Курсовая работа: Различные банковские услуги Беларусбанка. Бухгалтерский учет в банках

РЕФЕРАТ

Курсовая работа 46 страниц, 7 рисунков, 10 таблиц, 32 источника,
2 приложения.

Ключевые слова: операции срочные, депозиты, классификация, организация, анализ, совершенствование

Объектом исследования является методика управления привлеченными ресурсами филиал №529 «БЕЛСВЯЗЬ» ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК».

Предметом работы выступают срочные депозиты филиала №529 «БЕЛСВЯЗЬ» ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК».

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

• экономическую сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков;
• провести классификацию депозитов;
• на основе фактических данных проанализировать состав и структуру ресурсной базы ОАО «АСБ Беларусбанк»;
• выявить пути совершенствования депозитных операций в ОАО «АСБ Беларусбанк».

Для достижения поставленной в данной работе цели использовались различные методы исследования: философские, сравнительного анализа, группировок, системного (структурного) подхода, анализа и синтеза.

Автор работы подтверждает, что приведённый в ней материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения сопровождаются ссылками на их авторов.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...4

1 Рынок розничных банковский услуг: современные аспекты и дальнейшее развитие………………………………………………………………………………6

1.1 Экономическая сущность, роль и значение розничных банковских услуг….6

1.2 Основные тенденции развития рынка розничных банковских услуг в Республике Беларусь и за рубежом……………………………………………….12

1.3 Доля ОАО «АСБ Беларусбанк» на банковском рынке Республики Беларусь……………………………………………………………………………..17

2 Аналитические показатели деятельности филиала №529 «БЕЛСВЯЗЬ» ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» по привлечению средств населения…………………..22

2.1 Анализ депозитного портфеля филиала №529 «БЕЛСВЯЗЬ» ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» по срокам привлечения……………………………………….22

2.2 Структура депозитного портфеля филиала №529 «БЕЛСВЯЗЬ» ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» по видам вкладов……………………………………………...28

2.3 Анализ выполнения программы развития розничного бизнеса по привлечения средств населения …………………………………………………..33

3 Пути совершенствования форм и методов формирования и гарантирования вкладов (депозитов) населения……………………………………………………36

Заключение………………………………………………………………………….42

Список использованных источников……………………………………………...44

Приложения…………………………………………………………………………46

ВВЕДЕНИЕ

Одной из важнейших задач развития банковского сектора в Республике Беларусь является расширение состава и качества банковских услуг и приближение их к уровню развитых европейских банков, а также создание действенного механизма аккумулирования денежных средств населения, предприятий и трансформации в кредиты реальному сектору экономики. В связи с этим представляется необходимым изучить зарубежный опыт развития розничных услуг с позиций их адаптации на белорусском рынке розничных банковских услуг.

Актуальность выбранной темы курсовой работы заключается в том, что развитие розничного банковского рынка ведет к формированию эффективной банковской системы в целом, а также достижению значимого социально-экономического эффекта.

Для потребителей розничных банковских услуг важнейшие результаты развития данного сегмента рынка будут заключаться в улучшении качества и расширении спектра оказываемых услуг, что приведет к повышению доверия населения к банковской системе.

Для банковской системы и государства в целом важность развития сегмента розничных услуг заключается в том, что в любых экономических условиях операции с физическими лицами обеспечивают стабильный и достаточно высокий уровень доходов для банков. Учитывая, что в отличие от корпоративных клиентов, в сегменте клиентов - физических лиц существует значительный потенциал роста, необходимо развивать рынок розничных банковских услуг и формировать у населения потребность в банковском обслуживании.

Банк – это организация, работающая в особой сфере финансовых услуг. В процессе своей деятельности банк вступает в контакт с различными типами аудиторий: конкурентами, клиентами, государством, с которыми банк взаимодействует с целью оптимизации прибыли.

Расширение ресурсной базы банка, где роль наиболее значимого источника сохраняется за вкладами населения, способствует росту масштабов кредитной поддержки экономики.

Привлеченные ресурсы – одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.

Следует отметить, что основная часть банковских ресурсов (от 80 до 90%) – привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства банков – это депозиты.

Целью курсовой работы является изучение методики и организации бухгалтерского учета розничных операций банка, и разработка направлений по их совершенствованию, а так же изучение теоретических и практических аспектов анализа, реализации и совершенствования рынка розничных услуг в области привлечения вкладов населения.

Исходя из поставленной цели при написании курсовой работы решались следующие задачи:

• рассмотреть сущность, оценить роль и значение розничных банковских услуг в современных условиях банковской деятельности;
• определить основные тенденции развития рынка розничных банковских услуг в Республике Беларусь и за рубежом;
• изучить экономическую сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков;
• провести классификацию депозитов;
• на основе фактических данных проанализировать состав и структуру ресурсной базы филиала №529 «БЕЛСВЯЗЬ» ОАО "АСБ БЕЛАРУСБАНК";
• выявить пути совершенствования депозитных операций в ОАО «АСБ Беларусбанк».

Предметом исследования является бухгалтерский учет и анализ розничных операций банка.

Объект исследования: Филиал №529 «БЕЛСВЯЗЬ» ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК» в г. Минске.

Экономический анализ деятельности банка производился с использованием различных приемов и способов экономического анализа, таких как прием сравнения, способ сравнения абсолютных и относительных разниц, способ цепной подстановки.

Основу исследования составляют нормативно-правовые акты Национального банка Республики Беларусь по теме курсовой работы, прежде всего – это Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь», Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте в банках Республики Беларусь», Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции о порядке предоставления(размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата».

Теоретической основой исследования в курсовой работе послужили литературные источники таких авторов как Л.П. Бабаш, И.К. Козлова, О.Н. Лаврушина, С.К. Семенов и других авторов, материалы сайтов Национального банка, филиала №529 «БЕЛСВЯЗЬ» ОАО "АСБ БЕЛАРУСБАНК" в г. Минске и др.

1 Рынок розничных банковский услуг: современные аспекты и дальнейшее развитие

1.1 Экономическая сущность, роль и значение розничных банковских услуг

В настоящее время в Республике Беларусь развитию розничного банковского бизнеса способствуют положительные тенденции в экономике, такие, как повышение деловой активности во многих отраслях, рост объема ВВП, увеличение денежных доходов населения, повышение уровня доверия к банковской системе.

Аспекты развития рынка розничных банковских услуг отражены в различных программных документах: Концепция развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2020 года, Комплексная программа развития сферы услуг в Республике Беларусь на 2010—2020 годы и другие.

В частности, в Программе развития банковского сектора Республики Беларусь на 2010—2020 годы определены, как и в Концепции развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2020 года, цели, задачи, стратегические направления и условии развития розничных банковских услуг в нашей стране. Кроме того, рядом программных документов определены прогнозные значения отдельных количественных показателей развития рынка банковских услуг. Так, Комплексная программа развития сферы услуг в Республике Беларусь на 2010—2020 годы предусматривает ежегодный темп роста объема платных услуг банковского сектора, включая услуги юридическим лицам, не менее 112—115% (для справки: фактически за 9 месяцев 2014 г. темп роста платных услуг, оказанных банками юридическим и физическим лицам, скорректированный на индекс потребительских цен (ИПЦ), составил 125%)[31].

Анализ рынка банковских розничных услуг свидетельствует о его многообразии (рисунок 1.1). Условно по блокам их можно разделить на депозитные, кредитные, услуги по расчетно-кассовым операциям, включая расчетные операции с использованием различных инструментов, услуги по валютно-обменным операциям, по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, с ценными бумагами, консультационно-информационные услуги.

Рисунок 1.1 – Виды услуг, предоставляемых банками Республики Беларусь населению

Источник [31]

Рассмотрим более подробно основные из них.

Привлечение денежных средств населения. Из 27 банков, действовавших на 01.10.2014 на территории республики, 18 имеют право на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (депозиты). В целях поддержания ресурсной базы на необходимом уровне белорусские банки проводили гибкую депозитную политику. С учетом интересов клиентов ими предлагался достаточно широкий спектр новых видов вкладов на различных условиях (возможность досрочного снятия без потери процентов, пополнение вклада, дополнительный доход по достижении оговоренного срока и т. п.).

В результате за январь — сентябрь 2014 г. общий объем привлеченных средств физических лиц увеличился на 1 853,8 млрд. руб., или на 23,2%, и на 01.10.2014 составил 9 849,6 млрд. руб.[31]

Рисунок 1.2 – Динамика остатков привлеченных денежных средств населения в белорусских рублях и иностранной валюте с 01.01.2008по 01.10.2014г.

Источник [31]

Сложившаяся в Республике Беларусь за последние шесть лет динамика привлечения банками средств населения представлена на рисунке 1.2. Так, за период с 01.01.2008 по 01.01.2014 объем привлеченных в банковскую систему денежных средств физических лиц увеличился более чем в 19 раз. Начиная с 2011 г. в структуре привлеченных средств произошли кардинальные изменения в сторону увеличения доли рублевой составляющей. Если до 01.01.2011 в общем объеме привлеченных средств населения преобладали депозиты в иностранной валюте, то в последующем в результате проводимой Национальным банком процентной политики, направленной на поддержание на более высоком уровне ставок по операциям в национальной валюте по сравнению с операциями в иностранной валюте, создание оптимальных условий для привлекательности сбережений в национальной валюте, темпы роста депозитов в белорусских рублях стали значительно выше темпов роста депозитов в иностранной валюте. В свою очередь, это повлияло на увеличение удельного веса депозитов в белорусских рублях — более 65%.

Остатки средств в национальной валюте по счетам физических лиц на 01.10.2014 составили 6429 млрд. руб., или 65,3% от общего объема привлеченных средств физических лиц. Таким образом, несмотря на более высокие темпы роста депозитов в иностранной валюте в начале 2014 г., сохраняется тенденция преобладания средств в белорусских рублях в общем объеме привлеченных банками средств населения.

Если на 01.01.2014 в среднем на одного жителя республики приходилось 820,1 тыс. руб. сбережений, размещенных в банковских вкладах, облигациях и сберегательных сертификатах, что было эквивалентно 385 долл. США, то на 01.10.2014 данный показатель равен 1 013,9 тыс. руб. (эквивалентно 471,82 долл. США).

Основной объем депозитов населения сконцентрирован в Минске и Минской области — 48,2% от общего объема, на долю Гомельской области приходится 12,2%, Витебской и Брестской — по 11%, Гродненской — 9,1%, Могилевской — 8,5%. При этом ведущим банком на рынке депозитов населения традиционно является ОАО “АСБ Беларусбанк”, удельный вес которого в общем объеме привлеченных средств физических лиц составил на 1 октября 2014 г. 60,4%. На долю других банков, в частности ОАО “Белагропромбанк”, приходится 11%, ОАО “Белпромстройбанк” — 8,4%, ОАО “Белинвестбанк” —7,5% (рисунок 1.3).

Рисунок 1.3 – Распределение объема привлеченных средств населения в разрезе банков

Источник [31]

Кредитование. Наиболее востребованными банковскими услугами являются услуги, связанные с кредитованием физических лиц.

Рост денежных доходов приводит к качественным изменениям структуры потребления домашних хозяйств: увеличивается доля расходов на приобретение товаров длительного пользования, недвижимость, обучение, туризм и другие дорогостоящие товары и услуги. Такое изменение структуры потребления, в свою очередь, повышает спрос населения на кредитные банковские продукты и услуги.

Снижение уровня инфляции и, соответственно, ставок по кредитам, совершенствование законодательства, интенсивная рекламная кампания кредитныхродуктов банков также обусловили активизацию процесса кредитования населения в республике. Об этом свидетельствует устойчивая тенденция роста объемов кредитной задолженности физических лиц.

Следует отметить, что в целом в течение 2010—2013 гг. белорусский кредитный рынок пережил бум потребительского кредитования. К началу 2014 г. рынок кредитования населения в своем развитии прошел фазу первоначального становления и насыщения и продолжал демонстрировать достаточно высокие темпы роста (рисунок 1.4). В период с 01.01.2008 по 01.10.2014 кредитная задолженность физических лиц возросла более чем на 7 трлн. руб., или в 52,6 раза, в том числе за 9 месяцев 2014 г. она увеличилась на 1,7 трлн. руб., или на 31,3%, и достигла 7,2 трлн. руб.

Рисунок 1.4 – Динамика объема кредитной задолженности населения на финансирование недвижимости и потребительские цели

Источник [31]

На 01.10.2014 в среднем на одного жителя нашей страны приходилось 738,6 тыс. руб. кредитной задолженности. За период 01.01.2010 (начальный этап активизации банковского потребительского кредитования) до 01.10.2014 данный показатель возрос более чем в 15 раз.

Задолженность по долгосрочным кредитам, выдаваемым в основном на финансирование недвижимости, включая жилье, на 01.10.2014 составила 57,2% от объема всей кредитной задолженности населения — 4,1 трлн. руб. При этом задолженность по кредитам на потребительские цели, включая приобретение автотранспортных средств, оздоровление и отдых, лечение, приобретение товаров длительного пользования и другие цели, на 01.10.2014 составила 3,07 трлн. руб., или 42,8% от общего объема кредитной задолженности физических лиц.

Наиболее существенна роль банковского кредита как источника финансирования инвестиций в жилищном строительстве. Большая часть кредитов на жилищное строительство (69,8%) выдается на льготных условиях. Причем объемы льготного кредитования жилищного строительства расширяются высокими темпами. На 01.10.2014 задолженность физических лиц перед банками по льготным кредитам на строительство и приобретение недвижимости составила 2,9 трлн. руб. С начала 2014 г. она увеличилась на 701,3млрд. руб., или на 32,4%. За 9 месяцев 2014 г. банками выдано 1,4 трлн. руб. льготных кредитов на строительство и приобретение жилья, или 70% от запланированного на год.

Наряду с льготным кредитованием населения банковская система активно осуществляет выдачу кредитов физическим лицам на строительство и приобретение жилья на общих основаниях. На 01.10.2014 задолженность по кредитам на финансирование недвижимости, включая жилье, выданным на общих (не льготных) условиях, составила 1,2 трлн. руб., увеличившись с начала 2014 г. на 363,3 млрд. руб., или на 41,6%.

При этом за январь — сентябрь 2014 г. банки выдали кредитов на строительство и приобретение жилья на общих (не льготных) основаниях в объеме 506,1 млрд. руб., или 318,3% годового задания.

Удельный вес задолженности по кредитам, выданным банками на общих основаниях на финансирование недвижимости, с начала 2014 г. возрос с 28,8 до 30,2% (на 01.10.2014).

Таблица 1.1 – Структура депозитов в банках Республики Беларусь за 2014 год

Источник: [31]

Как видно из таблицы 1.1, соотношение между депозитами юридических лиц и депозитами физических лиц снова увеличилось в сторону вторых. В структуре депозитов экономики преобладающую долю – 54,3 % – занимают вклады населения (на 01.01.2014 г данный показатель составлял 49,9 %). Депозитные ресурсы 13 банков более чем на половину складываются из депозитов населения: ХКБанк – 88,7 %, Паритетбанк – 68,6 %, Трастбанк – 68,0 %, Сомбелбанк – 67,9 %, БТА Банк – 66,1 %, Дельта Банк – 64,8 %, Технобанк – 63,4 %, Беларусбанк – 61,8 % и т.д.

Доля банков в совокупном объеме депозитов населения представлена на рисунке 1.5.

Рисунок 1.5 – Доля банков в совокупном объеме депозитов населения Республики Беларусь

Источник: [31]

Лидером данного рейтинга остается Беларусбанк, в котором хранится 44,9 % депозитов физических лиц. Еще 42,7 % приходятся на следующую за Беларусбанком пятерку банков. В первые 11 позиций также попали Банк БелВЭБ, Банк ВТБ (Беларусь), Альфа-Банк, Банк Москва-Минск и Белросбанк. На их долю приходится 6,8 % привлеченных средств населения [31].

Таким образом, для банковской системы страны по-прежнему характерен высокий уровень концентрации. На два крупнейших банка страны – Беларусбанк и Белагропромбанк – приходится 53,31% депозитного рынка. Помимо государственных Беларусбанка и Белагропромбанка в пятерку крупнейших банков страны по всем показателям входят БПС-Сбербанк (российский капитал), Белинвестбанк (государственный банк) и Приорбанк (австрийский капитал).