Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

Московский Государственный Технический Университет имени Н.Э. Баумана

Факультет «Инженерный бизнес и менеджмент»

Кафедра ИБМ-6

«Предпринимательство и внешнеэкономическая деятельность»

Методические указания

к лабораторной работе № 2

Изучение налоговой системы РФ

(с использованием СПС «КонсультантПлюс»)

по дисциплине

«Основы предпринимательства»

Москва

2012 г.

1. Подготовка к выполнению заданий

1.1. Подключение к системе КонсультантПлюс:

1. Подключить сетевой диск с адресом: «\\195.19.32.33\consultant »;

2. Далее, используя проводник, выполнить файл cons.exe.

1.2. Основные сведения о налоговой системе РФ

При выполнении лабораторной работы необходимо изучить основы налоговой системы РФ, изложенные в Налоговом Кодексе РФ, и разработать таблицу с характеристиками основных налогов РФ.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Налоговый Кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

1. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

2. Основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

3. Принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов;

4. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

5. Формы и методы налогового контроля;

6. Ответственность за совершение налоговых правонарушений;

7. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Налоговая система представлена в России тремя уровнями: федеральными налогами и сборами (ст. 13 НК РФ), региональными налогами и сборами (ст. 14 НК РФ), местными налогами и сборами (ст. 15 НК РФ):

Федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. В федеральные налоги и сборы включаются:

1. Налог на добавленную стоимость;

2. Акцизы;

3. Налог на доходы физических лиц;

4. Налог на прибыль организаций;

5. Налог на добычу полезных ископаемых;

6. Водный налог;

7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8. Государственная пошлина.

Региональные налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие в соответствии с Кодексом и законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. При установлении регионального налога законодательными органами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. В региональные налоги и сборы включаются:

1. Налог на имущество организаций;

2. Налог на игорный бизнес;

3. Транспортный налог.

Местные налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами этих городов. Региональными налогами и сборами являются:

1. Земельный налог;

2. Налог на имущество физических лиц.

1.3. Основные понятия и определения

• Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

• Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

• Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

• Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

• Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Порядок исчисления налога: Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Сроки уплаты налогов и сборов: Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.

Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Порядок уплаты налогов и сборов: Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме.

Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу. Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

2. Задания к лабораторной работе

2.1. Создайте папку пользователя с именем в формате «Группа_Фамилия» для сохранения результатов. Для этого из главного меню, которое появилось при открытии программы, необходимо перейти в раздел «Законодательство». Далее в «Окне поиска» перейти во вкладку «Папки» и, используя меню справа, создать «Папку документов», задать ей имя в формате: «Группа_Фамилия».

2.2. Найдите данные о плательщиках, объектах, налоговой базе, периоде, ставках, порядке исчисления и уплаты:

• Налога на добавленную стоимость;

• Акцизов;

• Налога на доходы физических лиц;

• Налога на прибыль (доход) организаций;

• Налога на имущество организаций;

• Транспортного налога.

Используя найденную информацию, составьте в отдельном документе MSWord сравнительную таблицу характеристик основных налогов РФ. Для выполнения задания можно воспользоваться следующим образцом таблицы:

2.3. Используя раздел «Справочная информация» найдите сведения о размерах пеней, взыскиваемых в случае задержки уплаты налогов.

2.4. Проанализируйте федеральные бюджеты РФ за последние 2 года. Какие налоги имеют наибольший удельный вес в формировании доходной части бюджета? Результаты анализа представьте в виде диаграммы.

2.5. Найдите формы налоговых деклараций по акцизам, налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Оглавление

1. Подготовка к выполнению заданий 2

1.1. Подключение к системе КонсультантПлюс: 2

1.2. Основные сведения о налоговой системе РФ 2

1.3. Основные понятия и определения 3

2. Задания к лабораторной работе 5

8

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов книги