DIPLOM (745975), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах. Формы расчетов - урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств организаций.

Гражданский кодекс Российской Федерации регулирует различный порядок расчетов, чему разработана гл. 46 “ Расчеты”. Данная глава является новой. В Гражданском кодексе 1964 г. вопросы, связанные с осуществлением безналичных расчетов, подробно не регулировались и были предметом банковских правил. С введением в действие части второй Гражданского кодекса безналичные расчеты регулируются банковскими правилами постольку, поскольку это предусмотрено в Гражданском кодексе или ином законе ( в первую очередь в Законе о банках и банковской деятельности) и в части, не противоречащей нормам Гражданского кодекса. .

О банковских операциях и других сделках идет речь в ст.5 Закона о банках и банковской деятельности¹. К банковским операциям относятся:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады ( до востребования и на определенный срок);

2. размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6. купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8. выдача банковских гарантий.

Анализ ст.5 Закона о банках и банковской деятельности позволяет сделать вывод о наличии понятия банковской деятельности в узком и широком смыслах слова. В узком смысле можно говорить тогда, когда для совершения определенной совокупности операций необходимо создать банк как специальное юридическое лицо. К числу таких операций относятся привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов.

В широком смысле слова о банковский деятельности может иди речь в тех случаях когда имеет место совершение любого вида перечисленных законодателем банковских операций как самим банком так и другими кредитными организациями. В этом смысле наряду с вышеперечисленными тремя видами банковских операций следует включать и такие операции как купля - продажа иностранной валюты, осуществление расчетов, инкассация денежных средств, доверительное управление денежными средствами, лизинговые операции и др.

1. 1. Понятие банковского счета и виды счетов.

Правовое регулирование института банковского счета осуществляется на основе значительного числа нормативно - правовых актов различного юридического значения и принадлежащих к различным отраслям законодательства . Однако , нормативные предписания , содержащиеся в разнородных нормативно- правовых актах , несмотря на их противоречивость, предназначены для того, чтобы :

• определить границы и содержание института банковского счета в целом , и охватываемую им совокупность прав и обязанностей органов государства, банка и клиента в частности;

• регламентировать, предварительно установив виды, режимы счета и связанные с этим виды правоотношений;

• определить и ограничить сферу императивно установленного законом, установить пределы свободы воли банка и клиента, определив, что не подлежит изменению по воле сторон и в каких пределах права и обязанности зависят от желания банка и клиента;

• найти необходимые средства выражения интересов банка и клиента;

• регламентировать совокупность средств, представленных законом для защиты прав и интересов клиента и банка в случае нарушения тех или иных правил и условий договора и ведения арбитражного спора.

  Институт банковского счета включает в себя:

• совокупность правовых норм, регламентирующих правовую природу, содержание, цели банковского счета, связанные с ним права и обязанности различных лиц, систему правоотношений, возникающих в связи с банковским счетом;

• договор банковского счета, понимаемый в соответствии с общими и специальными нормами гражданского права ( ст. 420 и 845 ГК РФ ) как соглашение об установлении гражданских прав и обязанностей клиента и банка;

• реально складывающиеся правоотношения между сторонами договора банковского счета, а также банком и государством, клиентом и государством , а также осуществляемые по счету операции.

Основным среди нормативно - правовых актов в настоящее время является гл. 45 ГК РФ, специально посвященная договору банковского счета. В этой главе урегулированы права и обязанности сторон по договору банковского счета, установлена ответственность за нарушения этих обязанностей.

На уровне специальных законов следует также указать на ст. 26,27 и 30 Закона о банках и банковской деятельности, которые установили право клиентов открывать любое количество счетов, а также режим некоторых операций по счету. Эти нормы не вполне совпадают с нормами гражданского законодательства.

По поводу банковских счетов издано много указов Президента Российской Федерации, в той или иной степени затрагивающих отдельные права и обязанности банков и клиентов перед государством. Например:

• “О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве “ от 23 мая 1994 г. № 1005 с изменениями и дополнениями, включая изменения от 21 ноября 1995 г.;

• “Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей “ от 23 мая 1994 г. № 1006 с изменениями от 21 марта 1995 г.;

• “О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения “ от 18 августа 1996 г. № 1212.

Нормативные акты Центрального банка РФ , а также письма, принятые совместно с Государственной налоговой службой и Министерством финансов РФ, также регулируют правоотношения, связанные с банковским счетом, в особенности в части отношений с государством. Такие письма приняты по поводу исполнения вышеперечисленных указов Президента РФ.

Среди ведомственных актов в первую очередь следует назвать Инструкцию Государственного банка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 “ О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР ” с изменениями и дополнениями, включая от 31 августа 1990 г. Этот нормативный акт уже довольно давно не соответствует социально-экономическим условиям развития России, но ввиду ого, что Банк России до настоящего времени не принял нового порядка открытия и ведения счетов, этот устаревший акт будет применяться вплоть до специальной отмены. На сегодняшний день эта инструкция действует для коммерческих банков РФ, кроме Сберегательного банка , который разработал и принял Инструкцию СБ РФ от 24 октября 1997 г. № 199-р “О порядке открытия и ведения расчетных, текущих счетов в учреждениях Сберегательного банка РФ”в соответствии с новым гражданским законодательством РФ.

В понятие “счет” может быть вложено различное содержание. Банковский счет можно рассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей. Любой счет бухгалтерского учета, как балансовый, так и внебалансовый, представляет собой учетную категорию. Ведение бухгалерского учета регулируется специальными правилами. По своей природе отношения, связанные с обязанностью юридических лиц вести бухгалтерский учет осуществляемых ими операций, являются административными, основанными на властном подчинении. Такую роль выполняют, например, ссудные счета, счета по учету фондов банка.

Развитие гражданского оборота, использование современных технологий привело к возникновению таких понятий как банковский счет, не только в качестве учетных, но и юридических категорий, имеющих самостоятельное значение и самостоятельное правовое регулирование.

При этом возникновение таких категорий привело к распространению на них действия норм гражданского законодательства.

Счет как юридическая категория возможен только для тех видов имущества, материальные носители которых сами по себе представляют юридическую категорию. Счет в этом случае полностью заменяет материальный носитель. Практически это относится только к денежным средствам и ценным бумагам.

Счет как юридическая категория, как заменитель материального носителя не может существовать для объектов гражданского права, обладающих товарными свойствами ( например, реальные золотые слитки). Сегодня предпринимаются попытки развить торговлю золотыми слитками по так называемым металлическим счетам, которые не могут и не должны заменять реальное золото.

Счет должен быть предназначен непосредственно для учета денежных средств и ценных бумаг. В отношении денежных средств примером счетов как юридической категории являются корреспондентские, расчетные, текущие и другие счета, открытые на основании договора банковского счета, к которым клиент банка имеет непосредственный доступ, операции по которым непосредственно влекут исполнение денежных обязательств клиента перед третьими лицами и могут рассматриваться как юридические действия банка, обеспечивающие переход прав на деньги к его клиенту.

Счета, на которые клиенты помещают свои вклады, кроме отмеченной функции выполняют и другую роль. Это прежде всего договоры. Такие счета бывают депозитными, расчетными, текущими, текущими валютными, счетами финансирования капитальных вложений, корреспондентскими. При этом обычный депозитный счет - единый договор, он не вносит ничего нового в конструкцию договора займа. Иное дело - счета , предназначенные для расчетных операций : расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентские и счета финансирование капитальных вложений. Их открытие всегда сопровождается заключением договора банковского счета.

Виды счетов :

Расчетный счет - это счет для осуществления предпринимательской деятельности. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На эти счета зачисляется выручка, с них списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и прочих изделий, с этих счетов уплачивают налоги и т.п. Этот счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец счета сам определяет направления использования средств, время и размеры производимых операций. Этот счет является предпосылкой осуществления расчетов в безналичном порядке.

Текущие счета - это счета финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег и осуществления целевого финансирования его владельца, расчетных операций. Самостоятельность владельца текущего счета существенна ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Но нужно иметь в виду, что понятие “ текущий счет” в настоящее время нормативно не определяется, а перечень операций, осуществляемых по такому счету, может быть довольно разнообразным. Более того, нормативные акты называют порой текущим счетом тот счет , который по существу таковым не является.

Так валютное законодательство предусматривает открытие валютного транзитного и текущего счета, при этом под понятие текущего валютного счета подпадает обычный расчетный счет в иностранной валюте.

Бюджетные счета - это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Формой представления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет. Особенностью этого вида счета являются два признака :

• целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которое, по общему правилу, должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя нередко такой контроль незаконно возлагают на банки;

• ограниченный срок существования счета, составляющий 1 год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, а это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

Счет предприятия - недоимщика - порядок его открытия и право на существование предусмотрены Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1212. Этот нормативный акт, не вполне согласовываясь с требованиями банковских законов, дающих право на свободный выбор банка для обслуживания, для облегчения деятельности налоговых служб установил особый порядок открытия и ведения счета. Все денежные средства поступающие на счета предприятия - недоимщика должны аккумулироваться на едином счете для погашения задолженности по налогам и во внебюджетные фонды.

Характеристики

Список файлов реферата