Курсовая работа: Цель и задачи налогового администрирования

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................................................................. 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ................................ 6
1.1. Понятие налогового администрирования.................................................................................................... 6
1.2. Формы и методы организации налогового контроля в Российской Федерации................................................ 6
2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО НАЛОГОВОМУ АДМИНИСТРИРОВАНИЮ НА ПРИМЕРАХ............................................................................. 12
2.1. Анализ эффективности меры по снижению ставки упрощенной системы налогообложения в Ленинградской области 12
2.2. Введение налоговых льгот для поддержки бизнеса в связи с распространением короновирусной инфекции.... 13
2.3. Сравнение экономического эффекта мер налогового администрирования по регионам.................................. 17
3. Основные проблемы налогового администрирования и пути их решения 22
4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................................................... 24
5. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ........................................................................ 26

ВВЕДЕНИЕ

В современной экономике налоговая политика Государства ориентирована на качественное и грамотное налоговое администрирование, от которого в значительной степени зависит эффективность функционирования налоговой системы. Поэтому вопросы управления налоговой системой остаются в центре внимания налоговых отношений, направленных на формирование доходной части бюджета за счет администрирования налогов и сборов.
Налоговое администрирование – это система управления налоговыми отношениями в государстве, функционирующая на основе законодательной деятельности налоговых органов на всех уровнях. Предметом налогового администрирования являются налоговые отношения, реализуемые ее субъектами (налоговыми органами, налогоплательщиками и др.) под воздействием налоговой политики при помощи методов управления (администрирования).
Предметом налогового администрирования являются налоговые отношения, реализуемые ее субъектами (налоговыми органами, налогоплательщиками и др.) под воздействием налоговой политики при помощи методов управления (администрирования).
Объектами налогового администрирования являются: финансовохозяйственная деятельность налогоплательщиков (юридических и физических лиц), исчисляемые и уплачиваемые налогоплательщиками налоги и сборы, объекты налогообложения, налоговые базы, обеспечивающие возможность получения налоговых доходов и их поступления в бюджеты разных уровней, бухгалтерская и налоговая отчетность, бухгалтерский и налоговый учет.
Главные цели работы налоговых органов в сфере налогового администрирования включают обеспечение полного и своевременного сбора налогов и пошлин в соответствии с законодательством и при условии правильного применения правовых положений, определяющих режим стимулирования и поощрения законопослушных налогоплательщиков и необходимого контроля и наказания в отношении нарушителей налоговых законов.
Основной задачей системы налогового администрирования является обеспечение высочайшего уровень собираемости налогов. В то же время эти процессы должны сопровождаться сокращением издержек налогоплательщиков, созданием для них предельно комфортных условий при выполнении обязанностей по уплате налогов. Также должно обеспечиваться снижение количества судебных исков со стороны плательщиков в связи с их урегулированием в досудебном порядке налоговыми органами.
Субъектами первого уровня являются Минфин России, ФНС России. Цель налогового администрирования на этом уровне – разработка мер по 5 повышению уровня контроля и собираемости налогов, за счет совершенствования налогового законодательства, составления прогнозов и планирование налоговых поступлений в бюджет с учетом анализа текущих платежей и т.д. Субъектами второго уровня выступают территориальные налоговые органы и отдельные подразделения ФНС России, которые проводят мероприятия по осуществлению налогового контроля за соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками и нижестоящими налоговыми органами, предоставлением отсрочек, льгот налогоплательщикам и привлечением к ответственности за налоговые и административные правонарушения виновных лиц. Задача налогового администрирования в условиях развития рыночных отношений состоит в оперативном регулировании на различные изменения в экономических и налоговых отношениях.
Недопоступление налоговых платежей в бюджетную систему может сигнализировать о том, что: 1. Действующие нормы налогового законодательства перестали отвечать потребностям экономического развития (отдельных отраслей, видов деятельности, операций и т.д.), и их следует проанализировать и, возможно, изменить; 2. Применяемые методы контроля налоговых органов утратили способность отслеживать возникающие схемы минимизации налоговых платежей и перекрывать уход налогоплательщиков от уплаты налогов; 3. Усилились международные интеграционные процессы, и возникла необходимость координации действий не только отечественных, но и зарубежных налоговых органов с учетом особенностей национальных налоговых законодательств, а также международных правил об избежании двойного налогообложения. Состояние налогового администрирования как качество деятельности фискальных органов по контролю наряду с характеристикой налогового законодательства и уровнем налоговой нагрузки организации и физические лица является важнейшим критерием оценки конкурентоспособности национальной налоговой системы.