Услуга: Анализ ликвидности организации.
Описание
Практическое задание 1
Проведите анализ ликвидности организации. Сформулируйте выводы. Источник информации бухгалтерская отчетность организации (Приложение А).
Данные для выполнения расчетов
Таблица 1
Анализ ликвидности организации за 2020–2022 гг., тыс. руб.
Наименование показателей | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | |
| | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | ||||
Коэффициент быстрой ликвидности | ||||
Коэффициент текущей ликвидности |
Рекомендации по выполнению задания
1. На основе данных табл. 1 составьте расчет и проведите анализ ликвидности организации.
2. Проведите оценку показателей и сделайте соответствующие выводы.
3. Составьте наглядную диаграмму по полученным результатам.
Формулы для расчета показателей ликвидности
- Коэффициент текущей ликвидности дает обую оценку ликвидности организации:
Ктл = Оборотные активы/краткосрочные обязательства
Оптимальным значением коэффициента текущей ликвидности ≥2.
- Коэффициент быстрой ликвидности оказывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов. Оптимальным считается значение ≥1,0:
Кбл = (ДС+КФВ+КДЗ) / КО
где, ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность;
КО – краткосрочные обязательства.
- Коэффициент абсолютной ликвидности показывает покрытие краткосрочных обязательств за счет высоколиквидных активов. Оптимальным считается значение ≥0,2:
Кал = ДС / КО
Бланк выполнения задания 1
Анализ ликвидности организации за 2020–2022 гг., тыс. руб.
Наименование показателей | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Темпы роста, % | |
2021/ 2020 | 2022/ 2021 | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности | |||||
Коэффициент быстрой ликвидности | |||||
Коэффициент текущей ликвидности | |||||
Диаграмма по результатам анализа
Рисунок 1 – Динамика ликвидности организации
Выводы:
Практическое задание 2
Проведите анализ деловой активности организации. Сформулируйте выводы. Источник информации бухгалтерская отчетность организации (Приложение А).
Таблица 2
Анализ деловой активности организации за 2020–2022 гг.
Показатель | формула | 2020 | 2021 | 2022 | Отклонение, (+,-) | |
2021 от 2020 | 2022 от 2021 | |||||
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов (Коб ВнОА) | Выручка/внеоборотные активы | |||||
Период оборота внеоборотных активов | 360/ Коб ВнОА | |||||
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коб ОА) | Выручка/оборотные активы | |||||
Период оборота оборотных активов | 360/ Коб ОА | |||||
Коэффициент оборачиваемости запасов (Коб З) | Выручка/запасы | |||||
Период оборота запасов | 360/ Коб З | |||||
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Коб ДЗ) | Выручка/Дебиторская задолженность | |||||
Период оборота дебиторской задолженности | 360/ Коб ДЗ | |||||
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Коб КЗ) | Выручка/Кредиторская задолженность | |||||
Период оборота кредиторской задолженности | 360/ Коб КЗ | |||||
Рекомендации по выполнению задания
1. На основании данных табл. 2 составьте расчет показателей и проведите анализ деловой активности организации.
2. Сделайте выводы и поясните показатели.
Бланк выполнения задания 2
Анализ деловой активности организации за 2020–2022 гг.
Показатель | формула | 2020 | 2021 | 2022 | Отклонение, (+,-) | |
2021 от 2020 | 2022 от 2021 | |||||
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов (Коб ВнОА) | Выручка/внеоборотные активы | |||||
Период оборота внеоборотных активов | 360/ Коб ВнОА | |||||
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коб ОА) | Выручка/оборотные активы | |||||
Период оборота оборотных активов | 360/ Коб ОА | |||||
Коэффициент оборачиваемости запасов (Коб З) | Выручка/запасы | |||||
Период оборота запасов | 360/ Коб З | |||||
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Коб ДЗ) | Выручка/Дебиторская задолженность | |||||
Период оборота дебиторской задолженности | 360/ Коб ДЗ | |||||
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Коб КЗ) | Выручка/Кредиторская задолженность | |||||
Период оборота кредиторской задолженности | 360/ Коб КЗ | |||||
Выводы:
Приложение А
Бухгалтерский баланс
на | 31 декабря | 20 | 22 | г. | Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) | 31 | 12 | 22 | ||||||||||||
Организация | ООО | по ОКПО | |||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
Вид экономической | по | ||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | ООО/ частная | ||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | | |||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | |
Местонахождение (адрес)
На | 31 декабря | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | 22 | г.3 | 20 | 21 | г.4 | 20 | 20 | г.5 | ||
АКТИВ | ||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
Нематериальные активы | 3 | 3 | 3 | |||||||||
Результаты исследований и разработок | - | - | - | |||||||||
Нематериальные поисковые активы | - | - | - | |||||||||
Материальные поисковые активы | - | - | - | |||||||||
Основные средства | 2764 | 685 | 827 | |||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | |||||||||
Финансовые вложения | - | 3126 | 1188 | |||||||||
Отложенные налоговые активы | - | - | - | |||||||||
Прочие внеоборотные активы | - | - | - | |||||||||
Итого по разделу I | 2 767 | 3814 | 2015 | |||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
Запасы | 28571 | 23100 | 22700 | |||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 900 | 700 | 350 | |||||||||
Дебиторская задолженность | 14009 | 14255 | 11200 | |||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 130 | 130 | - | |||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | 4348 | 5273 | 4167 | |||||||||
Прочие оборотные активы | - | - | - | |||||||||
Итого по разделу II | 47 958 | 43458 | 38417 | |||||||||
БАЛАНС | 50725 | 47272 | 40432 | |||||||||
| | | | | | | | | | | | | |
На | 31 декабря | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | 20 | 22 | г.3 | 20 | 21 | г.4 | 20 | 20 | г.5 | ||||||||
ПАССИВ | ||||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | ||||||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 10 | 10 | 10 | |||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | - | ) | ( | - | ) | ( | - | ) | |||||||||
Переоценка внеоборотных активов | - | - | - | |||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | - | - | - | |||||||||||||||
Резервный капитал | 56 | |||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2283 | 1639 | 1312 | |||||||||||||||
Итого по разделу III | 2293 | 1649 | 1378 | |||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||||
Заемные средства | - | - | - | |||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | |||||||||||||||
Оценочные обязательства | - | - | - | |||||||||||||||
Прочие обязательства | - | - | - | |||||||||||||||
Итого по разделу IV | - | - | - | |||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||||||||
Заемные средства | 3542 | 3542 | 3542 | |||||||||||||||
Кредиторская задолженность | 44890 | 42081 | 35512 | |||||||||||||||
Доходы будущих периодов | - | - | - | |||||||||||||||
Оценочные обязательства | - | - | - | |||||||||||||||
Прочие обязательства | - | - | - | |||||||||||||||
Итого по разделу V | 48432 | 45623 | 39054 | |||||||||||||||
БАЛАНС | 50725 | 47272 | 40432 | |||||||||||||||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Руководитель | |||
(подпись) | (расшифровка подписи) |
“ | 31 | ” | декабря | 20 | 22 | г. |
vitalievnatalia
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
