Услуга: Аналитический баланс-нетто
Описание
Таблица 1
Аналитический баланс-нетто
Состав активов | 2024 год | 2023 год | 2022 год | Состав пассивов | 2024 год | 2023 год | 2022 год |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| | | | | | | | |
Денежные средства и денежные эквиваленты, и краткосрочные финансовые вложения (M+I=А1) | | | | Краткосрочные заемные средства (Kр2) | | | |
Дебиторская задолженность (D) | | | | Кредиторская задолженность (Кр3) | | | |
Запасы (Z) | | | | ||||
Всего текущих активов () | | | | Всего краткосрочных обязательств () | | | |
Внеоборотные активы () | | | | Долгосрочные обязательства () | | | |
- | Собственный капитал () | | | | |||
Итого имущества (Ва) | | | | Итого источников (Bp) | | | |
Таблица 2
Анализ структуры и динамики активов
Наименование статьи баланса | Условное обозна-чение | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % | Отклонения | Темпы, % | ||||
на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | абсо-лютные | по уде-льному весу | роста | прирос-та | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
I. Внеоборотные активы | |||||||||
Нематериальные активы | | ||||||||
Результаты исследований и разработок | | ||||||||
Нематериальные поисковые активы | | ||||||||
Материальные поисковые активы | | ||||||||
Основные средства | | ||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | | ||||||||
Финансовые вложения | | ||||||||
Отложенные налоговые активы | | ||||||||
Продолжение табл.2
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Прочие внеоборот-ные активы | | ||||||||
Итого по разделу I | | ||||||||
II. Оборотные активы | |||||||||
Запасы | Z | ||||||||
НДС по приобретенным ценностям | | ||||||||
Дебиторская задолженность | D | ||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | I | ||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | M | ||||||||
Прочие оборотные активы | | ||||||||
Итого по разделу II | | ||||||||
БАЛАНС | Ба | ||||||||
Таблица 3
Анализ структуры и динамики пассивов
Наименование статьи баланса | Условное обозна-чение | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % | Отклонения | Темпы, % | ||||
на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | абсо-лютные | по уде-льному весу | роста | прирос-та | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
III. Капитал и резервы | |||||||||
Уставный капитал | | ||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | | ||||||||
Переоценка внеоборотных активов | Y | ||||||||
Добавочный капитал без переоценки | | ||||||||
Резервный капитал | | ||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | P (L) | ||||||||
Итого по разделу III | | ||||||||
Продолжение табл. 3
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||
Заемные средства | Кр1 | ||||||||
Отложенные налоговые обязательства | ОНО | ||||||||
Оценочные обязательства | | ||||||||
Прочие обязательства | | ||||||||
Итого по разделу IV | | ||||||||
V.Краткосрочные обязательства | |||||||||
Заемные средства | Кр2 | ||||||||
Кредиторская задолженность | Кр3 | ||||||||
Доходы будущих периодов | ДБП | ||||||||
Оценочные обязательства | | ||||||||
Прочие обязательства | | ||||||||
Итого по разделу V | | ||||||||
БАЛАНС | Бп | ||||||||
Показатели ликвидности организации
В зависимости от степени ликвидности активы подразделяются на 4 группы:
А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства и денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения).
А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность).
А3 – медленно реализуемые активы(запасы, НДС, прочие оборотные активы)
А4 – трудно реализуемые активы (итог раздела I)
Пассивы подразделяются на 4 группы:
П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)
П2 – краткосрочные пассивы(краткосрочные заемные средства и все прочие краткосрочные обязательства)
П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства)
П4 – постоянные пассивы (собственный капитал, итог раздела III)
На первой стадии анализа группы активов и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении, и составляется баланс ликвидности (см. табл.4). Баланс считается ликвидным, при следующем соотношении активов и пассивов:
А1 П1
А2 П2
А3 П3
А4 < П4
Таблица 4
Баланс ликвидности
Актив | на начало периода | на конец периода | Пассив | на начало периода | на конец периода | сравнение активов с пассивами на начало периода | сравнение активов с пассивами на конец периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. А1 - наиболее ликвидные активы | 1.П1 - наиболее срочные обязательства | ||||||
2. А2 – быстрореа-лизуемы активы | 2.П2 - краткосрочные пассивы | ||||||
3. А3 - медленно реализуемые активы | 3. П3 - долгосрочные пассивы | ||||||
4. А4 – трудно-реализуемые активы | 4. П4 - постоянные пассивы | ||||||
БАЛАНС | БАЛАНС | - | - |
Таблица 5
Анализ коэффициентов ликвидности
Наименование | Условное обозна- чение | Алгоритм расчета | Оптимальное значение | Значение на начало отчетного периода | Значение на конец отчетного периода | Изменения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Коэффициент текущей ликвидности | | | 1 - 2 | |||
2.Коэффициент срочной (быстрой, промежуточной) ликвидности | | | | |||
3.Коэффициент абсолютной ликвидности | | | | |||
4.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | | | 0,5 - 0,7 | |||
5.Чистый оборотный капитал или чистые оборотные активы, руб. | ЧОК | | | |||
6.Чистые активы, руб. | ЧА | () - - () | ЧА |
Таблица 6
Анализ показателей финансовой устойчивости
Наименование | Условное обозна- чение | Алгоритм расчета | Значение на начало отчетного периода | Значение на конец отчетного периода | Изменения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Собственные оборотные средства | СОС | | |||
2. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов | СиДИ | СОС + Кр1 | |||
3. Общая величина основных источников формирования запасов | ОбИ | СиДИ + Кр2 | |||
4. Излишек (недостаток) собственных источников формирования запасов | | СОС – Z | |||
5. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников формирования запасов | | СиДИ – Z | |||
6. Излишек (недостаток) общей величины источников формиро-вания запасов | | ОбИ – Z |
Выявление излишка или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат позволяет определить тип финансовой ситуации в организации. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:
- абсолютная устойчивость, если:
∆СОС≥0, ∆СиДИ ≥ 0, ∆ОбИ ≥ 0
2.нормальная устойчивость, если:
∆СОС< 0, ∆СиДИ ≥ 0, ∆ОбИ ≥ 0
3. неустойчивое финансовое состояние, если:
∆СОС< 0, ∆СиДИ < 0, ∆ОбИ ≥ 0
4. кризисное финансовое состояние, если:
∆СОС< 0, ∆СиДИ < 0, ∆ОбИ < 0.
Таблица 7
Коэффициенты финансовой устойчивости
Наименование показателя | Условное обозна- чение | Алгоритм расчета | Норма-тивное значение | Значение показателя на начало периода | Значение показателя на конец периода | Изменения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1.Коэффициент обеспечен-ности собственными оборотными средствами оборотных активов | | СОС / или | >0,1 |
Продолжение табл. 7
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами | | СОС / Z | | |||
3. Коэффициент маневренности собственного капитала | | СОС / | 0,2-0,5 | |||
4. Индекс постоянного актива | | / | - | |||
5. Коэффициент долго-срочного привлечения заемных средств | | Кр1 / | - | |||
6. Коэффициент реальной стоимости имущества | | (+ Z) / Ба | | |||
7. Коэффициент автономии | | / Бп | | |||
8. Коэффициент финан-совой активности (плечо финансового рычага) | | | | |||
9. Коэффициент финанси-рования | | | ≥1 | |||
10.Коэффициент финансовой устойчивости | | | |
Таблица 8
Анализ структуры и динамики финансовых результатов
Показатели | Условное обозна-чение | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес в выручке от продаж, % | Отклонения | Темпы, % | ||||
за отчетный период | за аналогич-ный период предыду-щего года | за отчетный период | за аналоги-чный период предыдущего | абсо-лютные | по уде-льному весу | роста | прирос-та | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг за минусом НДС, акцизов | В | ||||||||
Себестоимость продаж | с/ст | ||||||||
Валовая прибыль (убыток) | () | ||||||||
Коммерческие расходы | ком.р. | ||||||||
Продолжение табл. 8
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Управленческие расходы | упр.р. | ||||||||
Прибыль (убыток) от продаж | | ||||||||
Прочие доходы и расходы | |||||||||
Доходы от участия в других организациях | | ||||||||
Проценты к получению | | ||||||||
Проценты к уплате | Расх | ||||||||
Прочие доходы | | ||||||||
Прочие расходы | Расх. пр. | ||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | P (L) | ||||||||
Текущий налог на прибыль | | ||||||||
в т.ч. постоянные налоговые активы | ПНА | ||||||||
Продолжение табл.8
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Изменение отложенных налоговых обязательств | | ||||||||
Изменение отложенных налоговых активов | | ||||||||
Прочее | проч. | ||||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | |
Таблица 9
Показатели деловой активности
Наименование | Условное обозначение | Алгоритм расчета | Фактическое значение | Базисное значение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1.Коэффициент оборачиваемости активов | | | ||
2.Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов | | |
Продолжение табл. 9
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
3.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | | | ||
4.Коэффициент оборачиваемости запасов | | | ||
5.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | | | ||
6.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | | | ||
7. Фондоотдача (коэффициент оборачиваемости основных средств) | | | ||
8. Фондоемкость | | | ||
9.Средний период погашения дебиторской задолженности в днях | | | ||
10. Средний период погашения кредиторской задолженности в днях | | | ||
11.Коэффициент оборачиваемости денежных средств | | |
Продолжение табл.9
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
12.Выработка на одного работника | | |||
13.Чистая прибыль на одного работника | |
Средняя величина каждого показателя рассчитывается по данным бухгалтерского баланса как среднеарифметическая:
Средняя величина =
Таблица 10
Показатели рентабельности
Наименование | Условное обозначение | Алгоритм расчета | Фактическое значение | Базисное значение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1.Рентабельность продаж, рассчитанная по валовой прибыли (маржа валовой прибыли) | | | ||
2. Рентабельность продаж, рассчитанная по чистой прибыли (маржа прибыли после уплаты налогов) | | | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
3. Рентабельность активов (ROA) | | | ||
4. Рентабельность активов скорректиро-ванная (RONA) | | | ||
5. Рентабельность инвестиций (ROI) | | | ||
6. Рентабельность собственного капитала (ROЕ) | | | ||
7. Рентабельность используемого капитала (ROСЕ) | | | ||
8.Рентабельность заемного капитала | | / (Средняя стоимость долгосрочных заемных средств + Средняя стоимость краткосрочных заемных средств) | ||
9.Коэффициент затратоотдачи | | |
Таблица 11
Коэффициенты инвестиционной активности
Наименование | Условное обозначение | Алгоритм расчета | Фактическое значение | Базисное значение | Изменения |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.Коэффициент инвестиционной активности | | (Результаты исследований и разработок + Нематериальные поисковые активы + Материальные поисковые активы + Доходные вложения в материальные ценности + Долгосрочные финансовые вложения) / Внеоборотные активы | |||
2.Коэффициент инвестирования | | | |||
3.Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций | | | |||
4.Коэффициент структуры долгосрочных инвестиций | | |
vitalievnatalia
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
