Задача: Расчет фонда заработной платы

Вам предлагается провести расчет фонда заработной платы (ФЗП) традиционным методом. Традиционный (укрупненный метод) широко используется при формировании бюджета на персонал, включая расходы по оплате труда.

Условие. При формировании планового фонда заработной платы на следующий год принято решение принять следующие параметры бюджета ФЗП:

1. СЗП рабочих увеличивается на 10% по отношению к текущему году;
2. СЗП руководителей, специалистов и служащих увеличивается на 12 %;
3. Рост численности рабочих прогнозируется на уровне 5% в связи с увеличением объемов работ;
4. Рост численности руководителей, специалистов и служащих не планируется;
5. СЗП рабочего в текущем году составила 28 000 руб., ССЧ – 1200 чел.;
6. СЗП руководителей, специалистов и служащих в текущем году составила 45 000 руб., ССЧ – 305 чел.
7. Рассчитать ФЗП по предприятию в планируемом году.

Справка: Традиционный (укрупненный) метод включает расчетные затраты на уровне факта отчетного (прошлого) года с корректировкой на возможные изменения в планируемом год: инфляция, численность, средняя заработная плата и другое.

Расчет ФЗП проводится по формуле: ФЗП = ССЧ * СЗП

При изменении показателей в планируемом году расчет ФЗП укрупненным методом проводится путемумножения ФЗП отчетного (прошлого) периода на индекс изменения численности персонала и индекс изменения средней заработной платы:

ФЗП план. = ФЗП отчетн. * I числ. * I сзп, где

ФЗП - фонд заработной платы планируемый; ССЧ - среднесписочная численность;

СЗП - средняя заработная плата; I числ- индекс изменения численности;

I сзп - индекс изменения средней заработной платы.

Например, ФЗП рабочих составил в отчетном периоде (год) 16 320 тыс. руб. при ССЧ – 40 чел. ФЗП руководителей и специалистов – 53 760 тыс. руб. В следующем годупланируется увеличить СЗП рабочих на 8%. Все остальные показатели останутся без изменения:

1. СЗП рабочих в отчетном периоде:16 320 тыс. руб./40 чел. = 34 тыс. руб.
2. ФЗП рабочих с учетом увеличения средней зарплаты:ФЗП рабочих = 12 мес.* {ССЧ раб. * (СЗП раб. * 8%)} =12*{40*(34 000*1,08)} = 12*{(40*36 720)} = 17 626 600 руб.
3. ФЗП план. = ФЗП рабочих + ФЗП рук. спец.53760000 + 17 626 600 = 71 386 600 руб.