствующие балансовые счета. За последнее время в связи со значительным ростом потребительского кредитования и несовершенством систем кредитования, банки сталкиваются с проблемами несвоевременного наличия задолженности и не возвратом кредита.
Чем раньше банк начнет работу с должником, тем выше вероятность наличия задолженности. Эффективны меры превентивные направленные напоминание о необходимости внести очередной платеж. Процедура работы с заемщиком трудоемкая, кроме того эта работа требует больших затрат.
Банки часто не обладают ресурсами и технологиями, необходимыми для решения этих задач.
Поэтому чаще всего банки планируют опр-ть % не возврата, повышая при этом ст-ть кредита. В результате за не плательщиков расплачиваются добросовестные заемщики. Клиентам это не нравится и не выгодно, поэтому уменьшение кол-ва не возврата позволяет банку снизить ставку по кредитам, что в условиях конкуренции явное преимущество.
Процесс ликвидации просроченной задолженности принято делить на несколько этапов:
1) Превентивный- причиной проблем у заемщика иногда становится обычная забывчивость поэтому очень важно организовать превентивные действия, чтоб не допустить возникновения просрочки из-за забывчивости заемщика.
Чаще всего банки исп-ют такой прием, как SMS- напоминание, письмо по Эл.- обычной почте, тел. звонок.
Цель- заблаговременно предупредить заемщика о необходимости внести очередной платеж.
2) Досудебный- большинство претензий банк к заемщику можно урегулировать в досудебном порядке, если с ним планомерно и грамотно работать. На этом этапе важно не посылать клиенту извещение, но и отслеживать и фиксировать его реакцию.
Во многих случаях урегулировать претензию можно путем реструктуризации кредита. Соответственно необходимо подготовить, согласовать и заключить новый кредитный договор, подписать и проконтролировать выполнение новых условий.
3) Судебный- если банк столкнулся с «сознательным» не плательщиком реструктуризация задолженности невозможна, в дело вступают судебные инстанции.
Для этого необходимо последовательно выполнить след-ие действия:
заказным письмом известить клиента о необходимости погасить возникшую задолженность, подготовить комплект док-ов для суда, спланировать и проконтролировать выполнение всех необходимых мероприятий, вести график участия в судебных заседаниях.
4) После судебный- выиграть дело в суде это не значит получить деньги. Ход исполнительного пр-ва также необходимо контролировать.
Кол-во обработанных договоров с каждым этапом сокращается, но издержки на обработку каждого последующего этапа выше, чем на предыдущем т.к. возрастет роль чел-ого ф-ра и в работу включается все больше структур.
Вопрос 2: Формирование резерва на впс
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
