Задача (849470)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

В 2015 году ежемесячная зарплата гражданина составила 29 000 рублей. В марте гражданин получил подарок от фирмы стоимостью 19 000 рублей.

В течение года гражданин истратил на лечение своего брата в московской клинике 75 000 рублей, на свое лечение в медицинской академии г. Берлина – 82 000 рублей, на лекарства для мамы 30 000 рублей. Также гражданин посещал вечерние курсы английского языка (стоимость 100 000 рублей). Он уплатил 10 000 рублей за обучение своей 20-летней дочери в Тольяттинском институте на дневной форме обучения. Жена гражданина заплатила еще 45 000 рублей за обучение дочери и заявила вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за 2015 год. В декабре 2015 года гражданин перечислил 40 000 рублей в благотворительный фонд для животных, а также купил и передал фонду корма для животных на сумму 10 000 рублей.

Определите:

Налогооблагаемый доход гражданина и НДФЛ, удержанный с него по месту работы.

Социальные вычеты гражданина, учитывая, что все благотворительные, образовательные и медицинские учреждения лицензированы.

Сумму налога к возврату по итогам года.

Решение:

1. Годовая заработная плата гражданина = 29000 * 12 = 348000 руб.

2. Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму.

Налогооблагаемый доход с подарка составит = 19000 – 4000 = 15000 руб.

1. Так как у гражданина есть 20-летняя дочь, обучающаяся на дневной форме обучения, за нее предусмотрен стандартный налоговый вычет. Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Доход гражданина за год не превысил 350000 рублей, поэтому налоговый вычет применяется в течение всего года.

Сумма налогового вычета равна 1400 рублей в месяц = 1400 * 12 = 16800 руб.

Налогооблагаемый доход гражданина = 348000 + 15000 – 16800 = 346200 руб.

НДФЛ, удержанный по месту работы =346200 * 0,13 = 45006 руб.

1. Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее: медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет. Поэтому вычет за лечение брата в размере 75000 рублей не предусмотрен.

Нельзя применить вычет 82 000 руб., так как социальный налоговый вычет можно получить, если медицинская организация, где проходило лечение, находится на территории России. В данном случае лечение проходило в медицинской академии г. Берлина.

Может получить вычет на лекарства для мамы в размере 30000 рублей.

Может получить вычет в размере 100000 рублей, но максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации составляет 120000 рублей.

Таким образом, вычет за свое обучение и лечение матери составит не 130000 рублей, а 120000 рублей.

50000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, на каждого ребенка для обоих родителей. Так как жена гражданина заявила вычет в своей декларации по НДФЛ за 2015 год в размере 45000 руб., гражданин имеет право на вычет за обучение дочери в размере 5000 руб.

Сумма вычета на благотворительность не должна превышать 25% годового дохода (348000 * 0,25 = 87000). Сумма вычета на благотворительность = 40000 + 10000 = 50000 руб.

Сумма социального вычета = 120000 + 5000 + 50000 = 175000 руб.

1. Сумма налога к возврату = 45006 - (346200 – 175000) * 0,13 = 22750 руб.

Данные запишем в бланк задания 2.

Бланк задания 2.

НДФЛ к возврату по итогам года составит 22750 рублей.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов решённой задачи