full (743867), страница 7
Текст из файла (страница 7)
видам деятельности за 1998 год
| Показатель | Поступило, руб. | Направлено, руб. | Сумма, руб. |
| 1. Остаток денежных средств на начало 1998г. | -- | -- | 77576 |
| 2. Движение средств по текущей деятельности | 6993152 | 6532613 | -- |
| 3. Оплата труда | -- | 324292 | -- |
| 4. Отчисления на социальные нужды | -- | 112710 | -- |
| 5. Всего по текущей деятельности | 6993162 | 6969615 | 23537 |
| 6. Движение средств по инвестиционной деятельности | -- | -- | -- |
| 7. Движение денежных средств по финансовой деятельности | -- | -- | -- |
| 8. итого чистое изменение средств | -- | -- | 23537 |
| 9. Остаток денежных средств на конец 1998г. | -- | -- | 101113 |
По данным табл. 16 в отчетном периоде остаток денежных средств увеличился на 23537 руб. и на конец периода составил 101113 руб. Движение денежных средств происходит только по текущей деятельности.
Данные табл. 17 позволяют провести исследование источников и направления расходования денежных средств МТП магазин “Шанс”. Сумма всех поступлений средств составляет 100%, а каждая позиция выражается в процентном отношении к сумме источников денежных средств.
Таблица 17.
Анализ поступлений и использования денежных средств
МТП магазин “Шанс” за 1998 год
| Показатель | Абсолютная величина, руб. | Доля от суммы всех источников денежных средств, % |
| 1. Поступления и источники денежных средств | ||
| Выручка от реализации товаров, работ, услуг | 6967360 | 99,6 |
| Реализация основных средств и иного имущества | -- | -- |
| Авансы полученные от покупателей | -- | -- |
| Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирования | -- | -- |
| Кредиты, займы | -- | -- |
| Дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 2671 | 0,04 |
| Прочие поступления | 23121 | 0,36 |
| Всего поступлений денежных средств | 6993152 | 100,00 |
| 2. Использование денежных средств | ||
| Оплата приобретенных товаров, работ, услуг | 6014176 | 86,3 |
| Оплата труда | 324292 | 4,7 |
| Отчисления на социальные нужды | 112710 | 1,62 |
| Выдача подотчетных сумм | 114536 | 1,64 |
| Финансовые вложения | -- | -- |
| Выплата дивидендов, процентов | -- | -- |
| Расчеты с бюджетом | 304841 | 4,37 |
| Оплата процентов по кредитам, займам | -- | -- |
| Прочие выплаты, перечисления | 99060 | 1,03 |
| Итого использовано денежных средств | 6969615 | 99,66 |
| 3. Изменение денежных средств | 23537 | 0,34 |
Анализ данных табл. 17 показывает, что:
- основным источником притока денежных средств МТП магазин “Шанс” была выручка от реализации товаров, работ и услуг. Ее удельный вес составил 99,6 % от суммы всех поступлений.
- среди направлений по расходованию полученных средств значительный все имеет оплата приобретенных товаров, работ и услуг.
Положительным моментом в движении денежных средств является превышение притока средств над их оттоком на 23537 руб., это необходимо для финансовой стабильности п\п.
2.7. Анализ движения собственного капитала по данным отчетности
Для того, чтобы проанализировать состояние и движение собственного капитала на основании формы № 3 “Отчет о движении капитала” за 1998 год (Приложение 3) составим аналитическую таблицу (табл. 18).
Таблица 18
Движение собственного капитала МТП “Шанс” за 1998 год
| Показатели | Устав-ный капитал | Доба-вочный капи-тал | Резерв-ный капи-тал | Фонды накопления, всего | Фонды социа-льной сферы | Целевые финансир. и пост. | фонды потребления | Резервы предст. рас-ходов |
| А | 010 | 020 | 030 | 060 | 070 | 090 | 140 | 150 |
| Остаток на начало года | 448 | 1192109 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Поступило | -- | -- | 4367 | 24890 | 58080 | -- | 58078 | -- |
| Использовано | -- | -- | 804 | 24890 | 58080 | -- | 30289 | -- |
| Остаток на конец года | 448 | 1192109 | 3563 | -- | -- | -- | 27789 | -- |
| Абсолютное изменение остатка (+-) | -- | -- | 3563 | -- | -- | -- | 27789 | -- |
| Темп роста, % | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Коэффициент поступления | -- | -- | 1,225 | -- | -- | -- | 2,1 | -- |
| коэффициент выбытия | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Данные табл. 18 показывают, что в МТП магазин “Шанс” за отчетный год движение уставного и добавочного капитала не изменилось. Отчисления в резервный фонд, производимые в течение 1998 года составили 4367 руб., использовано 804 руб. и соответственно остаток на конец 1998 г. составил 4563 руб. Фонд накопления и фонд социальной сферы за 1998г. использован полностью, а фонд потребления на конец отчетного года составил 27789 руб. Значение коэффициентов поступления превышают значение коэффициентов выбытия, значит на п\п идет процесс наращивания собственного капитала, за счет резервного фонда.
Показатель “Чистые активы” который используется для анализа финансового положения п\п рассчитаем в табл. 19.
Таблица 19.
Расчет чистых активов (в балансовой оценке) за 1998 год
| Показатели | Код стр. баланса | на начало 1998г. | На конец 1998г. |
| 1. АКТИВЫ: | |||
| 1.1. Внеоборотные активы | 190 | 1212721 | 1211459 |
| 1.2. Запасы и затраты | 210 | 302145 | 354979 |
| 1.3. Дебиторская задолженность | 240 | 20503 | 253 |
| 1.4. Краткострочные финансовые вложения | 250 | -- | -- |
| 1.5. Денежные средства | 260 | 77576 | 101113 |
| Итого активы (сумма п.п. 1.1- 1.5.) | 1612945 | 1667804 | |
| 2. ПАССИВЫ: | |||
| 2.1. Целевые финансирования и поступления | 460 | -- | -- |
| 2.2. Долгосрочные пассивы | 590 | -- | -- |
| 2.3. Заемные средства | 610 | -- | -- |
| 2.4. кредиторская задолженность | 620 | 333185 | 285341 |
| 2.5. Расчеты по дивидендам | 630 | -- | -- |
| 2.6. Резервы предстоящих расходов и платежей | 660 | -- | -- |
| 2.7. Прочие пассивы | 670 | -- | -- |
| Итого пассива (сумма п.п.2.1-2.7.) | 333185 | 285341 | |
| 3. Показатель чистых активов | 1279760 | 1382463 |
Показатель чистых активов на 01.01.99г. равен 1382463 руб., он увеличился за отчетный год на 102703 руб., это положительная тенденция.
Во-второй главе проведен анализ финансовой деятельности МТП магазин “Шанс” на 01.01.99г., он позволяет оценить состояние структуры баланса п\п, как удовлетворительное.
За отчетный период структура активов п\п возросла на 57428 руб. или на 3,6 %. Это произошло за счет увеличения запасов на 2,7 % и наиболее ликвидных активов на 1,3 %. На фоне этого произошло уменьшение дебиторской задолженности на 1,3 %, по сравнению с данными на 01.01.98г. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 2 %. Доля собственных средств в обороте увеличилась на 4,5 %. Доля кредиторской задолженности поставщикам и др. уменьшилась на 3,6 %. В целом наблюдается высокая автономия п\п (высокий удельный вес собственного капитала - 81,3 %) и низкая степень использования заемных средств - 18,7 %.
Расчет показателей платежеспособности позволяет сделать вывод о том, что п\п не в состоянии погасить свои срочные обязательства за счет собственных средств в ближайшее время:
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
