Курсовая работа: Банковские риски коммерческих экспортных кредитов на примере ОАО 'АКБ Росбанк'

Введение

Процесс глобализации операций коммерческих банков в мировой практике сопровождается заметным ростом нестабильности валютных курсов, процентных ставок увеличением кредитного риска и риска ликвидности. Банки и транснациональные корпорации, сыграв важную роль в усилении неустойчивости международных валютного и финансового рынков, сами вынуждены приспосабливаться к новым экономическим условиям, создавать более совершенные и сложные формы страхования своих операций.

Изучение и освоение новых, форм и методов страхования банковских (внутренних и внешних) операций, определение основных тенденций в этой области имеют практическое значение для отечественных предприятий и финансово-кредитных учреждений. Формирование рыночных отношений и инфраструктуры требует разработки теории экономических рисков, методов их оценки и регулирования. По мнению И. В. Ларионовой, главенствующая роль в решении этих проблем должна принадлежать банковской системе, поскольку это определяется возрастанием роли кредитных отношений и банков в условиях первоначального накопления капитала.

Цель исследования - разработка мероприятий по снижению банковских рисков коммерческих экспортных кредитов.

Для достижения данной цели необходимо решение ряда задач:

• изучить теоретические основы страхования банковских рисков экспортных кредитов;
• изучить изменение форм и методов страхования;
• проанализировать систему страхования банковских рисков в ОАО АКБ Росбанк;
• выявить основные проблемы страхования в банке.

Объект исследования – ОАО АКБ «Росбанк». Предмет исследования – организация форм и методов страхования.

Глава 1. Теоретические основы страхования банковских рисков экспортных кредитов

1.1 Страхование банковских рисков, виды рисков и процедура страхования

Необходимость банковского страхования обусловлена самой спецификой банковской деятельности и соответствующими рисками, природа которых заключается в неопределенности ситуации на отечественном и мировом рынках.

Страхование банковских рисков обычно применяют для предотвращения последствий воздействия неконтролируемых факторов на банковскую деятельность. При этом объектом страхования банковских рисков является не только риск потери банком прибыли по сделкам, но и риск потери всего капитала.

Банковские риски очень разнообразны по своей природе:

• финансовые риски, в числе которых можно выделить: кредитный риск, процентный риск, риск ликвидности, инвестиционный риск, валютный риск, риск неплатежеспособности;
• функциональные риски, такие как: стратегический риск; технологический риск; риск операционных или накладных расходов (риск неэффективности); риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск);
• другие внешние риски, такие как: риск несоответствия; риск потери репутации и т.д.

Для определения групп риска вся ссудная задолженность подразделяется на пять частей, внутри которых учитываются три степени обеспечения. Таким образом, по существу, учитывается множество различных показателей.

Вначале рассмотрим деление задолженности по степени обеспечения. Здесь выделяются три термина: обеспеченная ссуда, недостаточно обеспеченная и необеспеченная ссуда.

Обеспеченная ссуда имеет обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее. К категории таких ссуд могут быть отнесены кредиты, застрахованные в установленном порядке, либо имеющие гарантию правительства или другого банка.

Недостаточно обеспеченная ссуда имеет частичное обеспечение, но не менее 60% от размера ссуды, при этом реальная рыночная стоимость обеспечения или способность его реализации сомнительна.

Необеспеченная ссуда не имеет обеспечения либо реальная рыночная стоимость его составляет менее 60% от размера ссуды.

С учетом рассмотренных трех категорий ссуд формируется пять различных групп рисков.

К первой группе относятся стандартные ссуды, по которым своевременно и в полной мере погашается основной долг, включая ссуды пролонгированные, но не более двух раз, а также ссуды, просроченные до 30 дней, но все же обеспеченные.

Вторая группа рисков – нестандартные ссуды, просроченные до 30 дней, но недостаточно обеспеченные, а также просроченные от 30 до 60 дней, хотя и обеспеченные.

Третья группа рисков – сомнительные ссуды, просроченные до 30 дней, но не обеспеченные, а также просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды и просроченные от 60 до 180, хотя и обеспеченные.

Четвертая группа риска – опасные ссуды. К ним относятся просроченные возвратом от 30 до 60 дней и не обеспеченные, а также просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды.

Пятая группа рисков – безнадежные ссуды. Это просроченные от 60 до 180 дней, но не обеспеченные, и кредиты с просрочкой свыше 180 дней.

С учетом такой градации определяется суммы, отчисляемые в резерв.

Рейтинг заемщиков по степени риска позволяет правильно рассчитать сумму резерва покрытия кредитного риска, который определяется на отчетную дату по рекомендованной шкале кредитных рисков в зависимости от групп риска и установленных для каждой группы коэффициентов риска.

Возможность возникновения всех этих обстоятельств побуждает финансовые учреждения страховать свои риски. Большинство банков уже пришло к выводу, что лучше перестраховаться и потратиться на страховой полис, чем в самом неблагоприятном случае обанкротиться. [17, с. 45]

Страхование банковских рисков - вид страхования, предназначенный для комплексной страховой защиты кредитных и финансовых институтов от преступлений с участием персонала и третьих лиц.

В международной практике известен как полис ВВВ -Bankers Blanket Bond. Страхователями являются юридические лица - банки и иные кредитные учреждения, получившие в установленном законодательством порядке лицензию Банка России на банковскую деятельность. При заключении договора страхования страхователь должен указать помимо основного офиса все филиалы банка, а также отделения, на которые будет распространяться страхование. Объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с возможной потерей доходов или дополнительными расходами страхователя, которые он может понести в результате осуществления им банковской деятельности.

Страхование банковских рисков покрывает ущерб вследствие: умышленных противоправных действий, совершенных любым сотрудником как в одиночку, так и в сговоре с другими лицами с целью нанести ущерб учреждению или приобрести для себя незаконную финансовую выгоду при совершении банковских операций (выдача кредитов, предоставление ссуд (займов), проведение торговой операций, связанной с куплей-продажей ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и т.п.); повреждения, гибели, потери, пропажи из помещения банка ценного имущества, принадлежащего страхователю, в результате хищения (кражи, грабежа или иного незаконного физического изъятия); исчезновения имущества банка, причины которого не установлены в процессе расследования компетентными органами; пропажи ценного имущества, принадлежащего клиенту банка или его представителю, если она произошла в результате хищения и может привести к предъявлению страхователю имущественных претензии [под ценным имуществом понимаются: наличные деньги, валюта, монеты, слитки, драгоценные металлы в любом виде и изделия из них, драгоценные и полудрагоценные камни, страховые полисы, дорожные чеки, чеки, сертификаты акций, депозитные и сберегательные сертификаты, коносаменты, складские расписки, аккредитивы, денежные переводы]; подделки или внесения умышленных противоправных изменений в выданные банком документы (ценные бумаги): чеки, тратты, векселя, банковские акцепты; подделки подписи (в том числе электронной) или противоправных изменений в поручении на снятие денег со счета или в векселе, принятом к оплате страхователем; потерь, понесенных страхователем в результате операций с ценными бумагами, принятия в качестве платежного средства фальшивых банкнот или монет любой страны мира при условии, что стандартные детекторы подлинности валют не смогли выявить подделку и что банкноты (монеты) не вышли из обращения; повреждения помещений и их интерьера вследствие хищения или попытки его совершения, актов вандализма или умышленного вредительства.

Страховщик с предварительного письменного согласия компенсирует также судебные и прочие юридические расходы, целесообразно и разумно понесенные страхователем при защите в судебном разбирательстве по иску против него в отношении действий или событий, связанных с покрываемыми страхованием банковских рисков убытками. Не компенсируются убытки от пропажи ценного имущества, прямо или косвенно вызванные или явившиеся следствием террористических актов.

1.2 Формы и методы страхования экспортных коммерческих кредитов

Страхование экспортных кредитов - вид страхования, имеющий целью защиту от рисков, связанных с предоставлением экспортного кредита.

Цель данного вида страхования - гарантировать экспортёрам своевременность оплаты за поставленную продукцию со стороны иностранного контрагента. Объектом страхования являются коммерческие кредиты экспортёра-страхователя импортёрам-контрагентам и/или авансовые платежи импортёра.

Возможны два варианта страхования экспортёра: на случай несостоятельности (банкротства) иностранного покупателя и страхование риска задержки платежа до наступления фактической несостоятельности.

В связи с тем, что мировой рынок насыщен различными товарами, экспортеры бывают вынуждены использовать различные методы повышения конкурентоспособности, в том числе и поставку товаров на условиях коммерческого кредита, а это всегда связано с риском неполучения платежа за поставленный товар. Например, ежегодно только в Западной Европе объявляют о банкротстве более ста тысяч фирм. Для повышения надежности в этом случае во всем мире применяется страхование экспортных кредитов.

Страховая компания, получив от страхователя премию (страховой взнос), законным образом осуществляет комплекс мер по изучению, оценке и управлению застрахованным риском, а в случае несостоятельности контрагента-импортёра или задержки платежа после определенного периода возмещает страхователю в установленном договором порядке неуплаченные денежные суммы по счетам к получению за поставленные в кредит товары и оказанные услуги.

При страховании риска неплатежа предусматривается собственное участие страхователя в убытках (франшиза), которое выражается в процентах к страховой сумме. Собственное участие страхователя в покрытие риска устанавливается обычно на уровне 5-20 %. Франшиза не может быть застрахована отдельно или у другого страховщика. Страхователь согласно принятой практике данного вида страхования обязан за свой счёт предпринимать все необходимые меры по избежанию или уменьшению убытка. Страхователь обязан также предоставлять страховщику всю информацию и документы, которые необходимы страховщику для определения факта несостоятельности и оценки величины убытка. [18, с. 233]

Страхование экспортных кредитов предполагает часто долгосрочное сотрудничество страховой компании и экспортера. Это предполагает выдачу страховой компанией генеральных полисов, которые обеспечивают страховое покрытие всех заключаемых контрактов в течение этого периода. При этом страхователь-экспортер по результатам предварительных переговоров с иностранным контрагентом сообщает страховой компании сумму, на которую контрагент готов приобрести товары или услуги, а страхователь имеет возможность осуществить поставку на условиях коммерческого кредита.

Страховщик проверяет платежеспособность иностранного партнера экспортера и по результатам проверки выносит решение, которое может подтвердить запрошенную сумму, уменьшить ее до приемлемого для страхования уровня или отказать в страховании кредита, оставить его без обеспечения полисом. Установленная страховщиком сумма представляет собой страховую сумму по данному контрагенту и указывается в нотисе (уведомлении) об установлении кредитного лимита, который направляется страхователю в письменной форме и является неотъемлемой частью договора страхования. Страховщик может ограничить (понизить кредитный лимит) или расторгнуть договор страхования в отношении любого контрагента экспортёра. При этом страховое покрытие по действовавшим ранее счетам к получению остается действующим.

Выгоды страхования экспортных кредитов для российского экспортера состоят в следующем: