172298 (743134), страница 2
Текст из файла (страница 2)
** определяется расчетно-солод. методом;
*** берется из таблицы 3.
| Ок склад =∑Он + ТП - ∑Ок – РП | (7) | |
| Ок склад 0 = (435+335+335) + 397 – (735+835) – 35040 = 4230 | ||
| Ок склад1 = ( 535+ 435+435) + 41835 – (1035+1435) – 36440 = 4330 |
Влияние факторов на объем реализованной продукции:
-
Изменение товарной продукции на объем реализации, %
∆РПтп =
![]()
(8)
∆РПтп =
![]()
х 100 = 5,99% -
Изменение остатков готовой продукции на складе, %
∆ РПо склад =
![]()
х 100%, (9)
∆ РПо склад =
![]()
-
Измерение остатков продукции отгруженной неоплаченной в срок,%
| ∆ РП о неопл. = | (10) | |
| ∆ РП о неопл. = |
4. Изменение продукции, срок оплаты которой не наступил, %
| ∆ РП о срок = | (11) | |
| ∆ РП о срок = |
-
Суммарное влияние факторов
| ∆ РП = ∆РПтп +∆РП о скл. + ∆РП о срок + ∆РП о неоп. | (12) | |
| ∆ РП = 5,99 + 0 – 1,43 – 0,57 = 3,99 |
Вывод: Объем реализованной продукции увеличился на 1400 тыс. руб. или на 3,99%. Наибольшее влияние на изменение объема реализованной продукции оказывает ТП (-5,99%). Отрицательное влияние оказывают остатки ГП отгруженной, неоплаченной в срок (-0,57%). Положительное влияние оказывают остатки ГП, срок оплаты которой не наступил (1,43%).
2. Анализ себестоимости продукции промышленных предприятий
Себестоимость планируется и учитывается по калькуляционным статьям затрат
Таблица 5 структура себестоимости по статьям затрат
| Калькуляционные статьи затрат | Предыдущий год, фактически | Анализируемый год, фактически | Отклонения ( + - ) | Влияние структур. сдвигов | |||
| Тыс. руб. | Уд.вес % | Тыс. руб. | Уд.вес % | Тыс. руб. | Уд.вес % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 Сырье и материалы за вычетом отходов 2 Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера 3 Топливо и энергия на техно-логические цели 4 З/п (основ. и доп.) произв. рабочих и отчислений на соц.нужды 5 Расходы на подготовку и освоение произв. 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 7 Общезаводские (общепроизвод.) расходы 8 Потери от брака | 2435 6335 235 1435 235 2635 435 15 | 16,5 43,0 1,6 9,7 1,6 14,9 4,9 0,1 | 2435 6835 735 1635 135 2935 953 23 | 14,8 41,6 4,5 9,9 0,8 17,9 5,8 0,1 | - 500 500 200 -100 300 200 8 | - 107,9 312,8 113,9 57,4 111,4 1,4 0,1 | - 3,4 3,4 1,4 -0,7 2,03 1,4 0,1 |
Продолжение таблицы 5
| 9 Прочие производственные расходы 10 Производ. себестоимость (работ) услуг. 11 Внепроизвод. Расходы. 12 Полная себестоимость (работ) услуг. | 235 14295 435 14730 | 1,6 97,05 2,9 100 | 335 16003 435 16438 | 2,0 97,4 2,6 100 | 100 1708 - 1708 | 0,7 111,9 100 111,6 | 0,7 11,6 - 11,6 |
Таблица 6 Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции.
| Показатели | Предыдущий год фактически тыс.руб. | Анализируемый год фактически тыс.руб. | Отклонения ± | |
| Тыс.руб. | % | |||
| 1 Себестоимость товарной продукции. 2 Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб. 3 Затраты на один рубль товарной продукции. | 14730 39735 37 | 16438 41835 39 | 1708 2100 0,02 | 11,6 5,3 5,4 |
Вывод: исследуя динамику изменения по каждой статье калькуляции видно, что резко возросли затраты на покупные изделия и полуфабрикаты, услуги сторонних организаций производственного характера (на 500 тыс. руб. или прирост составил 7,9%), а так же топливо и энергию на технологические цели ( на 500 тыс. руб. или 12,8%).
3. Анализ прибыли.
Таблица 7. Анализ прибыли от реализации товарной продукции.
| Показатели | Усл. обозн. | Предыдущий год | Предыдущий год пересчит. на объем анализируемого года. | Анализи- руемый год. |
| 1. Производств. с/ 2.Внепроизвод-ственные расходы 3.Полная себестоимость 4. Выручка от реал. 5. НДС 6. Акциз 7.Объем реализованной продукции 8.Прибыль | С Р Сп Впр Ндс Ак В П | 14295 435 14730 35040 5840 - 29200 14470 | 15051,2 458 15509,2 36893,6 6148,9 30744,7 15235,5 | 16003 435 16438 36440 6073 - 30367 13924 |
Коэффициент пересчета
К пер =
К пер =
(14)
Таблица 8 Общая оценка прибыли промышленного предприятия
| Источники прибыли | Предыдущий год, 0 фактически тыс. руб. | Анализируемй год, 1 фактически, тыс. руб. | Отклонения ( ± -) | |
| тыс.руб. | % | |||
| 1 Прибыль от реализации 2 Прибыль от прочей реализации 3 Сальдо доходовот внереализац. операций | 14470 53 5235 | 13929 55 9965 | -541 2 4730 | 96,3 103,8 190,4 |
| Итого балансовая прибыль | 19758 | 23949 | 4191 | 121,2 |
Вывод: Прибыль от реализации продукции снизилась на 541 тыс.руб., а от прочей реализации увеличилась на 2 тыс.руб. Балансовая прибыль увеличилась на 4191 тыс.руб. за счет сольдо доходов от внериализационных операций, отклонение которого от предыдущего периода составляет 4730 тыс.руб.
Таблица 9 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы п/п.
| Источники прибыли | Предыдущий год фактически | Анализируемый год фактически | Отклонения | Влияние Структур-ных сдвигов | |||
| Тыс.руб. | % к итогу | Тыс.руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 Прибыль от реализации продукции 2 Прибыль от прочей реализации 3 Сольдо доходов от внереализационных отрослей | 14470 53 5235 | 73,24 0,27 26,5 | 13929 55 9965 | 58,2 0,2 41,6 | -541 2 4730 | -12,9 0,05 112,9 | -2,74 0,01 23,94 |
| Итого баланс прибыль | 19758 | 100 | 23949 | 100 | 4191 | 100 | 21,2 |
Таблица10 Общее влияние факторов на изменение прибыли от реализации.
| Покозатели | Факторное влияние на прибыль | |
| Сумма тыс.руб. | Доля влияния % | |
| Отклонение фактической прибыли Всего: В том числе за счёт изменений -объёма реализованной продукции; -полной стоимости реализованной продукции; -структуры реализованной продукции; -оптовых цен | -541 765,46 -928,8 -7 -377,7 | 100 -141,48 171,68 - 69,82 |
1 Влияние изменения на прибыль в объеме продукции ( в оценке по плановой с/с ),
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
