prilog (708491)
Текст из файла
Приложение № 2
Таблица № 1.
Меры ответственности за совершение налоговых правонарушений.
| № | Виды налоговых правонарушений | Срок | Штрафные санкции |
| 1. | Нарушение срока подачи заявления на учет в налоговом органе. | Менее 90 дней Более 90 дней | - 5 000руб.
|
| 2. | Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе | Менее 3 мес. Более 3 мес. | -10% доходов, полученных от такой деятельности в течение указанного срока, но не менее 20 000 руб. - 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней. |
| 3. | Нарушение срока представления информации об открытии счета в банке | 5 000 руб. | |
| 4. | Нарушение срока представления налоговой декларации | В течение до 180 дней по истечении установленного срока В течение более 181 дней по истечении установленного срока |
|
| 5. | Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения. | Если эти деяния совершены в течение одного налогового периода То же в течение более 1 налогового периода Если они повлекли занижение налоговой базы |
10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб. |
| 6. | Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога | Неумышленно Умышленно |
|
Приложение № 3
Таблица № 2.
Налоговая ответственность
за нарушение правил налогового контроля.
| Состав налогового правонарушения в соответствии с НК РФ | Субъект налогового правонарушения | Санкция |
| 1. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда, проводящего проверку в соответствии с НК РФ, на территорию или в помещение налогоплательщика или налогового агента (ст. 124 НК РФ) | Налогоплательщик, налоговый агент, их представители | Штраф 5000 руб. |
| 2. Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 НК РФ)* | Налогоплательщик-организация** | Штраф 10000 руб. |
| 3. Непредставление в установленный срок налого-плательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 126 НК РФ) | Организация или уполномоченное лицо, указанные в ст. 86.2 НК РФ*** | Штраф 50 руб. за каждый не представленный документ |
| Согласно п. 2 ст. 126 НК РФ непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135 НК РФ | Организация (за исключением банка, ответственность которого предусмотрена правилами ст. 132 135.1 НК РФ) | Штраф 5000 руб. |
| Деяния, предусмотренные п. 2 ст. 126, если они совершены физическим лицом (п.3 ст. 126 НК РФ) | Физическое лицо (признаваемое вменяемым и достигшее 16-летнего возраста) | Штраф 500 руб. |
| 4. Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля (ст.128 НК РФ) | Лицо, вызываемое в качестве свидетеля**** | Штраф 1000 руб. |
| Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний (ст. 128 НК РФ)***** | Лицо, вызываемое в качестве свидетеля**** | Штраф 3000 руб. |
| 5. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки (п. 1 ст. 129 НК РФ) | Эксперт, переводчик или специалист | Штраф 500 руб. |
| Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода (п.2 ст. 129 НК РФ) | Эксперт, переводчик или специалист | Штраф 1000 руб. |
| 6. Согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу******, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ | Лицо, обязанное в соответствии с НК РФ представлять сведения в налоговые органы | Штраф 1000 руб. |
| Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года (п. 2 ст. 129.1 НК РФ) | Лицо, обязанное в соответствии с НК РФ представлять сведения в налоговые органы | Штраф 5000 руб. |
* В соответствии с п. 1 ст. 77 НК РФ арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.
** Арест имущества может быть полным или частичным. Полным арестом имущества признается такое ограничение прав налогоплательщика организации в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.
Частичным арестом признается такое ограничение прав налогоплательщика организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа (п.2 ст.77 НКРФ).
*** Обязанности организаций или уполномоченных лиц, связанные с проведением налогового контроля за расходами физического лица (ст. 86.2 НК РФ):
-
Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязан не позднее 15 дней после регистрации сделок купли-продажи недвижимости направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных сделках.
-
Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных средств, обязан не позднее 15 дней после регистрации направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных транспортных средствах, не относящихся к недвижимому имуществу.
-
Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделок купли-продажи ценных бумаг, указанных в ст 2 НК РФ, направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированных сделках по купле-продаже ценных бумаг.
-
Нотариус обязан не позднее 15 дней после удостоверения сделки купли-продажи культурных ценностей направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об этой сделке.
-
Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках, обязаны не позднее 15 дней после регистрации сделки купли-продажи золота в слитках направить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированной сделке.
-
Непредставление организацией или уполномоченным лицом информации, указанной в ст. 86.2 НК РФ, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ.
**** В соответствии с п. 1 ст. 90 НК РФ не могут допрашиваться в качестве свидетеля:
-
лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;
-
лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор.
***** В соответствии с п. 5 ст. 90 НК РФ перед получением свидетельских показаний должностное лицо налогового органа должно предупредить свидетеля об этом, а также должно предупредить его об ответственности за отказ или уклонение от дачи заведомо ложных показаний, о чем должна быть сделана отметка в протоколе, которую свидетель должен удостоверить своей подписью.
******Кроме:
-
нарушения срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 НК РФ);
-
непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
-
нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 132 НК РФ);
-
непредставления налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков-клиентов банка (ст. 135.1 НК РФ)
Приложение № 4.
Таблица № 3.
Методы использования
стоимостного подхода в налоговом планировании
| № | Мероприятия по реструктуризации, обеспечивающие рост стоимости бизнеса | Тип и содержание управленческих решений по налогам |
| 1. | Уменьшение сумм налогов, рассчитанных с оборота | Пересмотр учетной политики. Определение момента возникновения выручки от реализации продукции:
|
| 2. | Увеличение объема затрат, уменьшение налогооблагаемой прибыли | Пересмотр учетной политики. Определение метода начисления амортизации:
Определение состава расходов |
| 3. | Оптимизация сроков уплаты налога на прибыль | Пересмотр учетной политики. Определение метода списания курсовой разницы по операциям с иностранной валютой. |
| 4. | Избежание уплаты некоторых налогов. | Разработка условий договора с партнерами.
|
| 5. | Сведение к минимуму налоговых ставок. | Разработка условий договора с партнерами.
|
| 6. | Избежание уплаты дополнительных налогов. | Разработка условий договора с партнерами.
|
| 7. | Минимизация налоговой базы | Метод замены отношений.
|
| Метод разделения отношений.
|
*
*
*
*
*
*
*
Характеристики
Тип файла документ
Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.
Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.
Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
