121204 (715880), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

1. Начальный этап - интенсивный поиск, обнаружение и закрепление доказательств, которые мы характеризовали ранее. Этап начинается с момента обнаружения преступления. Момент окончания этого этапа нельзя зафиксировать в общем виде. Он может завершиться с накоплением информации о преступлении и лице его совершившем, достаточной для предъявления обвинения.

Далее следствие может идти по одному из двух путей: а) преступник не установлен – определяются пути дальнейшего поиска; б) преступление раскрыто, то есть преступник найден - начинается этап его изобличения, установление (уточнение) обстоятельств дела и всех элементов предмета доказывания.

2. Последующий этап. Основная направленность этого этапа – развернутое, последовательное доказывание.

3. Заключительный этап. По содержанию третий этап должен включать в себя оценку собранных доказательств; действия, проводимые по ходатайству субъектов уголовного расследования, по указанию прокурора или по распорядительному определению суда; принятие решения об окончании расследования. Но, как известно, расследование иногда приостанавливается (в случае не розыска преступника), но затем, при возобновлении - действия могут начинаться со второго этапа.

Проверка сообщений о преступлениях

Получив в органах дознания талон-уведомление о принятом сообщении о преступлении, необходимо провести некоторое время в ожидании рассмотрения (изучения) имеющихся сведений (информации) о преступлении. Дело в том, что законодатель предписывает конкретный срок (не более 3 суток со дня поступления сообщения о преступлении) для принятия решения по заявлению. При проверке сообщения о преступлении орган дознания, дознаватель, следователь и прокурор вправе инициировать производство документальных проверок, ревизий в организации, привлекая к участию в них специалистов (часть 1 статьи 144 УПК РФ). Но в случае проведения таких мероприятий или иных действий для уточнения обстоятельств происшедшего события (опрос сотрудников организации, оперативно-розыскные мероприятия иное), сопряженных со значительными временными затратами, прокурор, начальник следственного отдела или начальник органа дознания (по ходатайству следователя или дознавателя), могут продлить срок принятия решения по заявлению о преступлении до 10 суток, а в некоторых случаях, при наличии веских оснований, этот срок может быть продлен (но только с разрешения прокурора) даже до 30 суток (часть 3 статьи 144 УПК РФ).

Примечание авторов. Пока органами дознания проводится проверка сообщения, руководитель организации, естественно, не должен «сидеть, сложа руки» в ожидании розыска похищенного имущества и установления лица, виновного в совершении преступления.

Время, установленное для органов дознания для проверки и принятия решения, можно употребить (параллельно с действиями органов дознания) для выяснения в организации внутренних причин и обстоятельств, послуживших поводом для совершения хищения имущества. Или для этих целей назначить специальную комиссию (группу) и организовать ее работу, предоставив специальные полномочия.

Вполне уместным будет проверка режима охраны, порядка и условий хранения имущества, состояния бухгалтерского учета и отчетности, соблюдение трудовой дисциплины работниками организации, в том числе материально-ответственными лицами. Проверка, естественно, должна сопровождаться сбором сопутствующих документов (письменные объяснения, докладные записки работников; копии документов (подлинники, скорее всего, будут истребованы органами дознания или следствия), подтверждающих движение имущества в организации и действия работников. Материал проверки понадобиться в случаях выявления нарушений (нарушений трудового распорядка, фактов нераспорядительности или злоупотреблений должностных лиц, фактов халатности или ошибок материально-ответственных лиц и тому подобное) для принятия мер по устранению недостатков в обеспечении сохранности имущества, а также для установления работников, виновных в нарушении трудового законодательства, условий трудового договора, и привлечения их к дисциплинарной или материальной ответственности.

Но вернемся к «проверке сообщений о преступлениях».

Основные предписания и требования по организации проверки сообщений о преступлениях содержатся в специальном разделе (4) Приказа №39.

Во-первых. Ответственными за организацию проверки сообщений о преступлениях являются руководители органов дознания, предварительного следствия или прокуроры, независимо от того, принято ли сообщение ими лично (при непосредственном их прибытии на место происшествия) или при изучении докладываемых им в установленном порядке зарегистрированных сообщений (в том числе, по которым были приняты меры неотложного реагирования: по предотвращению и пресечению преступления; установлению и преследованию «по горячим следам» лиц, совершивших преступления, с целью их задержания; производству отдельных следственных действий по закреплению следов преступления; введению в действие специальных планов по обнаружению и задержанию лиц, совершивших преступление и так далее).

Во-вторых. Организацию проверки принимаемых в круглосуточном режиме сообщений о преступлениях, требующих незамедлительного реагирования, осуществляют также должностные лица дежурных частей (смен, нарядов), имеющихся в структуре (составе) органов дознания, предварительного следствия или прокуратуры.

Непосредственно проверку принятых сообщений о преступлениях осуществляют дознаватель, следователь или прокурор. Но полномочия органа дознания по проверке сообщений о преступлениях могут быть возложены начальником органа дознания или его заместителем посредством издания организационно-распорядительного документа на иных должностных лиц этого же органа с учетом степени их юридической подготовки.

Порядок и сроки проверки иной информации о преступлениях и событиях, угрожающих личной и общественной безопасности (переданной по телефону, телеграфу, полученной в результате оперативно-розыскной деятельности и так далее), регламентируются ведомственными нормативными правовыми актами с учетом федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации.

Должностное лицо, осуществляющее проверку или организацию проверки сообщения о преступлении, с учетом содержащихся в сообщении сведений, требующих неотложного реагирования, в пределах своей компетенции обязано принимать незамедлительные меры:

по пресечению преступления;

по обнаружению признаков преступления, сохранению и фиксации следов преступления, а также доказательств, требующих закрепления, изъятия и исследования;

по проведению розыскных и оперативно-розыскных мероприятий по установлению и задержанию с поличным или «по горячим следам» лиц, совершающих или совершивших преступление.

С учетом рассуждений авторов о моменте назначения и проведения инвентаризации применительно к Ситуации 3.2., - продолжим.

Что касается обнаружения признаков преступления, сохранения и фиксации следов хищения, то, для установления (уточнения) полного перечня похищенного имущества и определения размера ущерба, руководитель организации и дознаватель, проводящий проверку сообщения, организуют проведение инвентаризации имущества (полной или частичной, в зависимости от обстоятельств).

Но целью инвентаризации является не только установление перечня похищенного имущества и определение размера ущерба от хищения (сведения, необходимые в большей мере для расследования или для предъявления требований о возмещении, а равно компенсации ущерба, если имущество было застраховано, передано по договору под охрану, в аренду и так далее).

Для организации, как потерпевшей ущерб от хищения, цели инвентаризации представляют более широкое содержание:

выявление фактического наличия имущества;

сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;

проверка полноты отражения в учете обязательств.

Иными словами, для организации предназначение инвентаризации заключается в обеспечении достоверности данных бухгалтерского учета имущества и обязательств (в том числе по исчислению и уплате налогов) и бухгалтерской отчетности. Добавим, что в ходе инвентаризации имущества и обязательств проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка (часть 1 пункта 1 статьи 12 Закона №129-ФЗ).

Порядок же и сроки проведения инвентаризации, ввиду «исключительного» характера ситуации, определяются совместно (по согласованию) – представителем органа дознания и руководителем организации.

Но в любом случае при назначении и проведении инвентаризации должны быть учтены положения и предписания Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина Российской Федерации от 13 июня 1995 года №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»(далее Методические указания №49).

Для справки.- Методические указания №49 (с приложением форм сопутствующей документации) по разделам:

1. Общие положения

2. Общие правила проведения инвентаризации

3. Правила проведения инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств

4. Составление сличительных ведомостей по инвентаризации

5. Порядок регулирования инвентаризационных разниц и оформления результатов инвентаризации

Более подробно с вопросами, касающимися назначения и процедуры проведения инвентаризации, в том числе при выявлении фактов хищения, Вы можете ознакомиться в книгах авторов ЗАО « BKR Интерком–Аудит»:

«Инвентаризация. Недостачи и хищения. Расчеты по претензиям»,

«Учетная политика на 2006 год в целях бухгалтерского учета и налогообложения».

О принятых мерах неотложного реагирования по сообщению о преступлении и их результатах в максимально короткий срок (не более чем в течение 24 часов) докладывается соответствующему руководителю органа дознания или прокурору, для организации дальнейшей проверки этого сообщения.

Если при проверке поступившего и зарегистрированного сообщения о преступлении будет установлено, что с учетом территориальности оно подлежит передаче в другой орган по подследственности, то орган дознания (а равно орган предварительного следствия или прокурор), проводивший первоначальную проверку, выносит постановление о передаче сообщения по подследственности или постановление о передаче сообщения в суд и направляет его (с приложением всех имеющихся к этому времени материалов) по принадлежности в соответствующий орган.

Один из экземпляров вышеуказанного постановления направляется заявителю.

Сроки проверки сообщений о преступлениях, предусмотренные статьями 144 и 146 УПК РФ, исчисляются со дня поступления первого сообщения об указанном преступлении, за исключением сообщений о преступлениях, переданных с учетом территориальности в другой орган по подследственности, срок проверки которых определяется со дня их поступления по подследственности, а для сообщений о совершенных или готовящихся преступлениях, полученных из иных источников, - со дня регистрации рапорта об обнаружении признаков преступления, если этот рапорт не был направлен с учетом территориальности в другой орган по подследственности.

Принятие решения по результатам проверки сообщения о преступлении

По прошествии одного из процессуальных сроков (указанных в начале настоящего раздела книги) о решении, принятом по результатам предварительной проверки, заявителя обязаны письменно уведомить. При этом заявителю должны разъяснить право обжаловать не устраивающее его интересы решение и порядок обжалования (часть 2 статьи 145 УПК РФ).

А решения, принимаемые по результатам рассмотрения сообщения о преступлении, могут быть следующими (пункты 2 и 1 части 1 статьи 145 УПК РФ):

об отказе в возбуждении уголовного дела (Ситуация 4.1.);

о возбуждении уголовного дела в порядке, установленном статьей 146 УПК РФ ( Ситуация 4.2.) (при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления (часть 2 статьи 140 УПК РФ), и с согласия прокурора (часть 1 статьи 146 УПК РФ).

Рассмотрим случай возникновения Ситуации 4.1. и что от нее можно ожидать.

Начнем, собственно, с оснований отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела (такая ситуация также будет упоминаться в настоящей книге).

Назовем некоторые, применительно к рассматриваемой теме, основания отказа в возбуждении уголовного дела, указанные в части 1 статьи 24 УПК РФ, согласно которой, - «уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям»:

отсутствие события преступления;

отсутствие в деянии состава преступления;

истечение сроков давности уголовного преследования;

смерть подозреваемого или обвиняемого;

Характеристики

Список файлов реферата