179528 (Теория экономического анализа), страница 7

– амортизация и затраты на капитальный ремонт в разрезе видов основных фондов;

– среднегодовая стоимость основных фондов;

– другие нефинансовые активы по балансовой стоимости.

№ 11-торг «Отчет об обороте кассы» – квартальная и годовая форма статистической отчетности торговых организаций. Содержит следующие данные:

– о фактическом объеме реализации товаров, в т.ч. по безналичному расчету;

– из полученной в кассу выручки – поступления наличными в погашение задолженности за товары, проданные в кредит;

– продажа товаров населению в кредит.

Для субъектов малого бизнеса предназначена специальная форма статистической отчетности – № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» (ее заполнение регламентируется инструкцией Госкомстата РФ № 9 от 28.01.1999 г.). Указанную форму статистической отчетности представляют юридические лица, являющиеся субъектами малого предпринимательства (в промышленности, строительстве и на транспорте – 100 чел., розничная торговля и бытовое обслуживание – 30 чел., опт и другие отрасли – 50 чел.) Сроки представления – ежеквартально нарастающим итогом за период с начала отчетного года и за соответствующий период прошлого года. Данная форма статотчетности содержит в себе следующую экономическую информацию:

– о среднесписочной численности, начисленной заработной плате, выплатах социального характера;

– объеме выпущенной продукции (выручки от продажи товаров и валовой прибыли – для торговых организаций и организаций общественного питания) по основному виду деятельности;

– объеме отгруженной продукции;

– остатках готовой продукции и товаров;

– объеме платных услуг;

– сведения о затратах на производство продукции, расходах на продажу;

– сумме прибыли или убытка за отчетный период;

– сумме инвестиций в основной капитал;

– сведения о производстве, отгрузке и реализации по видам продукции, услуг и товарам.

Тесты для самоконтроля знаний по теме 2

1. Функционально-стоимостный анализ – это:

1. определение стратегии развития организации на различные периоды времени;

2. экономическая проработка каждой функции предлагаемого новшества или конкретного изделия;

3. анализ деятельности организации, проводимый по окончанию какого-либо периода;

4. сопоставление показателей хозяйственно-финансовой деятельности организации с целью ее оценки.

2. Анализ, основанный на расчете абсолютных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового (планового уровня, прошлого года и т. п.), – это:

1. горизонтальный;

2. вертикальный;

3. трендовый.

3. По признаку широты изучаемых вопросов выделяются следующие виды экономического анализа:

1. тематический;

2. финансово-экономический;

3. комплексный;

4. технико-экономический.

4. Предмет исследования в финансовом анализе:

1. финансовое состояние;

2. эффективность хозяйствования;

3. выручка от продажи и факторы ее формирования;

4. финансовые результаты;

5. структура товарного ассортимента.

5. Информация, содержащаяся в форме № П-2 статистической отчетности

1. финансовое состояние;

2. производство и отгрузка товаров;

3. инвестиции;

4. фонд заработной платы.

6. Установите соответствие показателей частям бухгалтерского баланса:

а) актив баланса;

б) пассив баланса;

в) арендованные основные средства;

г) имущество организации;

д) источники финансирования.

7. Комплексный и тематический анализ различаются … охвата объекта анализа.

8. Целью технико-экономического анализа является:

1. оптимизация технико-экономических параметров выпускаемой продукции;

2. оценка динамики результатов производства;

3. оценка достижений уровня качества выпускаемой продукции изделий.

9. По аспекту исследования выделяют следующие виды экономического анализа:

1. финансово-экономический;

2. управленческий;

3. внутренний;

4. внешний;

5. финансовый;

6. функционально-стоимостной;

7. технико-экономический.

10. Стоимость, по которой основные средства отражаются в бухгалтерском балансе:

1. остаточная; б) первоначальная; в) средняя.

11. Форма статистической отчетности, составляемая субъектами малого предпринимательства:

1. 11-торг; в) ПМ;

2. П-3; г) П-1.

12. Вид анализа, который осуществляется в трех взаимосвязанных направлениях: анализ уровня производства, анализ организации производства труда и управления, анализ технического уровня выпускаемой продукции:

1. сравнительный;

2. финансово-экономический;

3. технико-экономический;

4. межхозяйственный.

13. Установите соответствие информационного содержания формам статистической отчетности

1. форма № П1; г) финансовое состояние;

2. форма № П2; д) производство и отгрузка товаров;

3. форма № П3; е) инвестиции;

ж) фонд заработной платы.

14. Товарные запасы отражаются в бухгалтерском балансе:

1. по продажной стоимости;

2. по покупной стоимости;

3. по средней стоимости.

15. По признаку времени проведения анализа выделяют следующие его виды:

1. предварительный;

2. текущий;

3. контрольный;

4. предплановый;

5. последующий;

6. прогнозный.

16. На решение оперативных задач управления коммерческой организацией направлен … вид анализа:

1. текущий;

2. оперативный;

3. экономико-математический.

17. Установите соответствие показателей формам бухгалтерской отчетности:

а) форма № 1;

б) форма № 2;

в) форма № 5;

г) первоначальная стоимость основных средств;

д) остаточная стоимость основных средств;

е) операционные доходы;

ж) сумма поступивших за отчетный период собственных средств.

18. Предмет исследования в управленческом анализе:

1. финансовое состояние и факторы его формирования;

2. финансовые результаты;

3. выручка от продажи и факторы ее формирования;

4. финансовые ресурсы.

19. Статьи актива баланса расположены по принципу … уровня ликвидности.

20. Сравнение данных по смежным периодам – это:

1. горизонтальный анализ;

2. вертикальный анализ;

3. трендовый анализ;

4. оперативный анализ;

5. ретроспективный анализ;

6. финансовый анализ;

7. управленческий анализ.

21. Бухгалтерская отчетность коммерческой организации составляется для:

1. целей государственного контроля эффективности деятельности организаций;

2. целей налогообложения;

3. внешних и внутренних пользователей с целью предоставления информации о финансовом состоянии и финансовых результатам.

22. Технико-экономический анализ наиболее эффективен на следующем этапе жизненного цикла товара:

1. этапе эксплуатации;

2. этапе проектирования производства товара;

3. этапе производства товара.

23. Материалы проводимых ревизий и проверок относятся к … источникам анализа:

1. планово-нормативным;

2. первичным;

3. учетным;

4. внеучетным;

5. статистическим.

24. На определение возможных значений хозяйствования организации в будущем направлен … анализ:

1. экономико-математический;

2. перспективный;

3. текущий;

4. оперативный;

5. отраслевой.

25. Непременным условием для проведения сравнительного анализа является:

1. правильная группировка сравниваемых объектов;

2. наличие данных за предыдущий период;

3. наличие базисных данных;

4. сопоставимость данных.

26. По характеру принимаемых решений экономический анализ подразделяется:

1. предварительный, текущий и заключительный

2. оперативный, ретроспективный и перспективный

3. предварительный, последующий и итоговый

27. Информация, используемая в процессе технико-экономического анализа:

1. на срок окупаемости затрат;

2. на параметры технологии производства и параметры государственных отраслевых стандартов;

3. на обобщающие показатели группы однотипных предприятий;

4. на данные государственной статистической отчетности.

28. Позволяет проанализировать структуру активов и пассивов баланса:

1. анализ относительных показателей;

2. трендовый анализ;

3. вертикальный анализ.

29. По преобладающим методам выявления резервов экономического роста выявляют следующие виды анализа:

1. внутренний;

2. функционально-стоимостной;

3. социально-экономический;

4. сравнительный;

5. внутрихозяйственный;

6. многофакторный.

30. При изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет применятся следующий вид анализа:

1. трендовый;

2. вертикальный;

3. горизонтальный.

31. Порядок формирования финансовых результатов деятельности коммерческой организации отражается в форме № … бухгалтерской отчетности.

32. Общая тенденция изменения результатов деятельности организации выявляется в ходе … экономического анализа, а количественная оценка причин их изменения – в ходе … экономического анализа.

Тема 3

Приемы общего экономического анализа

3.1 Сравнение: сущность и область применения в экономическом анализе

Первый универсальный логический прием экономического анализа, который позволяет дать предварительную оценку достигнутых результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации и ее финансового состояния – это сравнение. С помощью сравнения определяются общие и специфические черты в экономических явлениях (процессах), изучаются изменения экономических показателей.

Сравнение – это действие, с помощью которого устанавливается сходство и различие явлений объективной действительности.

В экономическом анализе сравнения используют для решения всех задач как основной или вспомогательный способ. В результате применения приема сравнения получают величину, которая характеризует абсолютное отклонение исследуемого состояния объекта от заданной базы. Абсолютное отклонение обозначается значком «». Если в качестве главной задачи стоит оценка выполнения плана по какому-либо показателю, то в качестве базы для сравнения использования плановые данные отчетного периода. Расчет представляется следующей формулой:

Т = Т_фⁿ - Т_плⁿ,

где Т_ф – фактическое состояние исследуемого показателя Т в отчетном периоде; Т_пл – плановое значение показателя Т в том же периоде; n – период.

Для выявления тенденции изменения какого-либо показателя в качестве базы для сравнения могут также выступать фактические данные предшествующего периода либо базисного периода:

Т = Т_фⁿ – Т_ф^(n-1),

где (n –1) – предшествующий период;

Т = Т_фⁿ – Т_ф⁰,

где 0 – базисный период.

Баз для сравнения может быть очень много, причем чем большее их количество применяет аналитик, тем больше у него возможностей для поисков внутренних резервов улучшения результатов работы объекта исследования. При этом выбор базы для сравнения определяется характером и содержанием поставленных задач.

В экономическом анализе применяется несколько видов сравнения:

1. Одномерное сравнение – сопоставление по одному или нескольким показателям одного объекта или нескольких объектов по одному показателю. Такие аналитические сравнения делятся на следующие виды по аспекту и цели сопоставления:

– сравнение фактических показателей с плановыми, прогнозными или нормативными (плановые или нормативные сравнения);

– сравнение фактических показателей отчетного периода с предшествующим (периодические сравнения);