24004-1 (760463)
Текст из файла
СИСТЕМА ТЕСТОВ ПО ОЦЕНКЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ
Тест 1. Оценка ликвидности активов предприятий и организаций
Задание теста. Проверить соответствие фактических показателей ликвидности баланса предприятий и организаций рекомендуемым значениям, соответствующим нормальному режиму функционирования на рынке.
Общие положения. Ликвидность (текущая платежеспособность) - это способность своевременно и полностью платить по своим краткосрочным обязательствам. Баланс предприятия или организации считается ликвидным, когда субъект хозяйствования в состоянии выполнять свои срочные обязательства за счет реализации имеющихся текущих активов.
Оценка ликвидности активов включает в себя расчет и изучение изменения финансовых коэффициентов, приведенных в табл. 1.
Таблица 1.
| Показатель | Назначение | Расчетная формула (по строкам баланса) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Коэффициент общего покрытия | Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства | Текущие активы / краткосрочные обязательства: 290 / (610+620+630+660) |
| 2. Коэффициент текущей ликвидности | Характеризует ту часть срочных обязательств, которая может быть погашена за счет текущих активов без долгосрочной дебиторской задолженности | Оборотный капитал –дебиторская задолженность со сроком погашения более 1 года с учетом НДС / краткосрочные обяза-тельства: [290-(220+230)] / (610+ 620+ + 630 + 660) |
| 3. Коэффициент срочного покрытия | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена немедленно | Денежные средства / краткосрочные обязательства: 260 / (610+620+630+660) |
| 4. Коэффициент абсолютной ликвидности | Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайший период времени | Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства: (250 + 260) / (610 + 620 + + 630 + 660) |
| Продолжение таблицы 1 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 5. Коэффициент промежуточного покрытия (ликвидность средств в обращении) | Показывает долю наиболее ликвидной части в составе оборотных активов | Дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 года + денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства: (240+250+260) / (610+620+ +630+660) |
| 6. Коэффициент материального покрытия | Характеризует степень ликвидности баланса в зависимости от наличия запасов и затрат | Материальные оборотные средства / краткосрочные обязательства 210 / (610+620+630+ 660) |
Рекомендуемые значения показателей ликвидности для
предприятий и организаций отраслей народного хозяйства
| № | Наименование коэффициентов | Рекомендуемые значения. | ||||
| Пред-приятия про-мыш-ленно-сти | Строи-тельно-монтаж-ные органи-зации | Пред-прия-тия связи | Торго-во-пос-редни-ческие органи-зации | Финан-совые компа-нии | ||
| 1 | Коэффициент общего покрытия | 1,52,0 | 2,03,0 | >1,0 | >1,0 | >1,0 |
| 2 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,02,0 | >1,0 | >1,0 | >1,0 | >1,0 |
| 3 | Коэффициент срочного покрытия | 0,10,3 | 0,10,3 | 0,30,5 | 0,20,4 | >0,4 |
| 4 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,20,4 | 0,2 | 0,3 | 0,3 | >0,5 |
| 5 | Коэффициент промежуточного покрытия | 0,30,7 | 0,30,7 | 0,71,0 | 0,50,8 | 0,7 |
| 6 | Коэффициент материального покрытия | 0,51,0 | 0,40,7 | 0,3 | 0,3 | 0,2 |
Тест 2. Оценка обеспеченности предприятий и организаций собственными средствами
Задание теста. Проверить соответствие имеющихся в наличии у предприятий собственных средств параметрам деловой активности с позиции экономических интересов институтов рыночной инфраструктуры.
Общие положения. Оценка обеспеченности собственными средствами включает в себя расчет и изучение финансовых коэффициентов, отражающих не только долю собственных средств предприятий и организаций, но и имеющиеся у них возможности по использованию этих средств. Повышенное внимание аналитиков к данным вопросам основывается на том, что достаточность собственных средств является не только признаком кредитоспособности, но и главным условием надежности и стабильности предпринимательской деятельности субъектов хозяйствования на рынке. В табл. 2 приведены состав и методика расчета соответствующих финансовых коэффициентов.
Таблица 2.
| Показатель | Назначение | Расчетная формула (по строкам баланса) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Коэффициент финансовой автономии | Характеризует долю собственного капитала предприятия в его общем капитале | Собственный капитал / валюта баланса: (490+640+650) / 700 |
| 2. Коэффициент задолженности | Показывает, в каком соотношении находятся заемные средства и собственный капитал | Заемный капитал / собственный капитал: (590+690-640-650) / (490 +640 +650) |
| 3. Коэффициент финансовой мобильности | Отражает, какая часть собственных средств направляется на обеспечение мобильного (оборотного) капитала | Собственные оборотные средства / мобильный капитал: (490+640+650-190) / (290 - 230) |
| 4. Коэффициент финансовой независимости | Указывает, какая часть краткосрочной задол-женности обеспечивается собственным капиталом | Краткосрочные обязательства / собственный капитал: 690 / (490+640+650) |
| 5. Коэффициент обеспеченности внеоборотных активов собственным капиталом | Определяет, в какой степени внеоборотные активы предприятия финансируются за счет собственного капитала | Внеоборотный капитал / собственный капитал: 190 / (490+640+650) |
| Продолжение таблицы 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 6. Соотношение оборотных и внеоборотных активов | Показывает изменение структуры имущества предприятия в разрезе его основных групп | Оборотные активы / внеоборотные активы: 290 / 190 |
| 7. Коэффициент финансовой маневренности | Характеризует, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности предприятия | Собственные оборотные средства / собственный капитал: (490+640+650-190) / (490 +640 + 650) |
| 8. Уровень чистых оборотных активов по отношению к собственному капиталу | Отражает ту долю финансовых средств в активах, которой предпри-ятие может распоряжаться в текущей деятельности без опасности быть изъятой при предъявлении в краткосрочной перспек-тиве счетов кредиторов | Чистые оборотные активы / собственный капитал: [290-220-244-252- (610+620+630+660)] / (490 + 640 + 650) |
| 9. Уровень инвестированного капитала | Определяет долю средств предприятия, которые направлены им для инвестиций в другие субъекты хозяйствования в целях получения дохода | Долгосрочные + крат-косрочные финансовые вложения / валюта баланса: (140+250) / 700 |
| 10. Уровень перманентного капитала | Отражает удельный вес источников финанси-рования, которые могут быть использованы предприятием длительное время | Собственный капитал + долгосрочные источни-ки финансирования / валюта баланса: (490+590+640+650)/700 |
| 11. Уровень функционирующего капитала на предприятии | Указывает на долю капитала, которая непосредственно занята в производственной деятельности самого предприятия | Всего активов – дол-госрочные финансовые вложения – краткосроч-ные финансовые вложения / валюта баланса: (300-140-250) / 700 |
Рекомендуемые значения финансовых коэффициентов, характеризующих наличие и использование предприятиями и организациями различных отраслей народного хозяйства собственных средств.
| № | Наименование коэффициентов | Рекомендуемые значения. | ||||
| Предпри-ятия промыш-ленности | Строительномонтажные органи-зации | Пред-прия-тия связи | Тор-гово-посред. органи-зации. | Финан-совые компа-нии | ||
| 1. | Коэффициент финансовой Автономии | >0,5 | >0,5 | >0,3 | >0,3 | >0,3 |
| 2. | Коэффициент задолженности | <0,5 | 0,6 1,0 | <2 | <2 | <1,5 |
| 3. | Коэффициент финансовой мобильности | 0,3 | 0,25 | 0,2 | 0,15 | 0,1 |
| 4. | Коэффициент финансовой независимости | <0,6 | <0,7 | <0,65 | <0,75 | <0,7 |
| 5. | Коэффициент обес-печенности внеобо-ротных активов соб-ственным капиталом | <1,5 | <2 | <1 | <1 | <1 |
| 6. | Соотношение оборот-ных и внеоборотных активов | 0,5 1,0 | 0,7
1,2 | >2 | >2 | >1,5 |
| 7. | Коэффициент финансовой маневренности | >0,3 | >0,3 | >0,5 | >0,5 | >0,4 |
| 8. | Уровень чистых оборотных активов | >0,2 | >0,2 | 0,1 | 0,15 | 0,12 |
Рекомендуемые значения финансовых коэффициентов отражают параметры нормального режима функционирования субъектов хозяйствования на рынке. В тоже время они позволяют обратным путем проводить точечную диагностику результатов предпринимательской деятельности в разрезе каждого отдельно взятого коэффициента. Ведь их экономическое содержание во многом предопределяет возможный состав факторов, влияющих на возникновение отклонений от рекомендуемых значений финансовых коэффициентов.
Характеристики
Тип файла документ
Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.
Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.
Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
