Курсовая работа: Денежные доходы и сбережения населения, их место в системе финансовых ресурсов

Кафедра налогов и налогообложения

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Теория финансов»

на тему: Денежные доходы и сбережения населения, их место в системе финансовых ресурсов

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 28 с., 4 рис., 1 табл., 18 источников, 1 прил.

ДОХОДЫ, ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ, РЕАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ, СБЕРЕЖЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ, МОТИВЫ СБЕРЕЖЕНИЙ.

Объект исследования – денежные доходы и сбережения населения как один из важнейших источников воспроизводственного процесса.

Предмет исследования – система экономических отношений, связанных с образованием, распределением и использованием денежных доходов населения.

Цель работы: выявить основные закономерности образования и использования доходов и присущие этому проблемы, а также определить возможные пути решения.

Методы исследования: сравнительный метод, изучение нормативно-пра­вовой базы, изучение монографических и статистических публикаций и статей, аналитический метод.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитиче­ский материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого про­цесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретиче­ские, методологические и методические положения и концепции сопровожда­ются ссылками на их авторов.

_________________

(подпись студента)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Формирование и использование финансовых ресурсов тесно связано с уровнем и динамикой доходов населения, решением социальных задач. Воздей­ствуя на уровень и структуру потребления населения через систему специфиче­ских финансовых методов, государство оказывает регулирующее влияние и на уровень его доходов.

Согласно основным направлениям социальной политики Республики Беларусь на 2009 г., она будет направлена на создание условий для поддержания высоких темпов экономического роста, выполнение показателей социально-экономического развития страны, а также повышение благосостояния ее граждан.

Анализ экономической литературы данной тематики позволил говорить о том, что попытки рассмотреть доходы населения и предприятий в целом, как единый взаимосвязанный блок, пронизывающий практически все обменные и распределительные операции, встречаются крайне редко. За рубежом накопленный объем материала и постоянно проводимые исследования позволили создать достаточно глубокие методические разработки. В белорусской же финансовой литературе очень мало работ, анализирующих наколенный опыт и предлагающих практические рекомендации в области процентной политики.

Предметом исследования данной курсовой работы является система экономических отношений, связанных с образованием, распределением и использованием денежных доходов населения.

Объектом исследования являются денежные доходы и сбережения населения как один из важнейших источников воспроизводственного процесса.

Цель работы состоит в том, чтобы выявить основные закономерности образования и использования доходов и присущие этому проблемы, а также определить возможные пути решения.

В соответствии с поставленной целью, определены следующие задачи исследования:

1) Рассмотрение денежных доходов населения, их содержания и состава;

2) Изучение понятия сбережения населения и мотивов их формирования;

3) Анализ проблемы увеличения реальных доходов населения в современных условиях.

При исследовании данной темы применялись сравнительный метод, изучение нормативно-пра­вовой базы, изучение монографических и статистических публикаций и статей, аналитический метод.

Доходы населения и источники их формирования заслуживают пристального внимания, а все проблемы, с ними связанные, требуют скорейшего разрешения. Именно поэтому данная тема актуальна в любые времена, в любой стране, при любом экономическом строе.

1 Доходы населения

Доходы играют очень важную роль в жизни каждого человека, потому что являются непосредственным источником удовлетворения его неограниченных потребностей.

Доход – это результат производственно-хозяйственной деятельности экономического субъекта, получаемый как разница между стоимостью реализованной продукции, товаров и услуг и произведенными издержками.[1]

Доходы можно классифицировать по различным признакам: по содержа­нию и форме, по показателям, по получателям доходов, а также по критерию законности.

По содержанию и форме доходы объединяются в три группы:

1) денежные доходы;

2) натуральные доходы;

3) потребление в сфере общественного обслуживания.

Денежные доходы, составляющие основную часть доходов населения, оп­ределяются на основании баланса денежных доходов и расходов населения.

Натуральные доходы населения – все поступления продуктов сельского хозяйства: продуктов земледелия, скотоводства, птицеводства; различных изде­лий, услуг и другой продукции в натуральной форме, получаемых с приусадеб­ных, садово-огородных участков, домашнего хозяйства, самозаготовки даров природы. Соотношение между денежными и натуральными доходами периоди­чески меняется, но всё-таки, более распространённой формой доходов является денежная форма.

Потребление в сфере общественного обслуживания включает материаль­ные затраты учреждений и организаций здравоохранения, образования, физ­культуры и спорта, культуры, социального обеспечения в виде продуктов питания, материалов, топлива, электроэнергии, медикаментов и др., а также стоимости износа основных непроизводственных фондов. [2, с. 187]

В данной главе будут рассмотрены денежные доходы, так как проблема распределения и формирования доходов населения касается, прежде всего, денежных доходов.

Большое значение для характеристики благосостояния населения имеют совокупные доходы всего населения, семьи, отдельного человека. Рост совокупных доходов при неизменных ценах и налогах свидетельствует о повышении возможностей населения для удовлетворения своих потребностей. Совокупными доходами называется весь объём жизненных средств, который поступает в распоряжение населения, включая бесплатные и льготные услуги из общественных фондов потребления. Частью совокупных доходов являются мобильные доходы, которые составляют совокупные доходы без учёта услуг из общественных фондов потребления.

По показателям доходы классифицируются:

1) номинальные;

2) располагаемые;

3) реальные.

Номинальные доходы характеризуют уровень денежных доходов независимо от налогообложения и изменения цен. Они представляет собой сумму денежных, натуральных доходов и материального потребления в сфере общественного обслуживания. Располагаемые доходы – это номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей, т.е. средства, используемые населением на потребление и сбережения. Реальные доходы характеризуют номинальные доходы с учётом изменения розничных цен и тарифов, представляют собой реальную покупательную способность номинальных доходов.

Реальные доходы являются важнейшим обобщающим показателем социального развития и уровня жизни населения. К ним относятся все виды денежных и натуральных доходов, получаемых населением и используемых им для потребления, а также материальные затраты учреждений непроизводственной сферы, оказывающих бесплатные услуги населению.

Реальные доходы исчисляются по населению страны в целом и на душу населения. Рассчитываются темпы роста (снижения) реальных доходов.

Индекс изменения реальных доходов на душу населения J_р.д. рассчитывается по формуле:

, (1.1)

где РД_П, РД_б — сумма реальных доходов населения в прогнозируемом и базисном периодах соответственно;

Ч_Н.П. Ч_Н.Б. — численность населения в прогнозируемом и базисном периодах соответственно. [3, с.187-188]

По получателям доходы делятся на два вида: первичные и вторичные. Первичные доходы получают собственники факторов производства:

а) собственники наемной рабочей силы за свой труд — заработную плату;

б) мелкие собственники средств труда, находящихся в их личном владении, — личный доход;

в) собственники капитала, используемого в виде средств производства, — прибыль. Под экономической прибылью понимается разность между суммарной выручкой фирмы и всеми издержками;

г) собственники денежных капиталов, предоставляющие кредит (ссуду), — ссудный процент. Ставка ссудного процента есть цена, уплачиваемая за использование денег. Более точно, ставка ссудного процента – это количество денег, которое требуется уплатить за использование одного рубля в единицу времени (месяц, год);

д) владельцы земли — ренту (в форме арендной платы).

Вторичные доходы образуются в результате перераспределения первичных доходов. Они составляют доходы государства, которое с помощью разного вида налогов формирует доходную часть своего бюджета.

По критериям законности и трудовых затрат доходы имеют следующую структуру:

1) законные трудовые доходы — доходы от всех видов разрешенной и не запрещенной коллективной и индивидуальной трудовой деятельности, в том числе занятия кустарно-ремесленными промыслами и т.п.;

2) незаконные нетрудовые доходы — спекуляция, взяточничество, хищения и т.п.;

3) незаконные трудовые доходы — доходы от занятий запрещенной трудовой деятельностью; доходы, явно превышающие затраты труда; применение незаконных расценок оплаты труда и т.п.;

4) законные нетрудовые доходы — доходы в установленных размерах, получаемые от сдачи внаем квартир, наследования, дарения, лотерейных выигрышей и т.п.

Законной или незаконной может быть та или иная деятельность и соответственно доходы как ее результат. Но трудовыми или нетрудовыми доходы могут быть только по критерию трудовых усилий, полному или неполному соответствию доходов трудовым затратам.

Ведущее место в нашей системе занимают трудовые доходы, однако в последние годы сформировалась "теневая" экономика и появился круг лиц, извлекающих нетрудовые доходы.

Нетрудовые доходы — это доходы, полученные в результате нарушения принципов распределения, а также незаконные, противоречащие правовым нормам. К ним относятся:

1) доходы, складывающиеся в результате непоследовательного проведения государством принципов распределения в рамках общественно организованной системы формирования доходов;

2) доходы, формирующиеся за счет индивидуальной или групповой трудовой деятельности на уровне, превышающем общественно нормальную оценку трудового вклада;

3) доходы, формирующиеся за счет незаконных форм их перераспределения;

4) доходы, возникающие за счет незаконного изъятия у государства его ресурсов.

Нетрудовые доходы — это порождение, в первую очередь, социально-экономических причин, и борьбу с ними необходимо вести комплексно: не только с помощью законодательных и воспитательных мер, но и путем решения насущных хозяйственных задач, укрепления принципов социальной справед­ливости в распределительных отношениях. Они подрывают моральные ценности, порождая воровство, казнокрадство, хищения, взяточничество, спекуляцию и другие пороки. [3, с.78-82]

Денежные доходы населения – основная форма личных доходов граждан и семей, домашних хозяйств, получаемых в виде денежных средств.

Они включают оплату труда всех категорий населения, пенсии, пособия, стипендии и другие социальные трансферты; доходы от собственности в виде процентов по вкладам, ценным бумагам, дивидендов; доходы от официально неучтенной предпринимательской деятельности и др. [4, с. 657]

Денежные доходы населения, получаемые через финансово-кредитную систему, представляются в виде:

- выплат по государственному страхованию;

- банковских ссуд на индивидуальное жилищное стро­ительство, хозяйственное обзаведение молодым семьям, членам потребительских товариществ (например, на садо­вое строительство);

- процентов по вкладам в сберегательных кассах, начис­ляемых по итогам года;

- доходов от увеличения стоимости акций, облигаций, выигрышей и погашении по займам;

- выигрышей по лотереям;

- временно свободных средств, образующихся в резуль­тате покупки товаров в кредит;

- выплат различного рода компенсаций (увечья, ущерб и пр.). [5, с. 165]

Денежные доходы в расчете на душу населения в республике составили в январе-сентябре 2009 г. 739,7 тыс. рублей в месяц и по сравнению с январем-сентябрем 2008 г. увеличились на 17,3%, в реальном выражении – на 3% [6]. По сравнению с январем-сентябрем 2007 г. денежные доходы увеличились на 40%.

Данные об изменении уровня среднедушевых денежных доходов населения по областям и г. Минску приведены на рисунке 1.1:

Рисунок 1.1 – Динамика изменения уровня среднедушевых денежных доходов населения по областям и г. Минску

Примечание – Источник: [6]

Основными источниками формирования денежных доходов населения являются оплата труда и трансферты населению (пенсии, пособия и стипендии), удельный вес которых в общей сумме денежных доходов населения в январе-сентябре 2009 г. составил 75,6%. Структура денежных доходов населения представлена данными на рисунке 1.2:

Рисунок 1.2 – Структура денежных доходов населения (в процентах к итогу)

Примечание – Источник: [7]

В январе-сентябре 2009 г. объем денежных доходов населения составил 64,3 трлн. рублей и увеличился по сравнению с январем-сентябрем 2008 г. на 17,1%. Индекс потребительских цен на товары и услуги за этот период составил 113,9%. В результате реальные денежные доходы населения (с учетом индекса потребительских цен) увеличились на 2,8%.

Из общей суммы денежных доходов в январе-сентябре 2009 г. 79,6% население использовало на покупку товаров и оплату услуг. [7]

Вторым по значению после оплаты труда источником доходов являются прочие доходы (поступления от продажи продукции сельского хозяйства, доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, и прочие поступления), составившие в этом году 21,2%. По сути это и есть прибыль. Она определяется как разница между денежной выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью.

В экономической теории встречаются различные определения прибыли. Меркантилисты считали, что прибыль возникает в сфере обращения; физиократы утверждали, что она создается только в сфере сельского хозяйства. А. Смит и Д. Рикардо обосновали идею создания прибавочной стоимости, а К. Маркс назвал прибыль превращенной формой прибавочной стоимости. [3, с. 79]

В странах с развитой рыночной экономикой и частной собственностью распространены доходы от собственности. Это доходы в виде абсолютной ренты, получаемый собственниками земли, монопольной ренты, которую имеет собственник — владелец особых условий производства. Доходами от соб­ственности являются и получаемые владельцами акций дивиденды.

Доход от собственности становится реальным видом доходов и в нашей республике в связи с развитием арендных отношений, кооперации, акционерных обществ, рынка ценных бумаг, банковского дела. Формой таких доходов являются арендная плата, дивиденды, а также получение доходов в ко­операции в зависимости от внесенного "пая" средств производства. Доказательством этого является увеличение показателя «доходы от собственности» с 2% от всех денежных доходов в 2008 году до 2,6% в этом году. (Рисунок (1.2)) Это, конечно, нельзя сравнивать с другими источниками, но процесс идет, и это не может не радовать. Наше население постепенно начинает понимать, что на этом тоже можно прилично заработать.

Третьим значительным источником доходов являются трансферты населению (пенсии, пособия и стипендии). В октябре 2009 г. средний размер пенсии, назначенной органами по труду занятости и социальной защите, составил 392,6 тыс. рублей (114% от величины среднедушевого минимального потребительского бюджета семьи пенсионеров)

Средний размер пенсии по возрасту составил 409,7 тыс. рублей, по инвалидности – 363,3 тыс. рублей, по случаю потери кормильца – 247,2 тыс. рублей, социальной пенсии – 185,7 тыс. рублей.

На долю оплаты труда приходится значительная часть всех денежных доходов населения. Она включает все виды оплаты труда всех категорий работников. [7]

Необходимо также различать денежную, или номинальную, и реальную заработную плату. Номинальная заработная плата – это сумма денег, полученная работником за определённый промежуток времени (час, день, неделю и т. д.). Располагаемая заработная плата – это сумма оплаты труда за вычетом подоходного налога и обязательных отчислений в ФСЗН. Реальная заработная плата – это количество товаров и услуг, которые можно приобрести на номинальную заработную плату; реальная заработная плата – это покупательная способность номинальной заработной платы. Очевидно, что реальная заработная плата зависит от номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги. Изменение реальной заработной платы в процентном отношении можно определить путем вычитания процентного изменения в уровне цен из процентного изменения в номинальной заработной плате. Так, повышение номинальной заработной платы на 9% при росте уровня цен на 5% дает прирост реальной заработной платы на 4%. Вместе с тем номинальная и реальная заработная плата не обязательно изменяются в одну и ту же сторону. К примеру, номинальная заработная плата может увеличиться, а реальная заработная плата в то же самое время - уменьшиться, если цены на товары растут быстрее, чем номинальная. [8]

Номинальная начисленная среднемесячная заработная плата работников Республики Беларусь в январе-сентябре 2009 г. составила 983,1 тыс. рублей, в том числе в сентябре – 1023 тыс. рублей и уменьшилась по сравнению с августом 2009 г. на 2%, или на 20,5 тыс. рублей.

Реальная начисленная заработная плата (заработная плата, рассчитанная с учетом роста потребительских цен на товары и услуги) в январе-сентябре 2009 г. по сравнению с январем-сентябрем 2008 г. увеличилась на 0,6%, в сентябре 2009 г. по сравнению с августом 2009 г. - уменьшилась на 2,3%.

На промышленных предприятиях средняя заработная плата в сентябре 2009 г. составила 1111,9 тыс. рублей, в строительных организациях – 1452,9 тыс., в организациях транспорта – 1173,7 тыс., сельского хозяйства – 722,5 тыс., торговли и общественного питания – 918,6 тыс. рублей; здравоохранения –774,4 тыс. рублей, в том числе врачей – 1293,4 тыс., среднего медицинского персонала – 747,7 тыс., младшего медицинского персонала – 475,3 тыс. рублей; в учреждениях образования – 674,1 тыс. рублей, в том числе учителей – 771,4 тыс., профессорско-преподавательского состава – 1388,2 тыс. рублей.

Более наглядно это можно увидеть на рисунке (1.3):