172298 (743134), страница 5
Текст из файла (страница 5)
ЗЗ – запасы и затраты
СОС = СС – ВА, (27)
где,СС – собственные средства п/п;
ВА – внеоборотные активы
СОСн = 83895 - 73872 = 10023
СОСк = 101767 – 100570 = 1197
ЗЗн = 20411
ЗЗк = 1824
СОС ≥ ЗЗ (28)
На конец года 1197 < 1824
На начало года 10023 < 20411
Неравенство на начало года и на конец года не выполняется.
Сравним СОС и приравненные к ним источники собственных запасов и затрат
СОС + ДП ≥ ЗЗ, (29)
где ДП – долгосрочные пассив
На начало периода 10023 + 0 ≥ 20441
На конец периода 1197 + 0 ≥ 18211
Неравенство на начало и конец года не выполняется.
Сравниваем СОС с общей величиной источников формирования запасов и затрат
СОС + РП + КП ≥ ЗЗ, (30)
где КП – краткосрочные пассивы
10023 + 16432 ≥ 20441
1197 + 24296 ≥ 1824
неравенство на начало и конец года выполняется
Вывод: неравенство выполняется, следовательно, финансовое состояние предприятия неустойчивое. Тип финансового состояния предкризисный.
Таблица 21 Анализ финансовой устойчивости.
В тысячах рублей
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения |
| 1 Источники собственных средств 2 Основные средства и прочие необоротные активы 3 Наличие СОС 4 Долгосрочные кредиты и займы 5 Наличие собственных и заемных средств источников формирования запасов и затрат ( СОС + ДП )
средства
( СОС + ДП + КП )
Величины основных источников формирования запасов и затрат ( СОС + ДП + КП ) 12 Тип финансовой ситуации | 83949 73926 10023 - 10023 16398 26421 21140 -11117 -11117 5281 неустойчивое | 101785 100612 1173 - 1173 24280 25453 19140 -17967 -17967 6313 неустойчивое | 17836 26686 -8850 - -8850 7882 -968 -2000 -6850 -6850 1032 |
1 Коэффицент автономии
Кав = 
(31)
Кав = 
, 
2 Коэффициент финансовой зависимости
Кфз = 
, (32)
Кфз = 
, 
3 Удельный вес заемных средств
Кзс = 
, (33)
Кзс =
4 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Кдс = 
, (34)
Кдс= 
5 Коэффициент покрытия инвестиций
Кпи = 
, (35)
Кпи = 
6 Коэффициент маневренности собственных средств
Км = 
, (36)
Км = 
Таблица 22 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Показатели финансовой устойчивости | Критическое значение | На начало периода | На конец периода | Изменения |
| 1 Автономии 2.Финансовые зависимости 3.Удельный вес заемных средств 4 Соотношение заемных и собственных средств 5 Покрытия инвестиций 6.Маневренности собственных средств | 0,5 2 0,4 1 0,2 | 0,84 1,19 0,16 0,2 0,84 0,12 | 0,81 1,24 0,19 0,24 0,81 0,01 | -0,03 0,05 0,03 0,04 -0,03 -0,11 |
Вывод: Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. В динамике он снизился на 0,03. Т.к. этот показатель на начало и конец года больше 0,5, то это означает, что предприятие развивается за счет собственных средств, а не за счет привлеченных. Коэффициент финансовой зависимости увеличился на 0,05. Удельный вес заемных и собственных средств увеличился на 0,04. Коэффициент покрытия инвестиций уменьшился на 0,03. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств средств находиться в мобильной форме. Коэффициент маневренности снизился на 0,11.
Таблица 23 Анализ ликвидности баланса
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек (недостаток) | |
| На конец года | На конец года | ||||||
| 1 Наиболее ликвидные 2 Быстро реализуемые активы 3 Медленно реализуемые активы | 4606 1428 30522 | 5398 1850 30440 | 1 наиболее срочные обстоятельства 2 Краткосрочн. пассивы 3 Долгосрочн. пассивы | 14245 2153 - | 14545 9735 - | -9639 -725 30522 | -9147 -7885 30440 |
Продолжение таблицы 23
| 4 Труднореализ. активы | 63791 | 88377 | 4 Постоян-ные пассивы | 83549 | 101785 | -20158 | -13408 |
| Баланс | 100347 | 126065 | Баланс | 100347 | 126065 |
Вывод: Т.к. не соблюдается соотношение А1> П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4 баланс является не ликвидным, что свидетельствует о недостаточности у п/п СОС.
1 Коэффициент абсолютной ликвидности
Кал = 
, (37)
Кал1 = 
Кал2 = 
2 Коэффициент промежуточного покрытия
Кпр.п = 
, (38)
Кпр.п0 = 
Кпр.п1 = 
3 Коэффициент текущей ликвидности
Ктл = 
, (39)
Ктл0 = 
Ктл1 = 
Таблица 24 Анализ показателей ликвидности
| Показатели ликвидности | Критическое значение | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1 Коэффициент абсолютной ликвидности 2 Коэффициент промежуточного покрытия 3 Коэффициент текущей ликвидности | 0,2 0,8 2 | 0,3 0,4 2,2 | 0,2 0,3 1,6 | -0,1 0,1 -0,6 |
Коэффициент абсолютной ликвидации показывает, что п/п может покрыть 30% кратковременной задолженности в ближайшее время на начало периода за счет собственных денежных средств и финансовых вложений, а на конец периода 20%.
Коэффициент промежуточного покрытия показывает платежеспособность на начало периода 40%, на конец - 30% при условии своевременного расчета с дебиторами.
Коэффициент текущей ликвидности на начало года 2,2%, на конец года 1,6%. .
4.4. Оценка деловой активности
Таблица 25 Анализ деловой активности
| Показатели | Предшеству- ющий год | Анализиру- емый год | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Рентабельность продаж, % 2 Рентабельность всего капитала, % 3 Рентабельность ОС и прочих внеоборотных активов 4 Рентабельность СК, % 5 Рентабельность перманентного капитала, % 6 Общая оборачиваемость капитала, раз
| 49,5 14,4 19,5 17,8 17,8 0,29 1,07 | 49,5 12,1 15,1 15,5 15,6 0,24 1,17 | - -2,3 -4,4 -2,3 -2,2 -,005 |
Продолжение таблицы 25
| 20,4 1,43 18 2,39 153 0,39 0,36 | 16,6 1,69 22 2,29 159 0,31 0,31 | -3,8 4 0,1 6 -0,08 -0,05 |
1 Рентабельность продаж, %
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
