Совершенствование системы налогообложения на доходы физических лиц (на примере Межрайонной ИФНС России №21 по Новосибирской области)

АННОТАЦИЯ
к выпускной квалификационной работе на тему:
«Совершенствование системы налогообложения на доходы физических лиц (на примере Межрайонной ИФНС России №21 по Новосибирской области)»

Ключевые слова: налог, налоговые доходы, безвозмездные поступления, пропорциональное налогообложение, МРОТ, прожиточный минимум, прогрессивное налогообложение, налогообложение семейного дохода, Налог на доходы физических лиц.
Объект исследования – налогообложения доходов физических лиц.
Предмет исследования – нормы действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, регулирующие налог на доходы физических лиц.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по совершенствованию системы направленных на повышение эффективности налогообложения на доходы физических лиц.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– рассмотреть теоретические основы системы налогообложения на доходы физических лиц;
– проанализировать поступления основных налогов и сборов в бюджетную систему России по Новосибирской области;
– проанализировать поступления налога на доходы физических лиц в бюджет в Межрайонной ИФНС России №21 по Новосибирской области;
– рассмотреть способы совершенствования налогообложения доходов физических лиц.
Результаты исследования. В результате проведенного исследования выявлены некоторые проблемы и разработаны мероприятия по совершенствованию налогообложения на доходы физических лиц в Межрайонной ИФНС России №21 по Новосибирской области.
Структура работы. Работа включает в себя введение, три главы, заключение, список источников и литературы, приложения. Для написания работы использовались 64 источника литературы. Общее количество страниц – 93. В качестве иллюстрационного материала использованы 20 таблиц, 1 рисунок, 1– приложение.





ABSTRACT
to the final qualifying work on the topic:
«Improving the taxation system for personal income (on the example of the Interdistrict Federal Tax Service of Russia №21 in the Novosibirsk region)»

Keywords: tax, tax income, gratuitous receipts, proportional taxation, minimum wage, subsistence minimum, progressive taxation, taxation of family income, personal income tax.
The object of the study is the taxation of personal income.
The subject of the study is the norms of the current legislation of the Russian Federation on taxes and fees regulating the personal income tax.
The purpose of the final qualification work is to develop measures to improve the system aimed at improving the efficiency of taxation on personal income.
To achieve this goal, it is necessary to solve the following tasks:
– to consider the theoretical foundations of the system of taxation on personal income;
– analyze the receipts of the main taxes and fees to the budget system of Russia in the Novosibirsk region;
– analyze the receipts of personal income tax to the budget in the Interdistrict Federal Tax Service of Russia №21 in the Novosibirsk region; – consider ways to improve the taxation of personal income.
The results of the study. As a result of the conducted research, some problems have been identified and measures have been developed to improve taxation on personal income in the Interdistrict Federal Tax Service of Russia №21 in the Novosibirsk Region.
The structure of the work. The work includes an introduction, three chapters, conclusion, list of sources and literature, appendices. 64 sources of literature were used to write the work. The total number of pages is 93. 20 tables, 1 figure, and 1 appendix were used as illustrative material.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Основные этапы становления и развития системы налогообложения доходов физических лиц в России
1.2 Общая характеристика налога на доходы физических лиц и его элементов
1.3 Сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в развитых странах
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕГО МЕХАНИЗМА НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В МЕЖРАЙОННОЙ ИФНС РОССИИ №21 ПО НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
2.1. Характеристика Межрайонной ИФНС России №21 по Новосибирской области
2.2 Анализ поступлений основных налогов и сборов в бюджетную систему по Новосибирской области
2.2 Анализ поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет по Новосибирской области
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В МЕЖРАЙОННОЙ ИФНС РОССИИ №21 ПО НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
3.1 Основные проблемы налога на доходы физических лиц в Межрайонной ИФНС России №21 по Новосибирской области
3.2 Направления совершенствования налога на доходы физических лиц
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Самым распространенным налогом, который уплачивается с личных доходов, является налог на доходы физических лиц. В мировой практике данный налог является самым эффективным для сохранения экономической стабильности страны.
Трудно недооценить влияние налога на доходы физических лиц на уровень реальных доходов населения. Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) является одним из основополагающих источников поступлений в бюджет за счет увеличения доходов налогоплательщиков, а также главным инструментом социальной политики государства. При этом им охватываются интересы, достаточно большого, круга физических лиц и организаций.
В последние годы система подоходного налогообложения Российской Федерации остро критиковалась и обсуждалась, как властями, так и налогоплательщиками, проводились многочисленные исследования и опросы населения, рассматривалось множество соответствующих законопроектов, предусматривающих, различные варианты модернизации взимания налога на доходы физических лиц в России. Связано это в первую очередь с растущей социальной напряженностью в обществе.
С 1 января 2021 г. в России введена налоговая