162654 (738359), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

2) действий, направленных на сокрытие или маскировку:

а) незаконного происхождения таких средств или другого имущества;

б) владения ими;

в) прав на такие средства или имущество;

г) источника их происхождения;

д) местонахождения;

е) перемещения;

з) приобретения, владения или использования таких средств или другого имущества.

Кроме того, ответственность за указанные действия наступает лишь в случае, если средства или другое имущество, которые являются предметом легализации, были получены в результате совершения предикатного действия (предусмотренного пунктом 1 примечания к статье 209 УК), которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и эти действия были содеяны преднамеренно с целью предоставления правомерного вида владению, использованию, распоряжению таким средствам или имуществом, их приобретению или для сокрытия источников их происхождения.

Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, следует понимать совершение действий, направленных на сокрытие или маскировку незаконного происхождения средств или другого имущества или владения ими, прав на такие средства или имущество, источника их происхождения, местонахождения, перемещения, а также приобретения, владения или использования средств или другого имущества с целью предоставления правомерного вида владению, их использованию или распоряжению ими, или действий, направленных на сокрытие источников их происхождения, а также совершения с такими средствами или другим имуществом финансовой операции или заключения относительно них соглашения при условии осознания лицом того, что они были получены преступным путем.

По смыслу статьи 209 УК ответственность наступает и в тех случаях, если виновное лицо совершает лишь одну финансовую операцию с полученными в результате совершения предикатного действия средствами или имуществом, или совершает хотя бы одно соглашение относительно них.

Под действиями, направленными на сокрытие или маскировку незаконного происхождения средств или другого имущества, следует понимать любые действия лица, с помощью которых маскируется или скрывается факт получения таких средств или другого имущества, которые предшествовали легализации (отмыванию) этих доходов.

Такие действия могут быть направлены на:

• изменение правового статуса средств или другого имущества путем подделки документов, удостоверяющих право собственности;

• получение фиктивных документов на приобретение имущества;

• совершение гражданско-правовых соглашений (мнимая покупка в комиссионном магазине, ломбарде и т.п.);

• оформление права собственности на подставных лиц;

• заключение фиктивных соглашений о предоставлении кредитов или разнообразных услуг — юридических, аудиторских и др.;

• внесение средств на банковские счета юридических и физических лиц, в том числе в оффшорных зонах;

• перемещение средств с одного счета на другой — при условии, что все указанные действия не были способом совершения предикатного действия.

Под приобретением средств или другого имущества, полученных в результате совершения предикатного действия, и владением ими следует понимать, соответственно, получение их в фактическое владение или пребывание их в хозяйственном ведении по недействительным полномочиям (которыми получение таких средств или имущества или владение ими предоставлен правомерный вид и тем самым — якобы легальный статус им самим), то есть приобретение лицом права собственности (владения) на такие средства или имущество при осознании им, что они получены другими лицами преступным путем.

Использование средств или другого имущества, полученных в результате совершения предикатного действия, — это такое их использование или распоряжение ими, которое может быть и не связано с совершением финансовой операции или заключением соглашения относительно них, поскольку такие действия названы в диспозиции части 1 статьи 209 УК как самостоятельные способы совершения преступления. Указанные средства или имущество могут быть использованы, в частности, при осуществлении хозяйственной деятельности, в том числе предпринимательской.

Под использованием средств или другого имущества, полученных в результате совершения предикатного действия, для осуществления хозяйственной деятельности следует понимать их использование в процессе легального производства продукции, выполнения работ, предоставления услуг, торговли с субъектами хозяйствования (предпринимательства), зарегистрированными в качестве таковых в установленном законом порядке, а именно:

1) любое инвестирование указанного средства или другого имущества в хозяйственную деятельность (внесение их в уставный фонд такого субъекта или безвозмездная передача ему, инвестирование в общую хозяйственную деятельность и т.п.);

2) приобретение за такие средства сырья, продукции, другого имущества для использования в хозяйственной деятельности;

3) использование такого имущества как полуфабрикатов, сырья и т.п.

Использование указанного средства и имущества может быть как связано, так и не связано с их отчуждением, то есть с передачей другим лицам.

Не могут считаться полученными в результате совершения предикатного действия средства или другое имущество, которыми лицо не завладело (которые не получило) путем совершения преступления, но которые оно незаконно удержало, спрятало, не передало государству при наличии обязанности это сделать, а именно:

• средства, не уплаченные как налоги, сборы, другие обязательные платежи;

• не возвращенная или скрытая выручка в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров (работ, услуг) или скрытые товары или другие материальные ценности, полученные от такой выручки, поскольку в подобных случаях имеет место не получение средств и другого имущества преступным путем, а незаконное (преступное) распоряжение ими (если право собственности на них лицо приобрело законно).

Не должны признаваться предметом легализации также контрабандно ввезенные в Украину товары и прочие предметы, указанные в диспозиции части 1 статьи 201 УК, если они были получены (добыты) за пределами Украины не преступным путем, а приобретены законно, а также средства, полученные не в результате совершения предикатного действия, а в результате проведения финансовых операций с использованием банковских счетов предприятий, которые имеют признак фиктивности.

Не являются предметами легализации также средства или другое имущество, полученные в результате осуществления служебным лицом без письменного согласования с налоговым органом операций, указанных в подпунктах 8.6.1 — 8.6.3 п. 8.6 ст. 8 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. N 2181-III , с активами, которые находятся в налоговом залоге и в дальнейшем используются субъектом хозяйствования — юридическим лицом при осуществлении хозяйственной деятельности, поскольку такие активы имеют легальное происхождение.

Не являются предметом легализации средства (независимо от их размера), полученные как субсидии, субвенции, дотации или кредиты в результате предоставления ложной информации субъектами, указанными в диспозиции части 1 статьи 222 «Мошенничество с финансовыми ресурсами» УК, указанным в этой норме Закона кредиторам, хотя с такими средствами в дальнейшем и осуществляются действия, перечисленные в статье 209 УК, поскольку эти средства получают официально (легально) и преступление, состав которого предусмотрен частью 1 статьи 222 УК, не содержит всех признаков предикатного действия, определенного в пункте 1 примечания к статье 209 УК.

Передача информации в Госфинмониторинг

Следствием выявления сомнительной финансовой операции является обязанность субъекта первичного финансового мониторинга предоставить уполномоченному органу — Госфинмониторингу — информацию не позднее трех рабочих дней с момента ее регистрации.

Задачи и обязанности, установленные Законом, предписывают субъекту первичного финансового мониторинга разработать комплексную программу его проведения.

Таким образом, обращаем ваше внимание на практику реализации норм Закона относительно формального обеспечения организационной и нормативной базы субъекта.

1. Субъекты, с учетом требований законодательства, назначают работника, ответственного за проведение внутреннего финансового мониторинга (далее — ответственный работник), квалификация которого должна отвечать требованиям, утвержденным Госфинмониторингом.

Предполагается, хотя это и не является обязательным, создание отдельной должности для ответственного работника и выполнение им лишь этих функциональных обязанностей.

Обращаем ваше внимание на то, что момент назначения и увольнения ответственного работника тщательно отслеживается Госфинмониторингом на основании тех данных, которые обязан подать субъект по установленной форме. О назначении и увольнении ответственного работника субъект первичного финансового мониторинга обязан уведомить уполномоченный орган на протяжении 3-х рабочих дней.

Учитывая, что размер штрафов за такие будто бы незначительные нарушения более чем значителен, данное предостережение, безусловно, целесообразно.

Назначение ответственного работника оформляется соответствующим приказом по предприятию.

2. Субъект первичного финансового мониторинга должен зарегистрироваться в Государственном департаменте финансового мониторинга. Карточка регистрации субъекта первичного финансового мониторинга предоставляется в том случае, если информация направляется Государственному департаменту финансового мониторинга на бумажных носителях.

В общем случае субъект по своему усмотрению выбирает форму сообщения о сомнительных финансовых операциях: это могут быть сообщения на магнитных, бумажных носителях или в электронном виде.

3. Права, функциональные обязанности ответственного работника и его ответственность за нарушения должны быть определены должностной инструкцией, утвержденной руководителем субъекта первичного финансового мониторинга, с пометкой и подписью ответственного работника о том, что он ознакомлен с нею.

4. По представлению ответственного работника утверждаются Правила проведения финансового мониторинга, которые являются внутренним документом субъекта и определяют механизм, порядок и условия

проведения мероприятий, направленных на предотвращение и противодействие использованию субъекта для легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

5. Разработка Программы осуществления финансового мониторинга, которая тоже является внутренним документом и представляет собой комплекс мероприятий по организации проведения финансового мониторинга. Обязательным условием разработки Программы является определение мероприятий по привлечению всех работников субъекта первичного финансового мониторинга для осуществления противодействия отмыванию средств.

Государственная значимость и обязательность осуществления первичного финансового мониторинга подтверждается и тем, что законодательством определен «мониторинг» субъектов мониторинга. Проще говоря, субъектам первичного финансового мониторинга придется столкнуться с контролирующим органом, который имеет полномочия на осуществление проверок.

Проверки Госфинуслуг

Проверки финансовых учреждений, а также юридических лиц, которые по своему статусу не являются финансовыми учреждениями, но предоставляют финансовые услуги, осуществляется Государственной комиссией по регулированию рынков финансовых услуг Украины (далее — Госфинуслуг).

Вопросы программы проверки определяются в каждом частном случае с учетом специфики деятельности учреждения. При этом обязательно проверяется соблюдение требований законодательства относительно:

1) назначения работника учреждения, ответственного за проведение финансового мониторинга;

2) наличия правил проведения финансового мониторинга, их возобновления, а также программ его осуществления;

3) обеспечения регистрации финансовых операций, подлежащих финансовому мониторингу;

4) идентификации лиц, осуществляющих финансовые операции;

5) своевременности и полноты предоставления информации о финансовых операциях, подлежащих финансовому мониторингу;

6) хранения документов, связанных с осуществлением учреждениями мероприятий по финансовому мониторингу;

7) организации обучения персонала учреждения относительно методов выявления финансовых операций, подлежащих обязательному внутреннему финансовому мониторингу.

Учитывая те объективные реалии, в которых мы живем, хочется подчеркнуть тот факт, что выводы органа, который осуществил проверку, изложенные в акте проверки, в любом случае могут быть обжалованы.

А для того чтобы вы были предупреждены о возможных недоразумениях, акцентируем ваше внимание на ключевых моментах проверки.

Перед началом проведения проверки лица, ее осуществляющие, предъявляют руководителю учреждения, которое проверяется, или должностному лицу, которое его замещает, удостоверение на проверку, сообщают о своих полномочиях согласно статье 17 Закона, знакомят с основаниями проверки. Указанные лица имеют право:

• осуществлять инспектирование по местонахождению проверяемого юридического лица;

• приглашать должностных лиц этого юридического лица для предоставления объяснений и требовать предоставления необходимой информации и документов.

Лица, осуществляющие проверку, во время проведения проверок обязаны:

Характеристики

Список файлов реферата