диссертация (Противодействие теневой экономике как инструмент обеспечения национальной экономической безопасности Турции), страница 9

(2006). Size and Scope of the Shadow Economy in Germany. Applied.Economics 38(4): 1707–1713; Pozo, S. (ed.) (1996). Exploring the Underground Economy: Studies of Illegal andUnreported Activity. Michigan: W.E. Upjohn, Institute for Employment Research.45Недостаточныемеры посоциальнойзащите гражданСнижение уровняналоговой морали,низкий налоговыйменталитетРосттеневогосектораРисунок 1.3.1 – Взаимосвязь расходов государства на социальную защитуи ростом теневого сектора экономики41При этом наказание участников теневых экономических отношений вусловиях отсутствия ожидаемого поощрения в форме мер по улучшениюуровня жизни и ведения предпринимательства не входят в кругооборот причинразвития теневого сектора. Об этом говорит очень подробное, с богатымнабором данных исследование Л. Фелда 42. Резюме этих исследований можетбыть выражено следующим образом: при падении объема теневого секторарастет эффективность системы штрафов и наказаний за нарушение налоговогозаконодательства, однако в условиях роста теневого сектора рост системынаказаний не эффективен для его ограничения.

Это означает, что в обществе сосформированной налоговой моралью, когда в основном соблюдается налоговыйдоговор,положительновоспринимаютсяограничивающиемерыдлянеплательщиков налогов.41Feld, L. and Frey, B. S. (2002a). The Tax of Authority and the Taxpayer: And Exploratory Analysis. UnpublishedManuscript, University of Zurich, Switzerland. Feld, L. and Frey, B.

S. (2002b). Feld, L. and Larsen, C. (2005). BlackActivities in Germany in 2001 and 2004: A Comparison Based on Survey Data. The Rockwool Foundation Research Unit,Copenhagen (DK), 2005.42Feld, L. and Frey, B. S. (2002a). The Tax of Authority and the Taxpayer: And Exploratory Analysis. UnpublishedManuscript, University of Zurich, Switzerland.

Feld, L. and Frey, B. S. (2002b). Trust Preeds Trust: How taxpayers aretreated. Economics of Governments, 3(1): 87–89; Comparison Based on Survey Data. The Rockwool Foundation ResearchUnit, Copenhagen (DK), 2005.46Еще одна причина или фактор риска развития теневого сектора – ростчисленности персонала, готового работать на «теневых» предприятиях.

Здесьтакже отмечено явление обратного эффекта от усиления регулирующихположений.Высокие налоговые ставки на доход отдельных работников повышают рольстимулов по их избеганию. Высокие налоговые ставки требуют повышениятрудовых затрат для сохранения дохода на том же уровне.

В этой связипоявляется тенденция к избеганию трудовой деятельности в официальнойэкономике и переходу на «черную» оплату труда. Кроме того, запреты илиособые условия приема на работу мигрантов также создают почву для поиска имивозможности работать в теневом секторе.Здесь также наблюдается рекурсивное взаимовлияние факторов: чем вышеналоговое бремя, тем больше рабочей силы переходит в теневой сектор, темменьше собирается налогов и тем большее налоговое бремя ложится на граждан,занятых в официальной экономике.При этом недобор социальных налогов снижает уровень социальнойзащиты: пособий и иных выплат для неработающего населения. Это в своюочередь толкает его на теневые заработки и вновь воспроизводит недобор средствна социальную защиту. То есть и здесь имеет место порочный круг зависимостифакторов риска, приводящих к уходу экономики от контроля государства, исоциальных результатов этого ухода.Проведенные Д.

Флемингом, Б. Хэйоламаком и П. Джоссартомисследования зависимости между перечисленными факторами, которые можнорассматривать как факторы риска развития теневых процессов в экономике,позволили выявить влияние этих факторов на уровень развития теневогосектора43. Для анализа авторы использовали значения, по годам, рейтинговстран по анализируемым позициям и рейтинг уровня проникновения теневого43Flaming, D., Hayolamak, B. and Jossart, P. (2005).

Hopeful Workers, Marginal Jobs: LA’s Off-The-Books LabourForce. Economic Roundtable, Los Angeles, CA, 2005; Frey, B. S. (1997). Not just for the Money: An Economic Theory ofPersonal Motivation. Cheltonham (UK): Edward Elgar.47секторавэкономикунаоснованиидолинеучтенногопроизводстванационального продукта в ВВП различных стран.В нижеследующей таблице представлены результаты этих исследований(Таблица 1.3.1). Данная таблица содержит коэффициенты регрессии, то естькоэффициенты, показывающие, как изменится доля неучтенного производства внациональном ВВП при изменении на единицу величины показателей, указанныхв строках первого столбца. При этом отрицательные коэффициенты означаютналичие отрицательной зависимости. В скобках показаны стандартные ошибки,значимость гипотезы о справедливости вычисленных зависимостей составляет от1% до 10%. Период исследований с 1994 по 2006 гг.Таблица 1.3.1 – Зависимость роста теневого сектора от степени зарегулированностиэкономикиСтраны с переходной экономикойНаименованиепоказателяРасходы нагосаппаратОбщее налоговоебремяУровеньбезработицыКоэффициентрегрессии(зависимости)показателя идоли теневогопродукта вВВП0,180,08Стандартная ошибка3,491,84ЗначимостьошибкиРазвитые страны ЕвросоюзаКоэффициентрегрессии(зависимости)Стандартная ошибкаЗначимостьошибки1%10%0,052,055%0,051,8910%Источник: Friedrich Schneider, Andreas Buehn, Claudio E.

Montenegro. Shadow Economies All overthe World. The World Bank Development Research Group Poverty and Inequality Team & Europeand Central Asia Region Human Development Economics Unit July 2010 рublic. Р. 44.Из данных Таблицы 1.3.1 видно, что обширность госаппарата, уровеньобщего налогового бремени и уровень безработицы прямо коррелирует с болееобширным ростом теневого сектора (коэффициенты регрессии положительны иуровень значимости ошибки мал).48Наразвитиетеневойэкономикитакжевлияетуровеньсвободыпредпринимательства, снижение которого вынуждает уходить из-под контролягосударства различных его представителей, не подпадающих под требованиярегулирующихоргановиуклоняющихсяотфактическисложившейсяпредпринимательской практики.

Если эффективные рыночные отношения, тем неменее, не соответствуют регулирующим государственным нормам, то доходы отреализации этих отношений также уйдут от налогообложения.Отсутствиесвободыпредпринимательствакакфакторариска«теневизации» экономики может быть оценено на основании рейтингового«Индекса экономической свободы» стран мира, составляемого ежегодноамериканским фондом «The Heritage Foundation» совместно с изданием «The WallStreet Journal». Согласно методики расчетов, страны с максимальным уровнемсвободы имеют рейтинговый индекс «100», максимально зарегулированнаяэкономика имеет рейтинговый индекс «0».Еще одним фактором риска расширения теневого сектора являетсякоррупция, находящаяся в рекурсивной зависимости от уровня этого сектора вэкономике. Оба эти явления, как было отмечено ранее, оказывают взаимное ипобуждающее к расширению влияние друг на друга.

Оценить уровень коррупциии, соответственно, уровень риска роста теневого сектора, можно на основании«Индекса восприятия коррупции», ежегодно с 1995 года составляемогонеправительственной международной организацией «Transparency International».Этот индекс также принимает значение «100», если коррупция отсутствует, иравен нулю в случае максимально коррумпированной экономики.В доказательство возможности и справедливости использования этихпоказателей для оценки риска роста теневых процессов в экономике рассмотримвзаимное движение этих показателей в периоде с 2001 г. по 2013 г. для Турции.При этом для обеспечения сопоставимости анализируемых данных рассмотрим несами значения показателей, а их отклонения от средних для каждого года.Для анализа используем данные, представленные в Таблице 1.3.2.49Таблица 1.3.2 – Значения показателей доли теневого ВВП, экономической свободы ииндекса восприятия коррупции в Турции в период 2001–2013 г.г.44Год% долитеневогосекторав ВВП45СредняяОтклонениеИндекссвободыэкономики46СредняяОтклонениеИндексвосприятиякоррупции47СредняяОтклонение200131,429,51,960,659,21,43,63,8-0,2200231,829,52,354,259,2-53,43,8-0,4200332,229,52,751,959,6-7,73,13,8-0,7200431,529,5252,859,6-6,83,23,8-0,6200530,729,51,250,659,6-93,53,8-0,3200630,429,50,95759,6-2,63,83,80200729,129,5-0,457,460,1-2,74,13,80,3200828,429,5-1,160,260,204,63,80,8200928,929,5-0,661,559,524,43,80,6201028,329,5-1,263,859,44,44,43,80,6201127,729,5-1,864,259,74,54,23,80,4201227,229,5-2,362,559,53201326,529,5-362,959,63,3На основании полученных данных построена наглядная диаграммазависимости уровня теневой экономики Турция от индексов свободы экономики иуровня коррупции (Рисунок 1.3.2).44В связи с изменением методики расчета в 2012 г.

данные в последующих периодах несопоставимы спредыдущими (прим. автора).45Friedrich Schneider, Andreas Buehn, Claudio E. Montenegro. Shadow Economies All over the World. Table 3.3.6., Р.28; Size and Development of the Shadow Economy of 31 European and 5 other OECD Countries from 2003 to 2013: AFurtherDeclinebyFriedrichSchneider*)//April5,2013,ShadEcEurope31_Jan2013.doc//econ.jku.at›…Schneider…publications…31_Jan2013.pdf Table 3.

Р. 6. (дата обращения23.06.2016).46The Heritage Foundation [Электронный ресурс]. URL: http://www.heritage.org/index/visualize (дата обращения:09.06.2015).47Transparency International [Электронный ресурс]. URL: http://www.transparency.org/research/cpi/ (дата обращения:10.06.2015).50Рисунок 1.3.2 – Зависимость уровня теневой экономики от экономической свободыи уровня коррупцииИсточник: построено автором.На рисунке 1.3.2 очевидна сильная зависимость роста доли теневого ВВП отуровня коррупции и свободы экономики. В период 2006-2008 годов в динамикеизменения доли теневого продукта в ВВП страны наметилась тенденцияснижения до уровня средней и ниже этого уровня. В этот же период улучшалисьиндексы свободы экономики и восприятия коррупции в Турции, превысив ихсреднее значение.

Таким образом, в качестве уровня риска развития теневогосектора может служить динамика изменения индексов восприятия коррупции исвободы экономики.Как было отмечено, низкий уровень социального обеспечения такжеявляется совокупным фактором риска развития теневой экономики, посколькуподрывает налоговую мораль, порождаемую уверенностью в «патерналистской»функции государства.Основная задача государства в сфере защиты граждан и обеспечениястабильностисоблюденияобщепринятыхнорм,то естьсуществующегоинституционального устройства, является перераспределение доходов населения.Хорошим показателем неравномерного распределения доходов населения,51используемый почти всеми странами мира является коэффициент концентрациидоходов Джини (Q)48.В сферу социальной политики государства кроме перераспределениядоходов населения и борьбы с бедностью входит здравоохранение и образование.Индикатор фактора риска расширения теневого сектора экономики в связи снарушением государством своих обязанностей по обеспечению своих гражданфункций защиты в сфере образования должен учитывать величину охватанаселения как начальным, так и средним и высшим образованием.