ДЗ: Контроль использования ДС
Описание
Задача 1
В ходе ревизии организации была проведена инвентаризация кассы.
По итогам инвентаризации наличных денежных средств ревизор оформил акт инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15).
В ходе инвентаризации установлена недостача денежных средств в сумме 900 руб.
Ревизор потребовал от кассира немедленно внести сумму недостачи, а также написать объяснительную записку по факту недостачи.
В ответ на требование ревизора кассир внес в кассу имеющиеся у него в наличии денежные средства в сумме 750 руб.
По остальной части недостачи ревизор принял решение удержать ее у кассира из очередной заработной платы. При начислении заработной платы бухгалтер забыл сделать соответствующую запись в учете и удержать оставшуюся сумму недостачи из заработной платы.
Оставшуюся сумму недостачи списали на убытки организации, так как кассир уволился.
Задание
- Отразить перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
2. Определить:
а) правильно ли ревизор использовал типовую форму по итогам инвентаризации? Если нет, то укажите наименование и типовой номер нужной формы.
б) правомерны ли действия ревизора? Если нет, то укажите, в чем заключается неправомерность, и покажите, как нужно было поступить.
Задача 2
Кассир организации скончался. Решением главного бухгалтера организации был назначен новый кассир, который принял кассу от главного бухгалтера и приступил к исполнению своих обязанностей в день назначения, подписав договор о полной материальной ответственности. Инвентаризация кассы проведена через четыре дня после назначения нового кассира по приказу директора организации.
В ходе инвентаризации выявлена недостача денежных средств на сумму 800 руб. и излишек талонов на питание на сумму 1100 руб.
По итогам инвентаризации кассы были оформлены акт инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15) – на сумму недостачи денежных средств и инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (форма № ИНВ-3) – на сумму излишка талонов на питание.
Директор организации принял решение погасить недостачу: 50% – путем удержания из заработной платы кассира, 50% – за счет средств организации, а излишки – оприходовать.
Задание
1. Отразить перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
2. Определить:
а) правильно ли использованы типовые формы по итогам инвентаризации? Если нет, то указать наименование и номер типовой формы первичных документов, которые необходимо было использовать;
б) правильно ли произведено назначение нового кассира? Если были допущены нарушения, то укажите какие.
в) правомерно ли решение директора организации о порядке покрытия недостачи. Если нет, то укажите, как ему следовало поступить.
Задача 3
Кассир организации получил из банка денежные средства в сумме 18 600 руб. и выдал их из кассы на следующие цели:
− под отчет – 600 руб. – на основании устной заявки работника и главного бухгалтера;
− на выплату заработной платы – 12 000 руб.
– на основании двух платежных ведомостей, подписанных директором организации.
Выдавая заработную плату, кассир совершил хищение денежных средств в сумме 2 000 руб., расписавшись за некоторых работников организации; оставшиеся неполученные деньги в размере 6 000 руб. сдал в банк.
В конце дня кассир выписал приходный ордер на 18 600 руб. и расходный – на 18 600 руб., вывел остаток по кассовой книге, лист кассовой книги передал на следующий день в бухгалтерию организации.
Через неделю кассир уволился, а через две недели было установлено хищение и возбуждено уголовное дело.
По решению суда бывший кассир внес в кассу организации сумму недостачи – 2 000 руб. и судебных издержек – 300 руб.
Задание
- Отразить перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
Содержание операции | Документ | Номера корреспондирующих счетов | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | |||
1. Получены наличные деньги с расчетного счета в банке | Приходный кассовый ордер (КО-1) | 50 | 51 | 18600 |
2. Указать нарушения кассовой дисциплины, допущенные кассиром.
Задача 4
Водитель получил под отчет на командировку в другой город денежные средства в размере 100 руб.
Срок командировки с 5 февраля по 7 февраля 2012 г. 15 февраля 2012 г.
водитель представил авансовый отчет, к которому были приложены:
− кассовый чек АЗС на сумму 240 руб.?
− командировочное удостоверение?
− служебная записка экспедитора о предоставлении водителю на время командировки полученных экспедитором на командировочные расходы денежных средств в сумме 140 руб. для приобретения бензина.
Решением технической службы признан перерасход бензина на сумму 40 руб. Распоряжением генерального директора организации перерасход отнесен на счет водителя.
Бухгалтером были сделаны следующие записи:
Наименование хозяйственной операции | Кор счет | Сумма, руб | |
Дт | Кт | ||
Подотчетные средства переданы от экспедитора водителю | 71 | 71 | 240 |
Приобретен бензин водителем | 10 | 71 | 240 |
Стоимость бензина списана на себестоимость | 20 | 10 | 240 |
Задание
- Определить, какие замечания можно отразить в акте ревизии в данной ситуации.
- Указать формы первичных документов по оформлению командировочных расходов.
- Сделать бухгалтерские записи по акту ревизии.