Курсовая работа: Анализ финансового состояния Уздёнского ЖКХ

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РПУ «УЗДЕНСКОЕ ЖКХ»

3.1 Основные направления деятельности РУП «Узденское ЖКХ»

Районное унитарное предприятие «Узденское ЖКХ» создано на базе Узденского районного производственного предприятия жилищно-коммунального хозяйства, зарегистрированного решением Минского Облисполкома от 16.12.96г. и перерегистрированного в соответствии с гражданским кодексом и Декретом Президента РБ №11 от 16.03.99г. «Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования», решением Минского облисполкома № 36 от 20.01.02 г. В связи с реорганизацией путем присоединения к себе районного унитарного предприятия «Узденский водоканал» и Минского областного унитарного предприятия «Узденское ремонтно-строительное управление», унитарное предприятие «Узденское ЖКХ» является правопреемником всех их прав и обязанностей, включая и обязательства оспариваемые сторонами согласно передаточному акту.

Предприятие относится к районной коммунальной собственности и является самостоятельным унитарным предприятием, осуществляющим экономическую деятельность в рамках действующего законодательства и Устава.

Предприятие подчиняется районному исполнительному комитету, Минскому областному унитарному предприятию «Управление жилищно-коммунального хозяйства» Минского облисполкома и Министерству жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь.

Предприятие является юридическим лицом, имеет свои счета в банке и ведет самостоятельный баланс.

Юридический адрес предприятия: РУП «Узденское ЖКХ», 223411, Минская область, г. Узда, пер.К.Маркса 10.

Предприятие осуществляет свою деятельность в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Для достижения указанных целей предприятие осуществляет, в установленном порядке, следующие основные виды деятельности:

- предоставление жилищно-коммунальных услуг: тепло- и электроснабжение, - водообеспечение и водоотведение; содержание и ремонт жилищного фонда; - сбор и переработка бытовых и отдельных видов промышленных отходов;

- банно-прачечное, гостиничное, ритуальное обслуживание; внешнее благо -устройство и содержание дорожно-мостового хозяйства;

- сервисное обслуживание и ремонт объектов инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства;

- техническая инвентаризация и обследование жилого фонда и строений, объектов ЖКХ;

- технический надзор за строительством объектов водообеспечения, водоотведения, энерго и теплоснабжения;

- строительная деятельность: производство строительно-монтажных работ по капитальному строительству, текущему, капитальному ремонту зданий, сооружений, объектов водообеспечения, водоотведения, энерго- и теплоснабжения, иных объектов на территории Узденского района, разработка проектно-сметной документации для производства текущего, капитального ремонтов, строительства;

- участие в работе рабочих и государственных комиссий по приему в эксплуатацию законченных строительством объектов;

- монтажные и пусконаладочные работы;

- осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством.

Рассмотрим основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности РУП «Узденское ЖКХ» в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности РУП «Узденское ЖКХ» за 2009 – 2011 годы, млн. руб.

Продолжение таблицы 3.1

Анализ данных, приведенных в таблице 3.1., позволил сделать следующие выводы.

За 2010 году выручка от реализации (без налогов) составила 12604 млн. руб., по сравнению с 2009 году рост выручки составил 3275 млн. рублей или 135,11%.

Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг в 2010 году составила 12917 млн. руб., что выше аналогичного показателя за 2009 год на
3679 млн. рублей или на 39,82%.

Темп роста себестоимости реализованных, работ, продукции и услуг в 2010 году был выше темпов роста выручки от реализации на 4,72%. Это является негативной тенденцией и говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

Убыток от реализации работ, услуг в 2010 году составил 313 млн. руб. Рентабельность продаж в 2010 году составила -2,48%, что на 3,46% ниже аналогичного показателя 2009 года.

Убыток от операционных доходов и расходов в 2010 году составил
26 млн. руб., что ниже аналогичного показателя 2009 года на 27 млн. руб.

Прибыль от внереализационных доходов и расходов в 2010 году составила 339 млн. руб., что на 374 млн. руб. выше аналогичного показателя 2009 года.

Анализируемое предприятие в 2010 году сработало с нулевой чистой прибылью.

За 2011 году выручка от реализации составила 11099 млн. руб., по сравнению с 2010 году снижение выручки составило 1505 млн. рублей или 11,94%. Это вызвано неблагоприятными явлениями в белорусской экономике в 2011 году, резким снижением реальных доходов населения, которое является основным потребителем услуг предприятия.

Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг в 2011 году составила 12347 млн. руб., что ниже аналогичного показателя за 2010 год на
570 млн. рублей или на 4,41%.

Таким образом, себестоимость продукции в 2011 году также росла быстрее выручки от ее реализации.

Убыток от реализации работ, услуг в 2011 году составила 1248 млн. руб., что на 935 млн. руб

Рентабельность продаж в 2011 году составила -11,24%, что на 8,76% ниже 2010 года.

В 2011 году предприятие также сработало с нулевой чистой прибылью.

Таким образом, об эффективности деятельности предприятия как таковой говорить не приходится: оно не рентабельно и в течение 2009-2011 годов не получало чистой прибыли. В тоже время, предприятия подобного направления получают объемные дотации, субсидии государства с целью компенсации убытков, недопущения резкого роста стоимости услуг, оказываемых населению.

3.2 Анализ финансового состояния РУП «Узденское ЖКХ»

Результаты финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, финансовое состояние РУП «Узденское ЖКХ»зависит от того, каким имуществом обладает организация, какие инвестиции вложены в оборотные и внеоборотные активы, сколько их находится в сфере производства и обращения, насколько оптимально их соотношение.

Анализ валюты бухгалтерского баланса РУП «Узденское ЖКХ»в 2009-2011 годах проиллюстрируем в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Анализ валюты бухгалтерского баланса РУП «Узденское ЖКХ» в 2009-2011 годах

За 2010 год валюта бухгалтерского баланса РУП «Узденское ЖКХ»увеличилась на 14563 млн. руб. или на 30,88%. Наблюдается рост внеоборотных активов на 15925 млн. руб. или на 38,19%, снижение оборотных активов на 1362 млн. руб. или на 24,96%, рост собственного капитала на 14368 млн. руб. или на 31,76%, снижение долгосрочных обязательств на 562 млн. руб. или на 63,94%, а также рост краткосрочных обязательств на 431 млн. руб. или на 24,01%.

За 2011 год валюта бухгалтерского баланса РУП «Узденское ЖКХ»увеличилась на 7571 млн. руб. или на 12,27%, Произошел рост внеоборотных активов на 4806 млн. руб. или на 8,34%, оборотных активов на 2765 млн. руб. или на 67,52%, собственного капитала на 6543млн. руб. или на 10,98%, долгосрочных обязательств на 597 млн. руб. или на 188,33%, краткосрочных обязательств на 431 млн. руб. или на 24,01%.

Актив бухгалтерского баланса РУП «Узденское ЖКХ»позволит нам дать общую оценку изменения всего имущества организации, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества.

Кроме того, анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества организации и отдельных его видов.

Динамика отдельных статей актива бухгалтерского баланса РУП «Узденское ЖКХ» за 2010 год и их структура представлена в таблице 3.3

Таблица 3.3 - Динамика отдельных статей актива бухгалтерского баланса РУП «Узденское ЖКХ» и их структура за 2010 год

Продолжение таблицы3.3

За 2010 год произошел рост остаточной стоимости основных средств на сумму 14165 млн. руб. Доля внеоборотных активов в структуре всего имущества составляет 85,39% на начало 2010 года и 88,19% на конец 2010 года.

За 2010 год произошло снижение оборотных активов на
1362 млн. руб. Доля оборотных активов в структуре всего имущества составляет 11,57% на начало 2010 года и 6,63% на конец 2010 года.

Низкая доля оборотных активов говорит о низкой мобильности имущества организации.

Доля наименее ликвидных оборотных активов (запасов и затрат) на конец 2010 года составила 1,57%, тем самым уменьшившись по сравнению со значением аналогичного показателя на начало 2010 года на 3,85%.

Краткосрочная дебиторская задолженность на конец 2010 года составила 2583 млн. руб., тем самым увеличившись за 2010 год на 411 млн. руб. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в составе актива бухгалтерского баланса на конец 2010 года составила 4,18%.

Доля наиболее ликвидных активов РУП «Узденское ЖКХ» (денежных средств) на конец 2010 года составила 0,07%, тем самым уменьшившись по сравнению со значением аналогичного показателя на начало 2010 года на 0,32%.

Таким образом, активы организации за 2010 год увеличились на
14563 млн. руб.

Динамика отдельных статей пассива бухгалтерского баланса РУП «Узденское ЖКХ» за 2010 год и их структура представлена в таблице 3.4

Таблица 3.4 - Состав и структура пассивов РУП «Узденское ЖКХ» за 2010 год.

В 2010 году произошел рост доли капитала в общем итоге бухгалтерского баланса с 95,94% до 96,58% или на 0,64%.

Произошло снижение суммы долгосрочных обязательств до 317 млн. руб. (0,51% в структуре пассива баланса по состоянию на 01.01.2011).

Также произошел рост суммы краткосрочных кредитов и займов до
200 млн. руб. (0,32% в структуре пассива баланса по состоянию на 01.01.2011).

Произошел рост доли кредиторской задолженности организации в итоге бухгалтерского баланса до 2,58% в связи с ростом абсолютного значения данного показателя на 667 млн. руб. до уровня 1598 млн. руб.

Динамика отдельных статей актива бухгалтерского баланса
РУП «Узденское ЖКХ» за 2011 год и их структура представлена в таблице 3.5.