Shpora economica (744773), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Вопрос 33 Сущность, принципы и функции налоговой системы. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА - это совокупность налогов. взымаемых исполни­тельной властью с физических и юридических лиц. а также методы и принци­пы их обложения. Налоговая система каждой страны складывается на основе исторических традиций и конкретных особенностей политического и социально-экономи­ческого развития страны. Налоговая система обязательно указывает: - кто является плательщиком налога, т.е. субъектом налогообложения. Им может быть физическое лицо. юридическое лицо. наследники, по­требители определенной продукции. - что выступает объектом налогообложения, т.е. с чего берется налог. Это может быть выручка, прибыль, доход, добавленная стоимость. наследство. - из какого источника уплачивается налог: из зарплаты, из прибыли, за счет увеличения цены. - величина налоговой ставки (обычно в процентах). - налоговые льготы. Налоги выполняют следующие функции: 1. Фискальную (от лат. fiscus - казна) - изъятие части прибыли и доходов у предприятий и населения и концентрация этих средств в государственном бюджете. Налоги выполняют роль инструмента перераспределения национального дохода и финансовой основы выполнения государством своих хозяйственно-политических функций. 2. Регулирующую- посредством налогов происходит косвенное вмеша­тельство государства в экономику, формируются равные правила "игры" для всех субъектов хозяйствования. В кризисные для экономики годы через снижение налоговых ставок дается толчок к расширению производства. В период экономического бума налого­вые ставки повышаются и у предприятий сокращается возможность инвес­тиций. Таким образом гасится деловая активность фирм. Для стимулирования и развития определенных отраслей, правительством понижаются для них ставки налогообложения, предоставляются льготы в виде отсрочки налоговых платежей. Существует три МЕТОДА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ граждан и предприятий: 1. У источника налогообложения. 2. По декларации. 3. В соответствии с кадастрами. Метод налогообложения "у источника" подразумевает, что налог взымается до получения дохода налогоплательщиком. Так. при начислении заработной платы одновременно делаются удержания подоходного налога и соцстраха. которые затем перечисляются в госбюджет. Налогообложение "по декларации" предполагает заполнение налоговой декларации, в которой указаны все доходы, полученные налогоплательщи­ком в отчетном периоде. Налогообложение в соответствии "с кадастрами" подразумевает, что ставка налогообложения дифференцирована в зависимости от того. какой доход можно получить от объекта налогообложения. Таким образом начисляется земельный налог. Для этого составляются кадастровые карты республики, отражающие месторасположение земель, их плодородность. ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Какие налоги должно выбрать государство для финансирования своих нужд? Государство должно определиться с принципами налогообложения. Налоги могут быть справедливыми, т.е. равными или эффективными, т.е. минимизирующими неблагоприятные последствия. Справедливость налогов заключается в том, что люди должны платить налоги в соответствии с их платежеспособностью, т.е. богатые будут выплачивать большую долю своих доходов, чем бедные. ПАУШАЛЬНЫЙ НАЛОГ - это налог, взимаемый вне зависимости от размера дохода. Принцип ГОРИЗОНТАЛЬНОГО РАВЕНСТВА предполагает, что субъекты. находящиеся в одинаковых условиях, должны платить налоги одинаково. Принцип ВЕРТИКАЛЬНОГО РАВЕНСТВА предполагает, что находящиеся в неравных условиях должны и по-разному платить налоги. Но если субъекты находятся в разных условиях, то насколько по-разному они должны платить налоги? Если предприниматели и население считают. что принципы налогообложения в стране являются несправедливыми, то воз­никает "Эффект невидимой ноги" Они голосуют ногами, перебираясь туда. где налоги, на их взгляд, более оптимальны для них. В связи с этим различают: 1. Прогрессивные налоги 2. Регрессивные налоги. Налоговая система является прогрессивной, если после уплаты всех полагающихся налогов неравенство субъектов становится меньше .Для этого ставка налогообложения повышается по мере возрастания дохода. Главная характеристика прогрессивного налога - это то. что возрастает не только абсолютная сумма взымаемого налога, но и доля изымаемого дохода по мере роста дохода. Налоговая система рассматривается как регрессивная, если после вы­платы всех налогов неравенство субъектов возрастает. При регрессивной системе изымается все меньшая и меньшая доля доходов по мере их роста, хотя абсолютная сумма налога может и возрастать.

Вопрос 34 Структурные элементы налога. Виды налогов. Различают следующие ВИДЫ НАЛОГОВ : 1. Прямые налоги 2. Косвенные налоги. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ- взимаются непосредственно с дохода или имущества субъекта налогообложения по определенным ставкам. К ним относятся: налог на прибыль, личный подоходный налог с населения, налог на доход. налог на землю, налог на недвижимость, взносы в государственные фонды социального страхования. Эти налоги взимаются "у источника", т.е. в момент выплаты определенных денежных сумм. Субъект налогообложения отдает себе отчет, какой именно налоги какую сумму он внес в госбюджет. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ-налоги на потребление товаров и услуг, устанав­ливаемые в виде надбавок к ценам и тарифам. К ним относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины (налоги на импорт­ные и экспортные товары). Косвенные налоги входят в состав цены и оплачиваются населением. Иногда даже неподозревающем, что он приобре­тая товар (пиво) пополняет госбюджет. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ должен побуждать предприятия находить оптималь­ное соотношение между затратами и ценами, не допускать получения сверх -доходов. стимулировать конкуренцию. Налогом на прибыль облагается балансовая прибыль, состоящая из: - прибыли от реализации продукции или оказания услуг, иных материаль­ных ценностей. – вне реализационных операций (процентов по депозитам, поступившим долгам, дивидендов по акциям, процентов по облигациям, долевого участия в совместных предприятиях). В целях стимулирования предпринимательства и малого бизнеса сущест­вует ряд налоговых льгот: 1. Для предприятий, годовая балансовая прибыль которых составляет менее 5000 минимальных заработных плат. ставка налогообложения устанав­ливается в размере 15 %. При этом годовая численность не должна превышать определенных границ в зависимости от отрасли, к которой относится предприятие. 2. При исчислении налогооблагаемой прибыли ее сумма уменьшается на сумму, используемую на развитие производства, на природоохранные ра­боты. научно-исследовательские работы, на затраты на социальные нужды. такие, как строительство жилья, содержание поликлиники и т.д. 3. Совместные предприятия и иностранные предприятия на первые три года освобождаются от уплаты налога на прибыль, кроме фирм. занятых торговой и закупочной деятельностью. Освобождаются от налога на прибыль: 1. Ученические предприятия, если число учащихся составляет не менее 8O % от числа работающих. 2. Инвалидные предприятия. если число инвалидов в составе работающего персонала не менее 50 % . 3. Прибыль общественных организаций, занимающихся благотворительной деятельностью: "Фонд милосердия и здоровья Беларуси". "Общество Крас­ного Креста" и другие. Предприятия, осуществляющие различные виды деятельности, обязаны обеспечивать раздельный учет результатов. СТАВКИ НАЛОГОВ НА ПРИБЫЛЬ И ДОХОДЫ : - малые предприятия - 15%. - банки, страховые организации - 44%. - сельскохозяйственные предприятия - 7%. - все остальные - 30%. - казино и видео салоны - 60%. - проведение лотерей - 40%. - посредническая деятельность - 60%. АКЦИЗ- вид косвенного налога, устанавливаемого на отдельные виды то­варов и услуг, имеющих высокий уровень рентабельности по причинам, не за­висящим от итогов работы предприятия, а определяемый конъюнктурой рынка. Объектом обложения является выручка от реализации (за вычетом торговой скидки при реализации по фиксированным ценам), а также стоимость продукции при обмене, безвозмездной передаче, использовании на собственные нужды, не связанные с основным производством. Акцизы включаются в цену товара. Объектом налогообложения является выручка от реализации товара. Если товары реализуются для последующей переработки, то они акцизом не облагаются. Например, спирт для ликеров, шкурки для шитья меховой одежды. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. Это косвенный налог, обеспечивающий доходы госбюджета за счет потребителей. Объектом налогообложения является вновь созданная стоимость, которую предприниматель добавляет к сырьевым материалам или затратам при производстве товаров и оказании услуг. НДС действует в50странах мира, но ставка налога там меньше (около 2-9%), т.к. чем меньше ставка, тем шире налоговая база. Ставка налогообложения: -10% -для сельхозпродукции; - 20% - остальные товары, услуги, включая подакцизные продоволь­ственные товары; Налог распространяется как на юридических, так и на физических лиц. осуществляющих предпринимательскую деятельность в том случае, если доход, получаемый в месяц, превышает 250 минимальных заработных плат. Добавленная стоимость исчисляется, исходя из суммы, полученной за товары, оказанные услуги и выполненные работы за вычетом материальных затрат на производство реализованной продукции, а также разницы между доходами и расходами по в не реализационным операциям. В состав материальных затрат включаются: - стоимость материалов н комплектующих. - работ и услуг сторонних организаций. - топлива и энергии. - проценты по краткосрочным кредитам. - суммы налогов, входящих в себестоимость. Амортизация основных фондов в материальные затраты не включается. Льготируются следующие виды деятельности: - транспорт, жилишно -коммунальные услуги. - услуги, оказываемые платными поликлиниками, врачами. - услуги, связанные с образованием, с пошивом детской одежды, со строительством населению. –продажа населению топлива, лекарств .медицинской техники. - реализация остродефицитных товаров. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ГРАЖДАН. Основные принципы налогообложения граждан: 1. Все выплаты облагаются налогом у источника выплат; 2. Налогом облагаются доходы как в денежной, так и в натуральной форме на основе действующих рыночных цен (если предприятие выплачивает работнику зарплаты товарами); 3. В состав доходов включаются также суммы материальных н социальных благ. предоставленных предприятием за счет собственных средств: оплата коммунально-бытовых услуг, расходов на лечение, полной или частичной стоимости путевок на лечение и отдых, включая путевки на детей, суммы удорожания стоимости питания в столовых, проездных билетов, страхования граждан. 4 .Доходы, полученные в валюте, облагаются налогом в рублях; 5. Подлежащий налогообложению доход уменьшается на сумму, перечис­ленную в Белорусский детский фонд. Фонд мира и т.п. 6. Доходы, получаемые по месту основной работы за выполнение работ по совместительству, а также по трудовому договору, подлежат налогообло­жению в порядке и по ставкам по совокупности с основным заработком.

Вопрос 35, 36, 37, 38 Сущность ценных бумаг. Акции. Сущность ценных бумаг. Облигации. Производные ценные бумаги. Структура рынка ценных бумаг и его регулирование. Капитал в форме ценных бумаг: Появление этой разновидности капитала связано с раз­витием потребности в привлечении все большего объема кредитных ресурсов вследствие усложнения и расширения коммерческой и производственной деятельности. Таким образом, фондовый рынок исторически начинает разви­ваться на основе ссудного капитала, так как покупка цен­ных бумаг означает не что иное, как передачу части денеж­ного капитала в ссуду, а сама бумага получает форму кредитного документа, в соответствии с которым ее владе­лец приобретает право на определенный регулярный доход, представленный в виде процентов или дивидендов на от­данный взаймы капитал. Ценная бумяга (титул собственно­сти), которая возникает в результате такой операции, со­храняет за ее владельцем право собственности на отданный взаймы капитал и, кроме того, дает право на его увеличение за счет процента или дивиденда. Появившись, такой капитал начинает жить самостоя­тельной жизнью. Это проявляется в том, что его рыночная стоимость (совокупная курсовая цена бумаг) изменяется не только под влиянием функционирования реальных акти­вов, которые олицетворяют ценные бумаги, но также (а часто и в наиболее существенной степени) в зависимости от других факторов, таких, например, как политические события. Виды ценных бумаг: К ценным бумагам относятся государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ, органов местного самоуправления, корпоративные облигации, акции, векселя, чеки, жилищные сертификаты, инвестиционные паи, приватизационные ценные бумаги, депозитные и сберегательные сертификаты, банковские сберегательные книжки на предъявителя. Ликвидность ценной бумаги - это возможность ее быстрой продажи без существенных потерь стоимости. Эмиссионные ценные бумаги - акции и облигации. Рынок первичный и вторичный.

Акция - эмиссионная ЦБ, закрепляющая права ее держателя(акционера) на получение части прибыли АО в виде дивидендов, на участие в управлении и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Облигация - долговое обязательство эмитента перед инвестором. Это ЦБ с фиксированным доходом, т.к. % не зависит от результатов работы эмитента и оговариваются заранее. Производные ЦБ - удостоверяют право владельца на покупку или продажу первичных ЦБ. Это ваучер(дал право на приобретение акций приватизируемых предприятий), опцион(передает право на покупку или продажу другой ЦБ по определенной цене до и(или) на определенную будущую дату). Депозитные (для ЮЛ) и сберегательные (для физ.лиц) сертификаты - свидетельства банков о внесении средств, дающие право на получение вклада и оговоренных процентов. Это разновидность срочных вкладов, которые могут быть перепроданы. Продаются на фондовых биржах. Вексель - долговое обяз-во, составленное по определенной з-ном форме и дающее его владельцу безусловное право требовать оговоренную сумму по истечению указанного срока. Простой В.- составляется должником (векселедателем) и содержит его обязательство выплатить обозначенную сумму кредитору (векселедержателю) Переводной. В. (тратта) - составляется кредитором (трассантом) и содержит приказ должнику (трассату) об уплате обозначенной суммы предъявителю векселя (ремитенту). Фондовый рынок: структура Рынок ценных бумаг подразделяется на первичный рынок и вторичный рынок. Термин «первичный рынок» относится к продаже новых выпусков ценных бумаг. В результате продажи акций и облигаций на первичном рынке эмитент получает необходимые ему финансовые средства, а бумаги оседают в руках первоначальных покупателей. Вслед за этим первоначальный инвестор вправе перепродать эти бумаги другим лицам, а те в свою очередь свободны про­давать их следующим вкладчикам. Последующие перепро­дажи бумаг образуют вторичный рынок, на котором ухе не происходит аккумулирования новых финансовых средств для эмитента, а имеет место только перераспределение ресурсов среди последующих инвесторов. Без полнокров­ного вторичного рынка нельзя говорить об эффективном функционировании первичного рынка. Создавая механизм для немедленной перепродажи бумаг, вторичный рынок усиливает к ним доверие со стороны вкладчиков, стимули­рует их желание покупать новые фондовые ценности и тем самым способствует более полному аккумулированию ре­сурсов общества в интересах производства Методы государственного управления Влияние государства на функционирование рынка ценных бумаг Государство воздействует на функционирование рынка ценных бумаг по следующим направлениям: I. Выступает в качестве административного органа, из­дающего законы, которые регулируют: — порядок и образование акционерных обществ; — порядок эмиссии и виды разрешенных к эмиссии ценных бумаг; — ставки налога на прибыль, получаемую при операциях с ценными бумагами; — деятельность биржи и разрешают или запрещают отдельные виды сделок с ценными бумагами. II. Выступает на рынке в качестве субъекта экономиче­ских отношений. В целях мобилизации финансовых ресур­сов оно пускает в обращение государственные ценные бумаги, например, облигации, казначейские векселя (крат­косрочная облигация — 90 дней) и т. д. III. Воздействует на состояние рынка через кредитно-де­нежную

Вопрос 39 Сущность социальной политики. Проблема неравенства доходов. Понятие социального государства и принципы его построения. Перераспределение доходов и уровень жизни населения в РБ. Уровень доходов членов общества является важнейшим показателем их благосостояния, так как определяет воз­можности материальной и духовной жизни индивидуума: отдыха, получения образования, поддержания здоровья, удовлетворения насущных потребностей. Среди факторов, оказывающих непосредственное влияние на величину до­ходов населения, кроме размеров самой заработной платы, выступает динамика розничных цен, степень насыщенно­сти потребительского рынка товарами и др. Для оценки уровня и динамики доходов населения ис­пользуются показатели номинального, располагаемого и реального дохода. Номинальный доход /NI/ — количество денег, получен­ное отдельными лицами в течение определенного периода. Располагаемый доход /DI/ — доход, который может быть использован на личное потребление и личные сбережения. Располагаемый доход меньше номинального дохода на сумму налогов и обязательных платежей. Реальный доход /RI/ — представляет собой количество товаров и услуг, которое можно купить на располагаемый доход в течение определенного периода, т.е. с поправкой на изменение уровня цен. Номинальные денежные доходы населения формируюся из различных источников, основными из которых явля­ются: факторные доходы; денежные поступления по линии государственных программ помощи в виде выплат и льгот поступления из финансовой системы (из банков, через сберкассы, из страховых учреждений и т.п.) и др. Социальная политика государства: Социальная политика государства — одно из направле­ний его деятельности по регулированию социально-эконо­мических условий жизни общества. Суть социальной по­литики государства заключается в поддержании отноше­ний как между социальными группами, слоями общества, так и внутри них, обеспечении условий для повышения благосостояния, уровня жизни членов общества, создании социальных гарантий в формировании экономических сти­мулов для участия в общественном производстве. При этом надо отметить, что социальная политика государства, вы­ступающая как составная часть мероприятий, проводимых государством в целях регулирования условий обществен­ного производства в целом, тесно увязана с общеэкономи­ческой ситуацией в стране.

Характеристики

Список файлов реферата